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然而，與國際員工合作也意味著貴公司必須負責在一個日曆年內預扣每個外國稅法規定的所有相關稅額。 由於所得稅率因員工的居住國而異，因此美國公司為國際員工填寫 W-8BEN 表格時，如果尚未做好準備，可能會覺得這個流程具有挑戰性。
什麼是 W-8BEN 表格？
W-8BEN 表格是美國稅務局 （IRS） 的稅務表格，供非美國稅務居民或非居民外國居民使用，以證明其外國身份並確保將正確的預扣稅率應用於來自美國來源的收入。 W-8BEN 表格代表美國預扣稅和申報稅（個人）受益人的外國身份證明。
為美國公司提供服務的非美國稅務居民，包括員工和全球承包商，通常必須填寫 W-8BEN 表格並將其提交給聘僱公司。
W-8BEN 表格的用途為何？
對於國際聘僱的公司，W-8BEN 表格會驗證個人的外國身份，並確定其符合免稅資格或減少稅務條約下的預扣稅。 它還確定了對不同美國來源收入類型課徵 30% 稅款的個人，包括固定和定期 （FDAP） 付款，例如：
- 興趣。
- 權利金。
- 年金。
- 租金。
- 保費。
- 服務補償。
- 如適用，以付款替代。
W-8BEN 表格的目的是確定個人是否合法被視為美國人 — 居民或公民 — 並確定表格內提及收入的所有權。 W-8BEN 表格也允許美國以外具有稅務條約之國家的個人，針對美國來源的收入申請較低的預扣稅率。
什麼是稅務條約？
稅務條約是兩個國家之間的協議，用於確定一個國家居民所得的收入如何由另一個國家課稅。 根據美國國稅局網站，如果某個國家與美國簽訂了稅收協定，則該國家的居民可能有資格獲得美國收入的減稅或豁免。
例如，由於加拿大和美國訂有稅務條約，如果美國公司在加拿大聘僱員工，他們可以在報稅時以非居民外國人 （NRA） 身分領取福利金。 居住於未簽訂稅務條約國家的個人必須按標準稅率繳納所得稅，而不減稅。
所得稅條約不適用於雙重居留情況 — 當個人是多個國家的合法居民時。 但是，雙重居民仍可能符合獲得某些稅務條約福利的資格，具體取決於其所在地點。
與美國簽訂稅務協定的國家 |
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誰提供 W-8BEN 表格？
國際員工和全球承包商必須向美國雇主提供表格 W-8BEN，通常是在入職流程期間。 根據美國國稅局 （IRS） 規定，如果員工是需要預扣金額的受益所有人的非居民外國人，則必須將表格 W-8BEN 交給預扣代理或付款人。
無論他們是否要求降低預扣稅率或豁免預扣稅，他們均應在預扣稅代理要求時提交表格 W-8 BEN。 例如，可以完成 W8BEN 並將其提供給授予人的扣繳代理或股權管理人。
公司必須收集並驗證所收到表單的準確性和合法性。 但是，即使有輕微錯誤，W-8 表格仍然有效。 例如，如果簽名中缺少日期，雇主可以在收到日期時新增日期，並自該時間點起視為有效。
誰需要填寫 W-8BEN 表格？
W-8BEN表格通常由非居民外國人（NRA）填寫。 國際聘僱公司若符合下列任一條件，應收到國際員工或全球承包商的此表格：
- 他們是非美國公民或居民 （NRA）。
- 他們為美國公司工作或賺取來自美國的收入。
- 他們主張稅收條約利益或減少預扣稅。
- 他們從美國賺取固定或定期收入。
誰負責預扣所得稅？
向非美國稅務居民支付收入的公司，稱為美國扣繳稅款代理人，在向個人支付前，有責任在來源處扣繳稅款。 未能妥善扣留可能導致違規處罰或罰款。 如果涉及多個預扣稅代理，則只需從收入所有人中扣繳一次稅款。
如果雇主代表個人預扣所得稅，則在收到表格後不要將表格發送給 IRS。 相反地，他們應該在確定責任所需的時間內，將表格安全地儲存在自己的記錄中。
如何填寫 W-8BEN 表格
填寫 W-8BEN 表格時，說明簡單明瞭，並包含在表格內。 若要填寫表格，國際員工或全球承包商應包含下列資訊：
- 他們的法定姓名
- 出生日期，以 mm-dd-yyyy 格式書寫
- 他們的國籍
- 他們在公司居住國的永久居住地址
- 如果郵寄地址與公司的永久地址不同
- 他們的社會安全號碼 （SSN） 或個人稅務識別號碼 （ITIN），包括他們的國際 TIN，如適用
- 適用時，就該國所得稅而言，其居住國的名稱
- 所有相關財務資訊，包括收入和舊報稅單的先前付款金額。
還有其他 W-8 表格嗎？
是的，國稅局有幾種 W-8 表格，每種都適用於不同類型的非美國預扣稅情況。 除 W-8BEN 外，其他相關稅務文件包括：
- 非美國實體或國際實體的表格 W-8BEN-E，而非個人。
- W-8IMY 表格，適用於從非美國居民、公民或流通實體接收可預扣款項的個人或實體。
- 適用於希望申請適用減稅或免稅的受益人的W-8EXP 表格，包括非美國政府和免稅組織。
- W-8ECI 表格，適用於聲稱與在美國進行貿易或業務有效相關的收入免扣的個人或實體，包括那些從美國業務活動中賺取收入的人。
表格W-8與表格W-9：有何不同？
雖然 W-8 表格適用於非美國稅務居民或賺取美國收入的公民和實體，但 W-9 表格適用於根據美國法律經營的公司、承包商和類似實體，包括美國公民和居民。 這些表格被視為資訊表格提交，不會像W-8表格一樣過期。
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此內容僅供參考，不構成法律或稅務建議。 G-P 不提供處理或管理 W-8BEN 表格的建議或支援。 您應該定期諮詢並信賴您的法律及/或稅務顧問。 此資料乃一般資訊，並非針對特定公司或員工定制，亦不反映 G-P 在任何特定司法管轄區內的產品交付情況。 G-P 不就此資訊的準確性、完整性或及時性做出任何陳述或保證，並且不承擔由此產生的或與之相關的責任，包括因使用或依賴這些資訊而造成的任何損失。
