在英國僱用獨立承包商可以為您的團隊帶來寶貴的技能和靈活性。但這些好處也伴隨著責任——就業狀況規則很複雜，分類錯誤會帶來代價高昂的後果。
英國勞工分類：員工與獨立承包商
在英國僱用獨立承包商時，了解非僱傭關係工作規則（也稱為IR 35規則）至關重要。這些規則確保承包商支付與僱員大致相同的所得稅預扣制和國民保險繳款（NIC）。
IR35 規則也有助於打擊透過中介（如個人服務公司 (PSC)）工作的「變相員工」的避稅行為。PSC 通常是約聘人員擁有並用於提供服務的有限公司。
這些規則很複雜，並且會根據各種因素而有所不同，包括您的企業規模、約聘人員是否是公司負責人，或者他們是否必須在上任前購買自己的設備。
IR 35規則通常也適用於以下情況：
- 約聘人員透過中介人（如 PSC 或 Limited 公司）提供服務。 這些規則也適用於透過合夥事業、其他個人或非法團組織工作的承包商。
- 您的企業透過自己的中介使用約聘人員
- 中介公司透過其中介人提供約聘人員的服務
大中型企業以及所有公營部門組織必須檢查這些規則是否適用於每一位透過中介工作的約聘人員，即使是使用代理公司。 小型私營企業一般可免於遵守此規定；在這些情況下，約聘人員的中介人負責判定 IR35 狀態。
使用稅務就業狀況檢查工具來確定約聘人員在稅務上應被歸類為僱員還是自僱人士。
承包商的服務屬於IR 35或IR 35之外。
- 在 IR35 之內表示約聘人員在稅務上被視為視同員工。 雖然這需要客戶或付費者扣除所得稅預扣制和 NICs，但這並不會自動賦予約聘人員完整的法定就業權利，例如防止不公平解僱或裁員工資。 在這種情況下，中型企業或公營部門的雇主會透過薪資扣除所得稅預扣制和 NIC。
- 在 IR35 以外工作表示約聘人員為自僱人士，並負責支付自己的稅金和社會安全供款。
英國稅務海關總署 (HMRC) 和勞資審裁處使用多種測試來判定約聘人員的 IR35 狀態。 這些測試是基於
- 控制權：公司控制員工的工作方式、工作內容和工作地點。約聘人員有工作和日程安排的自由。
- 親自服務與替代：員工必須親自完成工作。自僱約聘人員通常有權派遣合格的替代人員來代替自己工作。
- 相互義務（MOO）：在僱傭關係中，雇主有義務提供工作，僱員有義務接受工作，雙方之間存在持續的協議。 相互義務（MOO）評估是否有客戶有義務提供工作，而約聘人員有義務接受工作的相互要求。 在2026中，法律測試還會檢查在執行特定任務期間是否存在互惠關係，而不管是否存在未來工作的義務。
- 財務風險：承包商需自行承擔財務風險。這意味著他們必須自行購買設備，並自費修復不合格的工作。員工不存在這種風險。
約聘人員分類錯誤在英國的罰則
錯誤地將一名員工分類為獨立約聘人員會有嚴重的罰款。 您可能承擔以下責任：
- 追溯到期的所得稅預扣制、僱主及員工 NIC，加上 HMRC 的利息和罰款
- 法定福利的索賠，包括假日薪資的整個聘僱期限。
- 就不公平解僱或裁員薪酬等權利向勞資審裁處索賠
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如何在英國僱用獨立承包商
請遵循以下步驟，合規地僱用英國獨立承包商：
1.進行盡職調查
仔細查看狀態測試和 IR 35標準。
公營部門組織和中型或大型企業必須與約聘人員或機構共享狀態判定聲明 (SDS)。 自 4 月起，2026 ，企業應重新評估其規模，因為15 萬英鎊的營業額門檻較高，這意味著許多企業將被重新歸類為「小型」企業，不再需要簽發 SDS。 不簽發 SDS 或無法證明其決定合理性的雇主可能要負責約聘人員的稅金。
2.起草服務協議
使用一份全面的服務合約（也稱為諮詢協議），準確反映企業對企業關係的實際情況。該協議應明確規定：
- 服務範圍、交付成果和專案時間表
- 約聘人員有權利控制工作的方式、時間和地點。
- 替代權
- 確認沒有 MOO
- 付款條款、智慧財產權、保密、結束聘用條款
3.管理約聘人員在英國的付款和稅務。
獨立承包商就其服務提交發票，然後根據服務協議條款付款。IR35 規則會影響付款的運作方式：
- IR 以外35 ：如果約聘人確實是自僱人士，則客戶（或「費用支付人」或代理商）全額支付約聘人的發票。 約聘人員自行繳稅和NIC。
- Inside IR 35 ：如果約聘人員符合工資外規則，客戶必須在向約聘人員付款之前扣除所得稅和員工 NIC。
4.考慮英國獨立承包商的發票要求
已註冊增值稅 (VAT) 的承包商必須提交符合英國 VAT 發票規定的發票。
Mandatory 約聘人員發票元素包括：
- 唯一發票編號：為每張發票分配一個特定的識別號碼。
- 發票日期：註明文件開立的確切日期。
- 供應商名稱和地址：列出約聘人員的完整公司名稱和實際地址。
- 客戶名稱和地址：填寫客戶的全名和公司地址。
- 服務描述：提供所完成工作的清晰總結。
- 供貨日期：如果與發票日期不同，請註明服務交付日期。
- 總金額：顯示所提供服務的總費用。
- 增值稅註冊號碼：如果約聘人員已註冊增值稅，則包含在內。
- 增值稅明細：列出增值稅金額，或說明是否適用增值稅。
- 付款條款：規定約定的付款期限，例如付款應在30天內完成。
- 聯絡資訊：提供用於查詢帳單的電子郵件或電話號碼。
- 銀行帳戶資訊：分享必要的帳戶資訊以方便付款。
英國如何向獨立承包商支付費用
在英國，企業主要使用電子銀行轉帳系統向承包商支付款項。請根據付款的緊迫性、交易金額以及專業人士的稅務身分選擇付款方式：
- Bacs 直接轉帳：使用這種經濟高效的方式進行日常工資和2付款。Bacs 實施嚴格的三個工作日清算週期。
- 快速支付服務 (FPS)：選擇此項目可實現近乎即時的轉帳。款項會在幾秒鐘內到達收款人手中。FPS 可用24 / 7 ，支援高達1 00 萬英鎊的轉帳。
- CHAPS：使用清算所自動支付系統進行高價值、當日到帳的付款。由於費用較高，企業通常將 CHAPS 用於房產交易等大型交易。
- G-P承包商：我們的承包商產品是為英國獨立承包商提供合規且具成本效益的國際化支付解決方案。 與標準銀行轉帳不同，我們的平台提供發票和靈活的付款選項，將您的整個付款流程從數小時縮短到幾分鐘。我們確保所有付款均符合 IR 35狀態判定。
終止約聘人員在英國的協議。
服務協議概述了約聘人員關係的結束方式。 這可以是在專案完成時、固定期限結束時、或根據協議發出通知。
與員工不同，承包商只要分類正確，就沒有最低通知期的法定權利，也不受不公平解僱的保障。
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