在英國 （U.K.） 聘僱獨立承包商 ，為您的團隊帶來寶貴的技能和彈性。 但這些福利伴隨著責任 — 聘僱狀態規則很複雜，而分類錯誤會造成代價高昂的後果。

分類英國的員工：員工與獨立承包商

在英國聘僱獨立承包商時，瞭解支薪外工作規則 — 也稱為 IR35 條規則 至關重要。這些規則可確保承包商支付與員工大致相同的隨收隨付 （PAYE） 所得稅和國民保險供款 （NIC）。 

IR35 條規則也有助於透過如個人服務公司 （PSC） 等中介機構合作的變相員工來打擊逃稅。 PSC 通常是承包商擁有並用來提供服務的有限公司。

這些規則很複雜，並且會因各種因素而有所差異，包括您的業務規模、承包商是否為 辦公室持有人，或是他們必須在上班前購買自己的設備。 

IR35 條規則通常也適用於以下情況： 

  • 承包商透過仲介機構提供服務，例如 PSC 或有限公司。 這些規則也適用於透過合夥企業、其他個人或非法人協會工作的承包商。 

  • 您的企業透過您自己的中介機構使用承包商

  • 代理商透過其中間人提供承包商的服務

中型和大型企業，以及所有公共部門組織，都必須檢查這些規則是否適用於透過中間人工作的每位承包商，即使使用代理機構亦然。 小型私營企業通常可豁免此要求；在這些情況下，承包商的中間人負責確定 IR35 狀態。  

使用 稅務工具的檢查聘僱狀態 ，確定承包商是否應歸類為受聘僱或自雇的稅金。

承包商的服務落在 IR35 內 或 IR35 外。 

  • 屬於 IR35 人意味著承包商被視為稅務目的的員工。 雖然這需要客戶或付費者扣除 PAYE 和 NIC，但不會自動授予承包商完整的法定聘僱權利，例如避免不公平的解雇或冗餘薪資。 在這種情況下，中型企業或公營事業的雇主，會透過薪資扣除 PAYE 和 NIC。 

  • 在 IR35 之外工作意味著承包商是自僱人士，並負責支付自己的稅款和社會安全供款。 

他的皇朝收入與海關 （HMRC） 和就業法庭使用多項測試來確定承包商的 IR35 狀態。 這些測試基於： 

  • 控制： 公司控制員工的工作方式、內容和地點。 承包商可以自由安排自己的工作和時間表。

  • 個人服務與替代： 員工必須自己完成工作。 自僱承包商通常有權派出合格的替代物代替他們。

  • 共同義務 （MOO）： 在聘僱關係中，雇主持續同意提供工作，員工接受。 相互義務 （MOO） 會評估客戶是否有相互提供工作和承包商接受工作的要求。 在 2026 年，法律測試也會檢查在特定任務執行期間是否存在相互關係，無論未來是否有義務工作。 

  • 財務風險： 承包商應自行承擔財務風險。 這意味著他們必須購買自己的設備，並自費解決不令人滿意的工作。 員工沒有這種風險。

對英國承包商錯誤分類的處罰

將員工歸類為獨立承包商會受到嚴厲的處罰。 您可能要負責：

  • 回溯的 PAYE 以及雇主和員工 NIC，加上 HMRC 的利息和罰款

  • 法定福利索賠，包括其整個聘用期間的假日工資  。

  • 就業法庭針對不公平解僱或冗餘薪資等權利提出索賠

獲得準確的承包商分類，並避免因 G-P Contractor_________ 而受到處罰。 在全球 190 多個國家聘僱和支付承包商，包括英國，並加速您的成長。

如何在英國聘僱獨立承包商

請遵循以下步驟，以合規方式聘僱英國獨立承包商：

1. 進行盡職調查

仔細觀察狀態測試和 IR35 項標準。 

公共部門組織和中型或大型企業必須與承包商或機構分享狀態判定聲明 （SDS）。 From 2026 年 4 月, businesses should re-evaluate their size, as a higher turnover threshold of GBP 15 million means many will be reclassified as “small” and will no longer be required to issue an SDS.  未核發 SDS 或無法證明其決策合理性的雇主，可能需要負擔承包商的稅金。

2. 起草服務協議

使用可準確反映企業對企業關係的現實情況的全面服務合約（也稱為諮詢協議）。 協議應明確定義：

  • 服務範圍、交付項目和專案時間表

  • 承包商有權控制其工作方式、時間和地點

  • 替代權

  • 確認沒有 MOO

  • 付款條件、智慧財產權、保密性及終止條款

3. 管理英國的承包商付款和稅金。

獨立承包商提交其服務的發票，然後根據服務協議條款支付。 IR35 條規則影響支付方式：

  • IR35 外： 如果承包商是真正的自僱人士，客戶（或“支付薪金者”或機構）將全額支付承包商的發票。 承包商自行支付稅金和 NIC。

  • 內線 IR35： 如果承包商違反薪資外規定，客戶必須在支付承包商之前扣除所得稅和員工 NIC。

4. 英國獨立承包商發票要求的因素

登記增值稅 （VAT） 的承包商必須提交符合英國增值稅發票要求的發票。

強制性承包商發票要素包括：

  • 唯一發票號碼：為每張發票指定一個特定的識別號碼。

  • 發票日期： 說明文件核發的確切日期。

  • 供應商名稱和地址： 列出承包商的完整企業名稱和實際地址。

  • 客戶姓名和地址： 說明客戶的全名和營業地址。

  • 服務說明： 提供所執行工作的清楚摘要。

  • 供應日期：如果服務與發票日期不同，請記下服務交付的日期。

  • 總金額： 顯示所提供服務的總金額。

  • 增值稅登記號碼： 如果承包商已登記增值稅，則包括在內。

  • VAT 明細： 列出 VAT 金額，或如果不適用 VAT，則說明。

  • 付款條件： 定義商定的時間表，例如在 30 天內到期的付款。

  • 聯絡資訊：提供帳單查詢的電子郵件或電話號碼。

  • 銀行詳細資料： 分享必要的帳戶資訊，以利付款。

如何支付英國的獨立承包商

企業主要使用電子銀行對銀行轉帳系統向英國的承包商付款。 根據您的付款急迫性、交易價值和專業人員的稅務狀態選擇您的方法：

  • Bacs 直接付款： 使用此具成本效益的方法支付常規薪資和 B2B 付款。 Bacs 以嚴格的三個工作日結算週期營運。

  • 更快速的付款服務 （FPS）： 選取此項即可進行近乎即時的轉帳。 資金在數秒內到達收款人。 FPS 全天候提供服務，並支援高達 100 萬英鎊的轉帳。

  • CHAPS： 使用清算中心自動付款系統進行高價值、同日付款。 由於費用較高，企業保留 CHAPS 用於大型交易，例如財產完成。

  • G-P Contractor™ ：  我們的承包商產品是符合法規且符合成本效益的國際支付解決方案，適用於英國獨立承包商。 與標準銀行轉帳不同，我們的平台有發票開立和彈性的付款選項，可將您的整個付款流程從數小時減少到數分鐘。 我們確保所有付款均符合 IR35 狀態判定。

在英國終止承包商協議

服務協議概述了如何結束承包商關係。 可以是專案完成時、固定期限結束時，或根據協議發出通知。 

與員工不同，只要分類正確，承包商並無法定權利可縮短通知期限或保護免於受到不公平解僱。

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