주요 요점
- 업무 현실이 세금 상태를 결정합니다. IR35 에 따르면 전문가의 일상적인 업무 방식이 직책이나 계약 내용과 관계없이 세금 책임에 영향을 미칩니다.
- 고용주는 법적 책임을 져야 합니다. 중대형 기업은 독립계약자 상태를 적극적으로 평가해야 하며, 그렇지 않을 경우 HMRC로부터 심각한 벌금(Penencies)을 부과받을 수 있습니다.
- 임계값 업데이트로 책임 변경: 기업 규모 임계값이 증가하면 2027/28 과세연도까지 많은 기업이 소기업으로 재분류되어 IR35 책임이 독립계약자의 중개기관으로 다시 이전됩니다.
- 인공지능(AI) 도구가 규정 준수를 간소화합니다: G-P Contractor는 분류 검사를 자동화하여 영국 인력 고용과 관련된 재정적 및 법적 위험을 줄입니다.
영국에서는, 귀사의 기업 규모는 IR35 귀사 팀에 적용되는 방식을 정의하며, 새로운 기준이 발효됨에 따라 귀사의 의무 사항이 변경될 수 있습니다.
이 가이드는 규칙을 분석하고, 변경 사항을 설명하며, 영국 규정 준수에 앞서 나가는 방법을 보여줍니다.
IR이란 무엇인가요35?
IR35 은 계약자가 자신의 기업(종종 개인 서비스 기업(PSC)이라고 함)을 통해 일할 때 세금이 부과되는 방식을 설명합니다. 규칙은 간단합니다. "정규직처럼 일하는" 계약직 근로자는 소득세와 국민보험료(NIC)가 소득에 부과됩니다. 독립계약자는 서류상으로는 자신의 유한회사나 중개업체를 통해 고용되었더라도, 정규 직원과 매우 유사한 형태로 근무할 때 "직원처럼 일한다"고 표현합니다.
일반적으로 다음과 같은 요소들이 관련됩니다:
- 기업은 업무가 언제, 어떻게, 어디서 수행되는지를 통제합니다.
- 독립계약자는 회사에 통합되어 있습니다(예: 회사 장비 사용, 직원 회의 참석, 직원 명단에 등재).
- 기업은 독립계약자에게 지속적으로 업무를 제공할 의무가 있고, 독립계약자는 이를 수락할 의무가 있다(상호의무).
- 독립계약자는 대리인을 보내 업무를 시킬 수 없습니다.
그것이 당신에게 어떤 영향을 미치나요?
귀하의 팀이 각 면책계약자의 IR35 상태를 결정합니다. IR35 내부 계약자는 원 징수(PAYE) 세금 및 공공보험 공제를 요구합니다.
잘못하면 비용이 순식간에 불어납니다. 귀하의 팀은 미납된 세금, 부서 및 직원 NIC, 이자, HM Revenue & Customs(HMRC)에 대한 책임을 지게 됩니다. 평판 손상이 뒤따를 수 있습니다.
새로운 IR35 규칙 설명
IR35 비정규직 규정은 계약직 근로자의 과세 및 분류 방식의 격차를 해소하기 위해 시간이 지남에 따라 발전해 왔습니다.
IR35 이 어떻게 발전해왔는지 간단히 살펴보겠습니다.
과거에는 계약업체가 자체적으로 IR35 상태를 결정했습니다. 이로 인해 불일치가 발생하고 보고 누락의 여지가 생겼습니다. 영국 정부는 규정 준수를 개선하고 정확한 과세를 보장하기 위해 이러한 접근 방식을 변경했습니다.
3 팀이 알아야 할 변경 사항
- 2021년 4월 책임이 고객에게로 넘어갔습니다. 민간 부문의 중대형 기업은 자신들이 협력하는 계약업체의 IR35 상태를 결정할 책임이 생겼습니다. 이 법은 2017 이후 공공 부문에 이미 시행되고 있는 규칙과 민간 부문 규칙을 일치시켰습니다. 인사팀은 독립계약자 상태를 평가하고, 상태 결정서(SDS)를 발행하며, 필요한 경우 올바른 세무 처리를 적용할 것으로 예상되었습니다.
- 2025년 4월 회사 규모 기준이 변경되었습니다. 회사 규모 기준이 4월 2025 에 변경되었으며 2027/28 과세연도부터 많은 기업에 영향을 미칠 것입니다.
IR35 업데이트는 소기업으로 인정되는 기준을 재정의합니다. 다음 기준 중 최소 두 가지를 충족하는 기업은 소규모 기업으로 간주됩니다.
- 연간 매출액이 15 백만 유로 이하인 기업
- 대차대조표상 총액이 EUR 7.5 백만 이하
- 50 이하의 직원
- 4월 2027: 변경 사항이 발효됩니다.
