L'Espagne est connue pour sa culture et son histoire dynamiques, mais c'est aussi une excellente porte d'entrée vers le marché de l'UE. Lorsque vous constituez votre équipe en Espagne, il est essentiel de bien comprendre le système de paie. Cependant, les réglementations du marché du travail et de la paie du pays peuvent faire dérailler votre pénétration du marché.
Au lieu de devoir gérer seul cette complexité, G-P vous propose une solution simplifiée pour tous vos besoins en matière d'emploi. Ce guide présente les considérations à considérer pour la gestion de la paie en Espagne.
Comment mettre en place un système de paie en Espagne
Consulter un prestataire de services de paie expert en Espagne peut vous aider à garantir votre conformité avec la réglementation locale. Avant de pouvoir embaucher et payer des employés en Espagne, vous devez d'abord avoir une présence légale dans le pays, ce qui signifie généralement la création d'une filiale. Ce processus consiste à s'inscrire auprès de l'Agence fiscale espagnole (Agencia Tributaria) et du Trésor général de la sécurité Social (Tesorería General de la Seguridad Social – TGSS).
Une fois inscrit, vous devez recueillir des informations spécifiques auprès de chaque employé pour traiter la paie, notamment :
- Nom légal complet, adresse et date de naissance
- Numéro d’identification fiscale (NIF) pour les citoyens espagnols ou numéro d’identité d’étranger (Número de Identidad de Extranjero – NIE) pour les non-citoyens
- numéro de sécurité Social
- Coordonnées bancaires en Espagne
- Données personnelles à des fins de retenue d'impôt sur le revenu (situation matrimoniale, personnes à charge, etc.) via Formulaire 145 (Modèle 145)
Une alternative plus simple est de s’associer à un employeur responsable (salaire de portage (EOR)) comme G-P. Avec nous, vous n’avez pas besoin de créer une entité locale. Nous garantissons le respect total de toutes les obligations de paie et d’emploi.
Impôts sur les salaires et sécurité sociale en Espagne
En Espagne, les salaires comportent d'importantes retenues au titre de l'impôt sur le revenu et de la sécurité sociale, qui sont prélevés directement sur les salaires des employés.
Espagne impôt personnel sur le revenu (IRPF)
L'Espagne applique un impôt progressif sur le revenu des personnes physiques (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – IRPF) aux revenus des employés. Les taux sont répartis entre l’État et les régions autonomes, ce qui entraîne de légères variations. Les tranches d’imposition progressives nationales pour 2025 sont les suivantes :
- Jusqu'à 12,450: 19%
- EUR 12,450 à EUR 20,199: 24%
- EUR 20,200 à EUR 35,199: 30%
- EUR 35,200 à EUR 59,999: 37%
- EUR 60,000 à EUR 299,999: 45%
- Plus de EUR 300,000: 47%
Cotisations de sécurité sociale en Espagne
Employeurs et employés versent tous deux des cotisations mensuelles au système de sécurité sociale. Ces fonds couvrent les pensions, les allocations chômage, le congé maternité ou paternité, ainsi que les prestations de santé en Espagne. Les employeurs doivent s’assurer que toutes les contributions sont correctement calculées afin de respecter les directives espagnoles sur la paie. Les contributions sont calculées sur une base salariale comprise entre un minimum légal et un maximum, qui est mis à jour chaque année.
- Spain employer contribution: Approximately 31.10% of an employee's contribution base. This includes payments for common contingencies (23.6%), unemployment (5.5%), professional training (0.6%), and the wage guarantee fund (FOGASA, 0.2%), plus a variable rate for occupational accidents.
- Spain employee contribution: Approximately 6.45% of an employee’s contribution base. This includes payments for common contingencies (4.8%), unemployment (1.55%), and professional training (0.10%).
Autres taxes sur les entreprises en Espagne
Les entreprises opérant en Espagne sont également soumises à un taux normal d'impôt sur le revenu des sociétés de 25% et à une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 21% .
Éléments de l'administration des salaires en Espagne
- Payment frequency: Salaries must be paid on a punctual, monthly basis.
- 13th- and 14th-month salary: By law or under most Collective Bargaining Agreements (CBAs), employees are entitled to two extra salary payments (pagas extraordinarias) per year, typically paid in July and December. These can also be paid prorated within the 12 monthly payments. Learn more about 13th-month pay by country.
- Payslip requirements: Employers must provide each employee with a detailed payslip (nómina) that follows an official model. It should clearly itemize gross earnings, all deductions for IRPF and social security, and the final net pay.
- Reporting and deadlines: Employers must report and remit withheld taxes and social security contributions to the authorities on a monthly or quarterly basis using specific forms (e.g., Modelo 111 for IRPF, RLC/RNT files for social security) and provide annual summaries (e.g., Modelo 190).
Espagne : options de paie pour les entreprises
Les entreprises s’implantant en Espagne disposent de trois principales options pour gérer la paie :
- Internal payroll: A company with a registered subsidiary in Spain and a large HR team can manage payroll internally. This approach requires hiring staff with expertise in Spanish labor and tax law and is often best suited for large organizations with a long-term commitment to the country.
- Partner with an employer of record (EOR): Working with an EOR like G-P is the most efficient and secure option. As the EOR, G-P handles all payroll, tax, and compliance obligations, allowing you to focus on growing your business.
- G-P Contractor™: Although independent contractors aren’t part of payroll, some companies rely on this worker type for specialized projects. With G-P Contractor, you can hire and pay contractors in 190 countries and your choice of currency, using a digital wallet, bank transfer, or virtual card.
Rémunération des travailleurs indépendants en Espagne
Les travailleurs indépendants espagnols sont responsables de l’enregistrement auprès de l’Agence fiscale espagnole et du système de sécurité Social dans le cadre du Régime Spécial pour les Travailleurs Indépendants (RETA) avant de commencer leur activité. Ils doivent émettre des factures formelles pour leurs services et doivent déposer trimestriels des déclarations d’impôt sur le revenu. Social cotisations à la sécurité pour les autonómos sont basées sur leur revenu net réel, avec la possibilité d’ajuster la base de cotisation plusieurs fois par an.
Lorsque vous engagez des travailleurs indépendants en Espagne, gardez à l’esprit que les obligations légales et fiscales diffèrent considérablement de celles des employés. Les travailleurs indépendants sont des travailleurs autonomes et sont responsables de leurs propres déclarations fiscales et cotisations de sécurité sociale.
Espagne : droits et conditions de licence
La législation du travail en Espagne protège les salariés. Un contrat de travail juridiquement conforme doit décrire toutes les conditions, y compris celles de licenciement. Le licenciement d'un employé est soumis à une réglementation stricte. Si un licenciement est jugé injuste par un tribunal, l'employeur doit soit réintégrer l'employé, soit payer le licenciement.
Pour les contrats signés après le 12, 2012, ce licenciement est calculé comme 33 jours de salaire par année de service, plafonné à 24 mois de salaire.
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