Was ist ein Dachunternehmen?

Wichtige Erkenntnisse

• Zweck: Ein Dachunternehmen ist ein Vermittlerunternehmen, das in Großbritannien üblich ist. Es beschäftigt Zeitarbeiter oder unabhängige Auftragnehmer und verwaltet ihre Lohn- und Gehaltsabrechnungs- und Verwaltungsaufgaben. Das Dachunternehmen stellt dem Endkunden eine Rechnung, zieht eine Gebühr ab und bezahlt dann den Arbeitnehmer.

• Vorteile: Auftragnehmer erhalten Beschäftigungsrechte und vereinfachte Steuerabwicklung. Einstellungsunternehmen reduzieren ihre Verwaltungs- und Compliance-Belastung.

• Nachteile: Das Dachmodell ist regionsspezifisch und nicht skalierbar für die globale Einstellung. Dazu gehören auch Risiken wie nicht konforme Steuerregelungen und mangelnde Transparenz bei den Gebühren.

• EOR vs. Dachunternehmen: Ein globaler EOR kümmert sich um alle Aspekte der Beschäftigung. Die Lösung bietet sichere, skalierbare und konforme globale Einstellungen.

• Eine globale Alternative: G-P hilft Unternehmen jeder Größe, Vollzeitmitarbeiter und Auftragnehmer in über 180 Ländern einzustellen und den gesamten Lebenszyklus der Arbeitskräfte zu verwalten.

Ein Dachunternehmen ist eine beliebte Möglichkeit, qualifizierte Auftragnehmer zu beauftragen, ohne sie direkt einstellen oder zusätzliche Zahlungsprozesse einrichten zu müssen. Dieses Modell hat jedoch Einschränkungen und Risiken, insbesondere für globale Unternehmen. Dieser Leitfaden erklärt, wie Dachunternehmen arbeiten, welche Vorteile und Einschränkungen sie haben und wie sie mit den Employers of Record (EORs) verglichen werden.

Was bedeutet „Umbrella-Unternehmen“?

Ein Dachunternehmen ist ein Zwischenunternehmen, das Arbeitnehmer beschäftigt, die als unabhängige Auftragnehmer für Kundenunternehmen fungieren. Diese Auftragnehmer arbeiten an befristeten Aufträgen für verschiedene Endkunden. Das Dachunternehmen übernimmt alle Zahlungen, Steuern und Verwaltungsaufgaben der Auftragnehmer. 

Im Gegenzug berechnen Dachunternehmen eine Gebühr, die als Marge bezeichnet wird und von dem Vertragssatz abgezogen wird. 

Während der Auftragnehmer die ihm übertragenen Arbeiten für den Endkunden abschließt, beschäftigt das Dachunternehmen diese rechtlich. Das Dachunternehmen unterzeichnet einen Vertrag mit dem Auftragnehmer und einen anderen mit der Personalvermittlungsagentur oder dem Endkunden. Das Dachunternehmen verarbeitet Zahlungen, zieht die korrekten Steuern ab und bezahlt den Auftragnehmer. Dies spart administrativen Zeit- und Aufwand für die anderen Parteien.

Dachunternehmen sind in Großbritannien tätig. Das Modell ist in anderen Ländern nicht üblich, obwohl in einigen Ländern ähnliche Modelle existieren.

Was macht ein Dachunternehmen?

Auftragnehmer können mit der Zusammenarbeit mit einem Dachunternehmen beginnen, indem sie die folgenden Schritte befolgen: 

1. Anmeldung: Der Auftragnehmer unterschreibt einen formellen Arbeitsvertrag mit dem Dachunternehmen, der ihn zu seinem gesetzlichen Mitarbeiter macht. Dieser Vertrag gibt dem Arbeitnehmer Beschäftigungsrechte, wie Urlaubsgeld, Krankengeld und Rentenbeiträge.

2. Kundenbindung: Das Dachunternehmen unterzeichnet einen Business-to-Business-Vertrag mit einer Personalvermittlungsagentur oder dem Endkunden. Dieser Vertrag beschreibt die Auftrags-, Leistungs- und Zahlungsbedingungen des Auftragnehmers.

3. Arbeit: Der Auftragnehmer führt seine Aufgabe durch und verfolgt sowohl Stunden als auch Arbeitsergebnisse.

4. Zeiterfassung: Am Ende jedes Zahlungszeitraums genehmigt der Endkunde seine Zeiterfassung. Der Auftragnehmer reicht dann seine genehmigten Arbeitszeittabellen bei der Dachfirma ein.

5. Rechnungsstellung: Mit Hilfe der genehmigten Arbeitszeittabelle stellt das Dachunternehmen der Personalvermittlungsagentur oder dem Endkunden den vollen Satz für die Arbeit des Auftragnehmers in Rechnung.

