什麼是 增值稅 ？
增值稅或加值稅有時聽起來有點複雜，但是，當您分解時，它可以被描述為一個過程，例如政府等稅務機關，在製造商經濟鏈的每個步驟中收集一定比例的增值稅。 最後，VAT 流程會隨著消費者的商品或服務消耗而結束。
全球 VAT 流程涉及三個關鍵參與者 – 供應商、買方和稅務機關（政府）。 增值稅費用由本連鎖的各方支付，但是，只有企業可以扣除他們的輸入稅，在某些國家被稱為“增值稅扣除額”。
VAT 對全球經濟有重大影響，是目前全球使用最重大的 消費稅制度。 在162貿易國家中， VAT 貢獻超過所有公共收入 的 30百分之一。
雖然政府自首次於 年推出以來，已在全球使用增值稅1950s，但目前公司應該注意一些重大的全球增值稅變更。 其中一個重大變更是全球增值稅差距擴大，並引進 CTC（持續交易控制）。
增值稅 合規 差距和 CTC 的 引進
在全球範圍內，公司有責任正確處理和報告其 VAT。 如果操作正確，稅務機關可以稽核和控制其全球業務交易。 然而，儘管政府將這類稽核付諸行動，但詐欺、不法行為和人為疏失卻導致政府收取的 VAT 大幅低於預期。
全球估計，VAT 差距已增長到超過 10 億歐元500，相當於全球應收取的 VAT 的大約 1530%。
由於 VAT 差距不斷上升，全球 政府已制定一些新的和最新的規則和法規，以及處罰。
未遵循 VAT 的重大8 後果
為了減少 VAT 差距擴大，稅務機關正在執行不同類型的法律處罰和法規。 不遵守 VAT 是某些國家的嚴重刑事犯罪；因此，公司需要確定他們可以快速輕鬆地證明其全球 VAT 合規，否則他們將面臨這八個後果。
深入 探討 CTC 與 VAT 合規 法規
如前所述，無法證明其遵守 CTC 的公司，預期會比因違反 VAT 而被判有罪的公司受到更嚴厲的處罰。 其中一個主要原因就是，正如名稱所示，稅務機關將會持續使用 CTC 來控制公司交易，而不是像英國一樣每三個月。
最近的墨西哥法律是政府應用 CTC 法規的例子。 該法將發票開立不存在的作業視為重罪，進而被歸類為稅務詐欺或組織犯罪。
為持續遵守全球 CTC，公司必須確定這六項法律要求，這些法律要求取決於嚴格的合規變更管理。
全球 CTC 和 VAT 合規趨勢
計劃 在全球拓展 業務的公司 應 充分 瞭解這些歐洲、中東和非洲、澳洲和亞太地區 的 VAT 和 CTC 趨勢。
1. 歐洲、中東和非洲 （EMEA） 的增值稅合規和 CTC
由於歐盟與會員國的三大立法（歐盟5增值稅指令、歐盟增值稅指令修改指令和歐盟指令）的融合，歐洲、中東和非洲各地的政府已開始越來越多地使用 CTC。 需要注意的一些新更新包括：
- CTC 在歐盟採用的主要原因之一，是讓現有的 VAT 報告流程更加精細和頻繁。 簡而言之，這是 CTC 的重點，確保公司能夠持續證明 VAT 合規，而不是傳統、較不頻繁的 VAT 退稅。
- 在這個地區，電子發票也變得廣為接受。 英國、波蘭、西班牙和匈牙利等國家率先引進新的增值稅規定。 這些新規則要求公司提供數位檔案（電子發票），並提交更精細的交易資料。 這意在取代大多數公司習慣的較少頻繁的 VAT 提交。
- 然而，現在義大利是唯一擁有完整、強制性 CTC 電子發票的歐洲國家。 其他歐盟國家僅提供 CTC 電子發票選項。
2. 美洲的增值稅合規和 CTC （AMER）
- 對於美洲（美國、加拿大、墨西哥、南美洲）的公司而言，與歐盟公司相比，增值稅記錄程序大不相同。 首先，加拿大、北美和南美的政府目前更重視準確的記錄保留實務，而不是發票建立流程。 然而，這在 AMER 中逐漸改變，因為全球趨勢已經開始朝相反的方向邁進，稅務機關專注於重新思考發票建立流程 – 引進 CTC 電子發票是其中一個例子。
- AMER 公司需要立即開始調整系統以適應 CTC 電子發票，因為美洲稅務機關之間的合作正顯著增加。 例如，為了打擊逃漏稅和詐欺，墨西哥稅務機關 （SAT） 最近已對標準化的墨西哥電子發票流程實施延期。 稅務機關為從墨西哥到美國和加拿大的出口交易公司制定了這項新流程。
- 此外，拉丁美洲（南美洲、中美洲、加勒比群島和墨西哥）的 VAT 不合規行為也不是選項。 他們的電子發票合規性是一個二元性主張，可以是開立、接收或既不開立合規發票。 在拉丁美洲，開立或收取不合規發票的後果比任何其他 AMER 地區都更加嚴格。 例如，在某些情況下，違反 VAT 的行政處罰可能會超過實際交易價值 – 在巴西，處罰最高可達交易價值的 150%。
3. 亞太地區 （APAC） 的 VAT 合規和 CTC
- 亞太地區政府已成為電子發票開立領域的先驅。 受到拉丁美洲對 CTC 嚴格限制的影響和啟發，中國、印尼和台灣等國家在未來幾年內推出了部分或完整的強制性電子發票。
- 中國的電子增值稅發票大約在二十年前開始，當時稱為“黃金稅制度”。 這包含一個用於報告和開立發票的稅務平台，以及有關電子簽名的法律法規和法律。 現在，亞太地區的公司可以透過國家系統，使用經稅務機關認證的軟體開立發票。
- 亞太地區政府也正在努力制定電子發票的明確標準。 這涉及到明確定義安全和營運要求，以及公司的資料交換標準。 尤其是亞洲的公司已經開始使用這些標準。
全球 VAT 合規的未來技術角色
CTC 正成為希望將業務帶入全球市場的公司的未來。 為何？ 電子發票可讓在國際市場中交易的公司，以即時傳輸方式記錄與供應商之間的商業交易。 自 以來，IT 技術的開發1950s一直是這項進展的關鍵因素。
此外，根據 PwC 最近的研究，在企業線上支付和提交增值稅的國家中，遵守增值稅義務平均需要少 27% 的時間。 自 年以來2008，超過 個26經濟體已採用電子申報和支付系統。 技術和 CTC 電子發票正在為全球公司在業務流程中提高效率，並幫助減少欺詐和規避鋪路。
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