이러한 새로운 기준에 따라 더 많은 기업이 중소기업으로 분류될 것입니다.
이러한 경우에는 귀하의 팀이 더 이상 IR35 규정 준수를 관리할 필요가 없을 수 있습니다. 독립계약자의 중개자가 IR35 상태를 결정할 책임이 있습니다.
이것이 여러분의 팀에 의미하는 바는 무엇일까요?
IR35 상태는 기업 규모 및 규제 업데이트에 따라 변동됩니다.
분류가 바뀌면 규정 준수 책임자가 바뀝니다. 많은 팀들이 정책 개정에 앞서 나가기 위해 기술을 활용합니다. 예를 들어:
Celeste를 만나보세요 Celeste는 영국 지사를 두고 있는 미국 테크기업의 인사담당 이사입니다.
4월 2025 부터 시행된 새로운 IR35 기준은 2027/28 과세연도에 그녀의 회사를 중견기업에서 소기업으로 재분류합니다. 그녀가 이 상황을 어떻게 처리할지 한번 봅시다.
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G-P없이 |
G-P와 함께 |
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셀레스트와 그녀의 팀: 재무 일정을 추적하여 회사가 중소기업으로 인정받는 정확한 날짜를 확인하고, 너무 일찍 또는 너무 늦게 행동하는 것을 방지하세요. 모든 계약업체에게 세금 책임 전환에 대해 설명하는 안내문을 작성하십시오. 모든 독립계약자 계약서를 새로운 규칙에 맞춰 다시 작성하고 재발행하십시오. 비용이 많이 드는 외부 영국 변호사를 고용하여 서류를 검토하고 기업이 HMRC의 벌금(과태료)으로부터 안전한지 확인하십시오. |
셀레스트와 그녀의 팀: G-P Gia™ 에서 임계값 변경에 대한 자동화된 규정 준수 알림을 받고 정확한 조치 시점을 확인하세요. Gia 사용하여 법적으로 검증되고 최신 정보가 반영된 영국 독립계약자 보험 증권을 즉시 생성하세요. G-P Contractor 와의 영국 독립계약자 계약을 일괄 업데이트 및 재발행합니다. 인공지능(AI) 기반 도구를 사용하여 신규 계약의 영국 현지 법률 준수 가능성을 검토하고, 오분류 발생 가능성을 최소화하세요. |
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총 예상 소요 시간: 7–10 주 |
총 예상 소요 시간: 1–3 일 |
셀레스트는 G-P 덕분에 몇 주씩 걸리던 법률 업무와 수동 데이터 입력 시간을 절약하고, 대신 글로벌 팀 확장에 집중할 수 있게 되었습니다.
IR35 변경 사항의 영향을 받는 사람은 누구입니까?
IR35 은 중개업체를 통해 계약자를 고용하는 모든 사업에 영향을 미칩니다.
독립계약자 분류에 영향을 미치는 요인
팀은 실제 업무 관계를 평가해야 합니다. 직책과 계약은 IR35 상태를 결정하지 않습니다.
다음과 같은 경우 신고 계약자는 IR35 에 속하게 됩니다.
- 고정된 근무 시간을 설정하세요.
- 업무가 언제, 어떻게, 어디서 완료되는지 지시합니다.
- 도구와 장비를 제공하십시오.
- 독립계약자를 독점적으로 고용하세요.
- 대리인이 업무를 완료하도록 허용하지 마십시오.
신고 계약자는 다음과 같은 경우 IR35 범위에 속하지 않습니다.
- 그들이 업무를 수행하는 방식을 통제하세요.
- 여러 고객과 함께 일합니다.
- 자신의 도구와 장비를 사용합니다.
- 스스로 일정을 정한다.
- 금융 분야에 도전하세요.
신분 결정에 있어서 당신의 역할
귀사의 팀은 기업이 규모 기준을 충족할 때 IR35 상태를 평가할 책임이 있습니다. 반드시 다음 사항을 준수해야 합니다:
- SDS를 발행하십시오: 귀하의 팀은 모든 결정을 문서화하고 독립계약자 및 관련 당사자와 공유해야 합니다.
- 합리적인 주의를 기울이십시오: 귀하의 팀은 분류에 있어 일관되고 잘 문서화된 접근 방식을 보여주어야 합니다.
- 분쟁 관리: 귀하의 팀은 45 일 이내에 모든 이의 제기에 대응해야 합니다.
중소기업으로 분류되는 회사는 이러한 책임을 지지 않습니다. 이 경우 독립계약자의 중개자가 IR35 상태를 결정합니다.
IR35 변경 사항이 고용주에게 중요한 이유는 무엇입니까?
IR35 실수는 비용을 발생시키고 장기적인 위험을 초래합니다.
기업 및 계약업체에 대한 처벌
HMRC가 잘못된 분류를 발견할 경우 귀하의 팀은 책임을 져야 합니다.