6. Gehaltsabrechnung: Sobald der Endkunde die Rechnung bezahlt hat, verarbeitet das Dachunternehmen die Gehaltsabrechnung. Sie zieht alle notwendigen Arbeitgeberkosten ab, einschließlich Sozialversicherungsbeiträge, Ausbildungsabgabe und eine Gebühr.

7. Zahlung: Nach Abzug aller Arbeitgeberkosten wird der Restbetrag zum Bruttogehalt des Auftragnehmers. Daraus zieht das Dachunternehmen die Lohnsteuer (Pay-as-you-Earn, PAYE) und die Sozialversicherungsbeiträge der Mitarbeiter ab. Der endgültige Betrag ist das Nettogehalt des Auftragnehmers.  

Vorteile der Nutzung eines Dachunternehmens

In Großbritannien bietet das Dachmodell Vorteile sowohl für unabhängige Auftragnehmer als auch für die Unternehmen, die sie beauftragen. Für Auftragnehmer umfassen die Vorteile:

• Komfort: Auftragnehmer müssen keine eigene beschränkte Gesellschaft einrichten und verwalten, die Rechnungsstellung abwickeln, Zahlungen verfolgen oder Steuererklärungen einreichen. Stattdessen erledigen sie ihre Arbeit, reichen eine Arbeitszeittabelle ein und werden bezahlt.

• Beschäftigungsrechte: Als Mitarbeiter des Dachunternehmens haben Auftragnehmer Anspruch auf Rechte, die für Einzelunternehmer nicht verfügbar sind. Zu diesen Rechten gehören das gesetzliche Krankengeld, das Mutterschafts- oder Vaterschaftsgeld und das Urlaubsgeld.

• Kontinuierliche Beschäftigung: Die Arbeit durch ein Dachunternehmen über die Aufgaben des Endkunden hinweg führt zu einer kontinuierlichen Beschäftigungshistorie. Dies kann bei der Beantragung von Krediten hilfreich sein, da es eine stabile Einkommenshistorie zeigt, die ansonsten schwer nachzuweisen wäre.

Für Endkunden und Personalvermittlungsagenturen umfassen die Vorteile:

• Weniger Verwaltungsaufwand: Das Dachunternehmen übernimmt alle Lohn- und Personalaufgaben für den Auftragnehmer. Das bedeutet, dass das einstellende Unternehmen keine Steuern berechnen oder andere HR-Aufgaben verwalten muss.

• Einfache Compliance: Das Modell trägt dazu bei, das Risiko einer Fehlklassifizierung von Mitarbeitern zu reduzieren. Dies ist in Großbritannien wertvoll, wo die IR35-Gesetzgebung strenge Regeln zur Bestimmung des Steuerstatus eines Auftragnehmers vorschreibt. Indem der Auftragnehmer zum Mitarbeiter wird, übernimmt das Dachunternehmen die Verantwortung für PAYE und reduziert das Risiko von Strafen für den Endkunden. Ein Dachunternehmen wird manchmal als PAYE-Dach bezeichnet, da es die PAYE-Steuereinhaltung unterstützt.

Risiken der Nutzung eines Dachunternehmens

Trotz der Vorteile birgt das Dachmodell Risiken für Auftragnehmer:

• Mangelnde Transparenz: Einige Dachunternehmen haben komplexe Gebührenstrukturen, die es schwierig machen, die wahren Kosten ihrer Arbeit zu verstehen.

• Steuervermeidung: Das schwerwiegendste Risiko ist die Beteiligung an einem nicht konformen Dachunternehmen, das ein Steuervermeidungssystem verwendet. Diese Programme werden manchmal als verschleierte Vergütung bezeichnet. Es ist der Fall, wenn sie ungewöhnlich hohe Take-home-Gehalte versprechen, indem sie einen Teil des Gehalts des Arbeitnehmers als steuerfreies „Darlehen“ oder „Gewährung“ zahlen, das niemals zurückgezahlt werden soll. Diese Programme sind in Großbritannien illegal. Im Falle einer Verhaftung haften sowohl das Dachunternehmen als auch der Auftragnehmer für alle unbezahlten Steuern und möglichen Strafen.

• Reduziertes Take-home-Gehalt: Selbst bei den besten Dachunternehmen kann das Nettoeinkommen eines Auftragnehmers niedriger sein als erwartet. Die Gelder, die der Endkunde zahlt, müssen alle Beschäftigungskosten abdecken, einschließlich Mitarbeiter- und Arbeitgeberabzüge. Diese Abzüge erfolgen vor der Berechnung des Bruttogehalts des Auftragnehmers. Dies kann ihre Nettogewinne im Vergleich zum Betrieb ihrer eigenen Aktiengesellschaft reduzieren.

• Begrenzte Kontrolle: Auftragnehmer verlassen sich bei der Zahlung auf das Dachunternehmen. Wenn es schlechte Prozesse oder Cashflow-Probleme gibt, können Zahlungen verspätet, falsch oder übersehen werden. Während in diesen Fällen rechtliche Optionen bestehen, sind sie zeitaufwändig zu verfolgen.

