作为一个蓬勃发展的欧洲市场，德国是发展业务运营的好地方。 在开始雇用员工之前，务必熟悉 当地劳动法 和工资法规，以保持合规性、避免昂贵的罚款并减少不必要的延误。
德国的税收规则
德国有各种地方税法，可能会让国际公司感到困惑。 您在德国安排工资发放时，请注意员工的个人所得税 (IIT)、社会和健康保险费用、工资税、销售税、预扣税和营业税。
该国的营业税为 14% 至 42%。 从2023开始， 10,908欧元以下的收入免税 ( Grundfreibetrag )。 超过 欧元的收入62,810按最高所得税税率 42% 征税 （Spitzensteuersatz）。 45 % 的所谓“财富税”（ Reichensteuer ）从 EUR 277,826欧元的收入开始。
您还需要为德国社会保障体系做出贡献，该体系由以下7部分组成：
- 健康保险
- 护理保险
- 失业保险
- 养老保险
- 意外保险
- 生育保险
- 破产保险
Employers split contributions equally with employees for health, nursing care, unemployment, and pension insurance. Accident, maternity, and insolvency insurance are entirely covered by the employer. Plan to contribute a total of around 27.5% to the social security system on top of the employee’s salary.
德国养老金保险 缴款占当前总工资的 18.6%。 其中，雇主和员工各支付 50%。 退休金保险的收入门7,300槛在西 德为 欧元，在7,100东德为 欧元。 如果员工的工资高于此收入门槛，则养老金保险供款仅计算到此金额。
护理保险 为 欧元的 3.05%4,987.50。 一半由雇主支付，一半由员工支付。 如果员工没有任何子女，他们将向无子女支付 0.35% 的供款附加费，以购买长期护理保险。 该贡献由员工独自承担。
关税2和破产税 由雇主支付。 这是从总工资到养老金保险的供款评估上限（欧元）计算的7,300。 供款率由员工投保的健康保险基金单独确定。
德国公司的薪资选项
德国的雇主有几种不同的工资选择：
- 您可以找到一家德国工资发放外包公司代表您注册的企业管理工资发放。 尽管工资单提供商可以处理工资单计算、付款和其他文件，但作为合法雇主，您仍需对所有雇佣、税务和工资单合规负责。
- 较大的公司可能会选择通过 创建子公司 并雇用专门负责薪资和人力资源的其他团队成员来管理自己的本地薪资。 您需要对德国的工资法律有丰富的知识和背景，以确保您符合所有预扣税和税务要求。
- 如果您希望绕过实体设立，那么您可以与 全球就业专家（例如 G- P 合作来管理工资单以及许多其他人力资源职能。 我们作为记录雇主，可以确保您的员工按时、合规地获得报酬。
如何在德国设置工资单
在德国设立企业非常复杂，一部分是因为您需要进行许多不同的财务申报。 如果您计划自己雇用和设立子公司，税务顾问或律师可以指导您选择不同的薪资方案。
您需要员工提供大量文件，以便在德国设置工资单，包括：
- 身份证/护照
- 居留许可/签证
- 税号和等级
- 社会保障编号
- 银行明细
德国还概述了与工资发放有关的特定数据保护法规。 您可以出于雇佣原因收集个人数据和信息，但您必须确保这些数据的安全，并应使用德国的文件传输访问和管理 (FTAM) 协议支付员工工资。
权利和结束聘用条款
在德国安排工资发放之前，您的员工还必须列出某些权利和结束聘用条款。 例如，该国禁止员工在周日和公共假日工作，某些例外情形除外。 该国还享有各种病假权利。
最佳做法是在书面雇佣合同中包含明确的终止条款。 在德国，员工人数超过 人的雇主10只能因不当行为、与员工相关的个人原因或令人信服的运营理由等特定原因而解雇已受雇超过 6 个月的员工。 未经政府批准，公司不得解雇残疾人、怀孕员工、育儿假的任何人或委员会成员。
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