이는 지불을 의미합니다.
- 미납 소득세 및 국민보험료
- 잎과 직원 부분 모두 세금
- 이자 및 HMRC 담당자(벌금)
잘못된 분류는 더 광범위한 결과를 초래할 수도 있습니다. 귀사 팀은 휴가 수당, 최저 임금 차액, 연금 기여금 등 소급 적용되는 고용 비용을 부담해야 할 수도 있습니다.
법적 분쟁과 평판 손상은 해당 국가에서의 성장 및 고용 능력에 영향을 미치며, 귀사의 영국 내 활동은 고정 사업장 발생으로 이어져 추가적인 기업세 부과 (벌칙)를 초래할 수 있습니다.
IR35 상태에 해당하는 계약업체 경험:
- 실수령액 감소
- 제한적인 고용 보호
- 완전한 직원 복리후생 혜택 없음
HMRC와의 IR35 상태에 대한 분쟁은 재정적 및 행정적 부담을 야기하기도 합니다.
책임 소재 이해하기
귀사가 중대형 기업으로 분류되는 경우, 귀사는 IR35 규정 준수에 대한 전적인 책임을 집니다. 각 독립계약자를 평가하고, 결정을 문서화하고, 일관된 절차를 적용해야 합니다.
합리적인 주의를 기울이지 않으면 미납된 원천징수세(PAYE)와 국민보험료(NIC)의 모든 부담이 사업체에 전가됩니다. HMRC는 IR35 분쟁을 적극적으로 추구하며 비정규직 인력을 조사하기 위해 자주 규정 준수 설문지를 발행합니다.
영국에서 채용 관련 규정을 준수하며 팀을 구성하고 관리하는 방법을 알아보려면 저희 채용 가이드를 읽어보세요.
IR35 규정 준수를 위한 모범 사례
IR35 규정 준수를 위해서는 지속적인 감독이 필요합니다. 귀하의 팀은 모든 독립계약자 관계를 평가, 문서화 및 모니터링해야 합니다.
올바른 도구를 사용하십시오
현대 기업은 규정 준수를 유지하기 위해 기술을 사용합니다.
- HMRC’s CEST tool : 세금 신고를 위한 고용 상태 확인(CEST) 도구는 기업이 자사의 고용 상태를 파악하고 평가 과정에서 합리적인 주의를 기울였음을 입증하는 데 도움을 줍니다.
- 인사준수를 위한 Agentic 인공지능(AI) 글로벌 팀에게는 표준 도구 만으로는 충분하지 않습니다. Gia 및 G-P Contractor 와 같은 고급 솔루션은 인공지능(AI)을 사용하여 독립계약자 계약을 영국 현지 고용법과 대조 검토합니다. 이러한 도구는 오분류 위험을 자동으로 식별하고 법적으로 검증된 문서를 몇 분 만에 생성합니다.
계약업체 평가 단계
- 2027/28 세무연도 전에 기업 규모를 모니터링하고 임계값을 확인하여 대비하십시오.
- SDS 문서 표준화 모든 독립계약자는 문서화된 IR35 결정이 필요합니다. 각 평가를 수행할 때 합리적인 주의를 기울였음을 입증하고, 결과를 기록하고, 이를 공급망 전체에 공유해야 합니다.
- 채용 담당자 교육. 일상적인 근무 조건이 IR35 상태를 결정합니다. 팀은 내부 IR35 분류를 유발하는 요인을 이해해야 합니다. 예를 들어 고정된 시간을 지시하거나 회사 장비를 제공하거나 워크플로를 지시하는 경우입니다.
- 독립계약자 관계를 모니터링하세요. IR35 외부에서 운영되는 독립계약자는 시간이 지남에 따라 팀에 더 잘 통합될 수 있으며, 이는 그들의 지위에 영향을 미칠 수 있습니다. 업무 방식을 지속적으로 검토하고 작업 패턴이 변경될 때 분류를 조정하십시오.
일관성 있고 체계적으로 문서화된 프로세스는 위험을 줄이고 예상치 못한 세금 문제로부터 보호해 줍니다.
G-P Contractor 어떻게 도움을 줄 수 있을까요?
G-P Contractor 인공지능(AI) 기반 인력 분류를 사용하여 위험을 식별하고 Workday 및 SAP SuccessFactors와 같은 시스템과 직접 통합됩니다. 이를 통해 팀은 모든 정보를 한 곳에서 즉시 확인하고 명확한 규정 준수 지침을 얻을 수 있습니다.
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G-P 진정한 파트너처럼 느껴집니다. 그들의 적극적인 접근 방식과 고객 성공 관리자의 헌신은 상황을 완전히 바꿔놓았고, 우리의 경험에 큰 변화를 가져왔습니다.
애니 디오리오
Canidium의 인사 관리자 겸 수석 비즈니스 파트너
