作为欧洲最大的经济体，德国是组建国际团队的首选之地。 薪资是保持业务顺利运行的核心部分。如果处理不当，后果远不止是延迟发放工资那么简单。
合适的合作伙伴可以简化薪资管理流程。G-P通过端到端的就业解决方案简化了流程。 以下是您在德国管理薪资服务时需要了解的内容。
如何在德国设置工资单
在德国使用薪资服务有助于您遵守当地法规。但是，在招聘和支付员工工资之前，您需要在国家/地区拥有合法地位，这通常意味着在德国设立子公司。
公司设立完成后，在处理工资之前，您需要遵循各种步骤。雇主会收集每位员工的信息，包括：
- 全名、地址、出生日期和地点
- 有效身份证件或护照
- 居住及工作许可证（如适用）
- 税务识别码 (Steuer-Identifikationsnummer)
- 社交网络安全号码 (Sozialversicherungsnummer)
- 医疗保险提供商详细信息
- 德国银行账户详情（IBAN）
- 就业状况申报（主要/次要职业）
- 纳税等级（Steuerklasse）、子女津贴和教会纳税隶属关系（通过 ELStAM 系统以电子方式检索
工资数据必须按照欧盟《通用数据保护条例》（《通用数据保护条例》）和德国联邦数据保护法（BDSG）进行处理。 不遵守规定可能导致最高20万欧元或全球年营业额的4 %（以较高者为准）的罚款，以及声誉损害。
一个更简单的选择是与像G-P这样的有记录的雇主（专业雇主）合作。 我们以99 % 的准确率处理工资，因此您的团队始终能按时拿到工资。选择我们，您无需设立本地实体，也无需担心工资管理问题。我们保证完全遵守所有薪资和雇佣义务。
德国的工资税和社会保障
德国的工资涉及预扣所得税扣除和员工工资中的社会保障缴款。 每月工资通常通过单一欧元支付区 (SEPA)银行转账进行处理。法律规定雇主必须在每个工资周期向雇员提供详细的工资单。
工资单要求：
- 雇主和雇员详情
- Employee tax ID (Steuer-ID) and social security number (sozialversicherungsnummer)
- 员工入职日期
- 收入明细，包括逐项法定扣除项和净薪资
德国个人所得税 收入税 )
个人所得税称为einkommensteuer ，通过称为lohnsteuer 的累进制度征收。超过免税额的收入按14起征点征税，收入越高，税率越高。
截至2026 ，主要税率和起征点如下：
- 免税津贴 ( 基本自由条款 ): Income up to EUR 12,348 isn’t taxed. Top rate (spitzensteuersatz): A 42% tax rate applies to income over EUR 68,480.
- “财富税”（ reichensteuer ): A 45% tax rate applies to income over EUR 277,826.
- 团结互助附加费 ( solidaritätszuschlag ): An extra 5.5% may also apply to high earners.
- Church tax (Kirchensteuer): This is typically 8–9% of income tax.
德国社会保障缴款
雇主和雇员在社会保障方面的缴款大致相等。缴款额在扣除福利金之前计算，每月设有上限。
捐款包括
- 养老保险 ( rentenversicherung ): 18.6%, split equally. The monthly income cap is EUR 8,450.
- 失业保险 ( 工作保险 ): 2.6%, split equally. The monthly income cap is EUR 8,450.
- 健康保险 ( krankenversicherung ): The base rate is 14.6%, split equally, plus an average supplementary rate of 2.9% (zusatzbeitrag), which is also split equally. The monthly income cap is EUR 5,812.50.
- 长期护理保险 ( pflegeversicherung) : The standard rate is 3.6%, split equally. Employees over 23 and without children pay an extra 0.6%, while employees with multiple children get a discount. The monthly income cap is EUR 5,812.50.
其他德国商业税
雇主提供其他工资缴款，而雇员不缴款：
- 意外保险 ( unfallversicherung ): Rate varies by industry risk
- 产假征费 ( umlage U 2 ): Covers statutory maternity pay
- 病假征收 ( umlage U 1 ): Only small and medium-sized employers pay this levy to the health insurance fund. A portion is paid back to the employer when an employee is on sick leave.
- 破产征费 ( umlage U 3 ): Protects employee salaries if an employer goes out of business
德国工资管理的要素
- Payroll frequency: Salaries are typically paid monthly.
- A 13和14月薪水 : List holiday (urlaubsgeld) and Christmas (weihnachtsgeld) bonuses are paid when they’re included in an employment contract or collective bargaining agreement (CBA).
- Reporting and deadlines: The electronic payroll tax return (lohnsteueranmeldung) is submitted to the local tax office by day 10 of the following month. Withheld taxes are due by the same date. Social security contributions are reported and paid monthly by the third last banking day of the month in which the wages are paid.
德国企业薪资方案
进军德国的公司在管理薪资方面有三种主要选择：
- Internal payroll: A company with a registered subsidiary in Germany and a large HR team can manage payroll internally. This approach requires hiring staff with expertise in local labor and tax law and is often best suited for large organizations with a long-term commitment to the country.
- Partner with an employer of record (EOR): Working with an EOR like G-P is the most efficient and secure option. As a Germany EOR, G-P handles all payroll, tax, and compliance obligations, allowing you to focus on growing your business.
- G-P Contractor™: Although independent contractors aren’t part of payroll, some companies rely on this worker type for specialized projects. With G-P Contractor, you can hire and pay contractors in 190 countries and your choice of currency, using a digital wallet, bank transfer, or virtual card.
在德国向独立承包商支付报酬
德国的独立承包商需自行负责申报个人所得税并缴纳社会保障金。
错误分类，称为scheinselbstständigkeit或 “伪自雇”是一个重大风险。当雇主将雇员视为承包商时，当局可能会重新界定双方关系，导致追溯缴款、罚款，甚至可能承担刑事责任。
德国的权利和结束雇佣条款
虽然口头合同是合法的，但固定期限合同和结束聘用协议必须采用书面形式并签署。
雇主还必须向雇员提供一份书面的核心雇佣条款声明。我们建议起草一份书面雇佣合约，概述关键条款，包括薪酬、福利和结束雇佣程序。 在拥有10或以上员工的公司中，员工在完成六个月的试用期后将受到保护，免遭解雇。之后，终止雇佣关系必须在社会上合理，并符合严格的法律要求。解雇必须基于具体的个人原因、行为原因或运营原因。某些员工，包括怀孕员工和休育儿假的员工，受到法律保护，不会被解雇。
法定最短通知期限为四个星期。 通知期随着服务年限的增加而增加，在20年后最长可达七个月。雇佣合同或集体谈判协议可能会规定更长的通知期。
雇主不会支付遣散费，除非雇佣契约或集体劳资谈判协议概述了这些条款，它是作为社会计划的一部分提供的，或者法院因诉讼解雇和解而授予它。
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