作為歐洲最大的經濟體，德國是您建立全球團隊的首選。薪資是維持營運順利的核心部分。如果弄錯了，後果就不只是延遲「薪酬」了。
合適的合作夥伴讓薪資管理不再複雜。G-P 透過端對端就業解決方案簡化了流程。以下是您在德國管理薪資服務時需要知道的事項。
如何在德國建立工資系統
在德國使用薪資服務有助於您遵守當地法規。但是，在僱用和支付員工工資之前，你需要在該國擁有合法的存在，這通常意味著在德國設立子公司。
一旦您的實體成立，在處理薪資之前，您需要遵循各種步驟。雇主收集每位員工的資訊，包括
- 姓名、地址、出生日期和地點
- 有效身分證件或護照
- 居留和工作許可證（如適用）
- 納稅識別號碼 (Steuer-Identifikationsnummer)
- 社交網路安全號碼 (Sozialversicherungsnummer)
- 健康保險提供者詳情
- 德國銀行帳戶詳情（IBAN）
- 就業狀況申報（主要/次要職業）
- 稅務等級 (Steuerklasse)、子女免稅額和教會稅務關係 (透過 ELStAM 系統以電子方式檢索)
薪資資料的處理必須符合歐盟《一般資料保護規範》(GDPR) (《一般資料保護規範》(GDPR))和德國聯邦資料保護法 (BDSG)。 不遵守規定可能導致最高20萬歐元或全球年營業額的4 %（以較高者為準）的罰款，以及聲譽損害。
一個更簡單的選擇是與像G-P這樣的雇主合作。 我們以99 % 的準確率處理工資，因此您的團隊始終能按時拿到工資。選擇我們，您無需設立本地實體，也無需擔心薪資管理問題。我們保證完全遵守所有薪資和僱用義務。
德國的薪資稅與社會安全
德國的工資涉及預扣所得稅扣除和員工工資中的社會安全繳款。 每月薪資通常透過單一歐元支付區 (SEPA)銀行轉帳處理。法律規定雇主必須在每個工資週期向僱員提供詳細的工資單。
薪資單要求：
- 雇主和員工詳細資料
- 員工稅號 ( Steuer-ID ) 和社會安全號碼 ( sozialversicherungsnummer )
- 員工入職日期
- 收入明細，包括分項法定扣除額和淨薪資
德國個人所得稅 ( 所得稅 )
個人所得稅（稱為einkommensteuer）透過稱為lohnsteuer 的累進制度徵收。高於免稅津貼的收入從14% 開始徵稅，隨著收入增加，稅率也會提高。
截至2026 ，主要稅率及起徵點如下：
- 免稅 津貼 ( 基本自由條款 收入不超過12歐元、 348部分免稅。最高稅率（spitzensteuersatz ）：對超過68歐元480收入適用42 % 的稅率。
- 「財富稅」（ 賴興施托伊 ）：對於超過歐元277 、 826的收入，適用45 % 的稅率。
- 團結附加費（ solidaritätszuschlag 高收入者可能還會額外獲得5 . 5 %。
- 教會稅（Kirchensteuer）：通常為所得稅的8 – 9 %。
德國 社會安全貢獻
雇主和雇員對社會安全的供款大致相同。供款是在扣除薪水之前計算的，最高為每月上限。
貢獻包括：
- 養老金保險 ( 租賃保險 ): 18 . 6 %，均分。每月收入上限為歐元8 ， 450 。
- 失業保險 ( 勞工保險 ): 2 . 6 %，均分。每月收入上限為歐元8 ， 450 。
- 健康保險 ( 保險 基準利率為14 . 6 %，均分，加上平均補充費率2 9 ，此補充費率也均分。每月收入上限為歐元5 、 812 、 50 。
- 長期照護保險 ( pflegeversicherung) 標準利率為3 . 6 %，平分。超過23且沒有子女的員工需額外支付0 . 6 %，而有多名子女的員工可享有折扣。每月收入上限為歐元5 、 812 、 50 。
其他德國商業稅
雇主也會繳納一些員工無需繳納的薪資稅：
- 意外保險 ( 意外保險 ）：利率因行業風險而異
- 產假稅（ umlage U 2 ）：涵蓋法定產假薪資
- 病假徵費 ( umlage U 1 只有中小雇主才需要向健康保險基金繳交這筆費用。 員工在休病假期間，一部分薪水會回饋給雇主。
- 無力償債徵費 ( umlage U 3 ）：如果雇主倒閉，則保障員工薪資。
德國薪資管理要素
- 工資發放頻率：工資通常按月發放。
- A 13th- and14th-month 薪水 ：列出假期（ urlaubsgeld ）和聖誕節（ weihnachtsgeld ）獎金，當它們包含在勞動契約或集體談判協議（集體談判協議）中時，將支付。
- 申報及截止日期：電子薪資稅申報表（ lohnsteueranmeldung ）應於次月10日提交至當地稅務局。預扣稅款的繳納截止日期與上述日期相同。社群網路安全繳款按月申報，並在薪資發放月份的倒數第三個銀行日繳納。
德國企業薪資管理方案
進軍德國市場的公司在管理薪資方面主要有三種選擇：
- 內部薪資管理：在德國設有註冊子公司且擁有龐大人力資源團隊的公司可以進行內部薪資管理。這種方法需要聘用具備當地勞動法和稅法專業知識的人員，通常最適合對該國有長期承諾的大型組織。
- 與名義雇主合作：與像G-P這樣的名義雇主合作是最有效和最安全的選擇。 身為德國註冊雇主， G-P負責所有薪資、稅務和合規義務，讓您可以專注於發展您的業務。
- G-P承包商：雖然獨立承包商不屬於薪資系統的一部分，但有些公司依賴這類員工來完成特殊專案。 使用G-P Contractor ，您可以僱用和支付190國家/地區的承包商，並選擇您喜歡的貨幣，使用數位錢包、銀行轉帳或虛擬卡。
德國獨立承包商的報酬
德國的獨立承包商需自行負責申報個人所得稅並繳納社會安全金。
錯誤分類，稱為scheinselbstständigkeit或 「偽自僱」是一個重大風險。當雇主將員工視為承包商時，當局可能會重新界定雙方關係，導致追溯繳款、罰款，甚至可能承擔刑事責任。
德國權利與結束聘用條款
雖然口頭合約是合法的，但定期合約和結束聘用協議必須以書面形式簽訂。
雇主也必須向僱員提供一份書面的核心僱用條款聲明。我們建議起草一份書面勞動契約，概述關鍵條款，包括報酬、福利和結束僱用程序。 在擁有10或以上員工的公司中，員工在完成六個月的試用期後將受到保護，免於解僱。之後，終止僱傭關係必須在社會上合理，並符合嚴格的法律要求。解僱必須基於具體的個人原因、行為原因或營運原因。某些員工，包括懷孕員工和休育嬰假的員工，受到法律保護，不會被解僱。
法定最短通知期間為四週。 通知期會隨著服務年資而增加，在20 年後可長達 7 個月。雇用合約或 CBA 可能會規定較長的通知期限。
雇主不會支付 遣散費，除非勞動契約或集體談判協議列出了這些條款，它是作為社會計劃的一部分提供的，或者法院因訴訟撤銷和解而授予它。
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