承包商在​​ ​ 德國。​​ ​

在德國僱用獨立承包商 是一種在需要時靈活運用技能的方式。但管理這些工人的規則遠非簡單。德國對工作者分類有嚴格的規定──一旦出錯，就會面臨法律和財務風險。​​ ​ 

德國勞工分類：員工與獨立承包商​​ ​ 

德國勞動法採用「全面評估」的方法來區分獨立約聘人員 ( selbständiger mitarbeiter ) 和員工 ( arbeitnehmer)。​​ ​ 

德國聯邦退休保險（ Deutsche Rentenversicherung Bund，簡稱 DRV ）和勞動法院等機構會進行身分認定，以確定工人是否在個人上依賴公司的核心運作並融入其中。​​ ​ 

Scheinselbständigkeit ，或稱虛假自僱，是指工人表面上是獨立的約聘人員，但實際上卻被當作員工對待。​​ ​ 

顯示僱傭關係的因素包括​​ ​

• 控制權：公司控制工作的地點、方式、時間。​​ ​
• 融入：員工融入公司組織。例如，他們使用公司郵箱，他們的資訊被列入內部名錄，或者他們參加與特定專案無關的定期團隊會議。​​ ​
• 缺乏創業風險：定期獲得固定報酬、經濟上依賴公司、使用公司設備，這些都顯示缺乏創業風險。​​ ​
• 只為一個客戶工作：長期只為一個客戶工作或主要為一個客戶工作是就業的有力指標，但分類是基於對所有因素的全面評估。​​ ​

在德國約聘人員分類錯誤的罰則​​ ​

錯誤地將一名員工分類為獨立約聘人員會有嚴重的罰款。 您可能面臨​​ ​

• 逾期付款附加費：社交網路安全繳款索賠通常在到期年度結束後的四年到期。 若故意扣留繳款，則期限為30年。對於未繳納的社會安全繳款，每個開始月份將加收1 % 的滯納金。​​ ​
• 薪資稅和增值稅責任：您可能需要繳納本應代扣繳的薪資稅。任何增值稅或進項增值稅後果都需要單獨進行稅務分析，並且可能涉及更正約聘人員的發票。​​ ​
• 僱員權益主張：被認定為僱員的工人有權享有帶薪休假和病假工資等福利。​​ ​
• 刑事訴訟：對於故意分類繳款和不繳納社保繳款的情況，總經理可能面臨刑事訴訟，包括罰款或監禁。​​ ​

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如何在德國聘僱獨立約聘人員​​ ​

請遵循以下步驟，在德國合規僱用承包商：​​ ​

1 。進行盡職調查。​​ ​

雇主或約聘人均可向 DRV 申請身分認定評估（ statusfeststellungsverfahren ）。 通常是自願的，但在某些情況下是強制性的。​​ ​ 

2 。起草一份服務協議。​​ ​

在德國僱用獨立承包商時，我們強烈建議簽訂書面服務合約 - dienstvertrag (服務合約) 或 werkvertrag (工作/成果合約)，視僱傭的性質而定。​​ ​

 它應體現企業對企業的關係，並包括：​​ ​

• 清楚說明專案、交付成果和截止期限​​ ​
• 說明約聘人員是獨立企業家、負責自己的稅務和保險，並可自由為其他客戶工作的條款​​ ​
• 付款詳情和發票流程​​ ​
• 涵蓋職業責任和保險合規性的條款​​ ​
• 明確的工作所有權條款，例如智慧財產權​​ ​  
• 結束聘用的合約期限與條件​​ ​

3 。管理德國的約聘人員付款和稅金。​​ ​

務必在服務協議中明確規定付款條款和時間表。​​ ​ 

本公司一般不會為獨立承包商代扣繳稅款或社保繳款，但務必查看是否有例外情況，並注意分類扣繳可能會導致需要補繳稅款。至少保留八年符合會計憑證條件的發票和付款記錄。在審計、爭議或調查期間，可能需要更長的保質期。​​ ​

對於像藝術家或作家這樣的創意專業人士，您可能需要支付藝術家社會安全保險費（ künstlersozialabgabe ）。為自身業務做廣告並聘請自由職業藝術家或公關人員的公司也必須繳稅。​​ ​

4 。考慮德國獨立承包商的發票要求。​​ ​

承包商必須為其服務開立符合規定的發票。這些發票通常包含增值稅（Umsatzsteuer，或 USt），目前稅率為 19%。客戶向約聘人支付發票總額（含增值稅），約聘人負責將增值稅匯繳給稅務機關。根據Kleinunterehmerregelung （營業額低於法定門檻）規定，符合小型企業資格的承包商可能無需收取增值稅。​​ ​

Mandatory 約聘人員發票元素包括：​​ ​

• 雙方的全名和地址​​ ​ 
• 約聘人員的稅號或 VAT ID​​ ​
• 發票日期和編號​​ ​
• 服務描述​​ ​
• 淨額、適用增值稅和總金額​​ ​

對於2交易，德國企業必須能夠以結構化格式（例如 XRechnung 或 ZUGFeRD）接收電子發票（e-invoices）。公共部門交易已經需要這樣做。​​ ​ 

如何在德國支付獨立約聘人員​​ ​

企業應根據德國獨立承包商提交的發票向其支付款項。​​ ​ 

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在德國終止約聘人員協議​​ ​

終止條款大多由服務協議和德國民法典（ Bürgerliches Gesetzbuch ，簡稱 BGB）規定。獨立約聘人員協議應規定普通結束聘用的通知期限。 如果雙方沒有約定條款，則《德國民法典》規定的法定條款可能適用，適用的規則取決於合約是Dienstvertrag （服務合約）還是Werkvertrag （工作/成果合約）。​​ ​

使用 G-P Contractor™ 聘用和支付承包商費用​​ ​

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