Dachunternehmen in verschiedenen Regionen

Das Dachunternehmen ist kein globales Modell. Es handelt sich um eine Lösung, die sich als Reaktion auf Steuer- und Arbeitsgesetze bestimmter Länder entwickelt hat – hauptsächlich Großbritannien. So sehen Dachunternehmen oder ähnliche Modelle in verschiedenen Regionen aus:

• Großbritannien: Großbritannien ist der Hauptmarkt für Dachunternehmen. Das Modell ist eine direkte Antwort auf die IR35außertariflichen Arbeitsregeln. Diese Gesetzgebung zielt darauf ab, „verschleierte Mitarbeiter“ zu identifizieren – Auftragnehmer, die wie Vollzeitmitarbeiter arbeiten, aber ein begrenztes Unternehmen nutzen, um weniger Steuern zu zahlen. Wenn sich herausstellt, dass sich ein Auftragnehmer „innerhalb von IR35“ befindet, muss er wie ein Mitarbeiter Steuern zahlen. Ein konformes Dachunternehmen befolgt diese Regel, indem es die PAYE-Steuern an der Quelle abzieht. 

• Frankreich: Ein ähnliches Modell namens portage salarial („Lohntragung“) existiert in Frankreich. Dies ist eine formelle Drei-Wege-Beziehung zwischen einem Auftragnehmer, einem Portierunternehmen und einem Kundenunternehmen. Wie ein Dachunternehmen beschäftigt das Portierunternehmen den Auftragnehmer und verwaltet alle administrativen Aufgaben. Frankreich hat spezifische Regeln für Mindestgehälter, Berufserfahrung und die Arten von Aufgaben, die für das Portage-Modell zulässig sind.

• USA: Die US-Beschäftigungslandschaft ist streng zwischen W-2 Mitarbeitern und 1099 unabhängigen Auftragnehmern aufgeteilt. Im Gegensatz zu britischen Dachunternehmen konvertieren diese Lösungen Auftragnehmer nicht in Mitarbeiter. Eine professionelle Arbeitgeberorganisation (PEO) beschäftigt gemeinsam W-2 Mitarbeiter, während ein Agent of Record (AOR) administrative Aufgaben im Zusammenhang mit 1099 Auftragnehmern übernimmt. Beide handeln mit Zahlungen und Compliance, aber sie arbeiten unter anderen rechtlichen Rahmenbedingungen als Dachunternehmen.

• Global: Das Vertrauen auf regionsspezifische Lösungen für globale Einstellungen ist riskant. Jedes Land hat seine eigenen Gesetze, und ein Modell, das an einem Standort arbeitet, ist möglicherweise nicht konform an einem anderen. Ein EOR geht diese Herausforderung an und bietet eine einheitliche Lösung für konforme globale Beschäftigung für alle Mitarbeitertypen.

Dachunternehmen vs. EOR

Die Unterschiede zwischen einem Dachunternehmen und einem EOR zu kennen, ist entscheidend für die Auswahl des richtigen Modells für Ihre Ziele:

• Umfang: Ein Dachunternehmen verwaltet hauptsächlich die Gehaltsabrechnung für unabhängige Auftragnehmer in Großbritannien. Es verwaltet Arbeitszeittabellen, Rechnungsstellung und Steuerabzüge. Eine EOR hingegen ist eine globale End-to-End-Beschäftigungslösung. Sie wird zum rechtlichen Arbeitgeber für Ihre globalen Teammitglieder und verwaltet den gesamten Mitarbeiterlebenszyklus. Dazu gehört die Erstellung eines lokal konformen Arbeitsvertrags und die Verwaltung von Sozialleistungen und Gehaltsabrechnungen. Mit einem EOR wie G-P hast du die Flexibilität, sowohl Mitarbeiter als auch Auftragnehmer mit Leichtigkeit einzustellen.

• Skalierbarkeit: Das Dachmodell ist eine britische Lösung. Es ist kein skalierbarer Ansatz für ein globales Unternehmen. Ein EOR ist eine globale Einstellungslösung. Mit G-P EOR kannst du beispielsweise über eine KI-gestützte Globale Beschäftigungsplattform in mehr als 180 Ländern einstellen.

• Arbeitnehmertyp: Dachunternehmen sind für unabhängige Auftragnehmer konzipiert, die an befristeten Projekten in Großbritannien arbeiten. Ein EOR hilft Ihnen, Vollzeitmitarbeiter und Auftragnehmer weltweit einzustellen. Dadurch haben Sie die Flexibilität, Ihre gesamte globale Belegschaft über einen einzigen Anbieter zu verwalten.

• Compliance: Bei einem Dachunternehmen trägt das einstellende Unternehmen weiterhin Risiken, insbesondere wenn der Dachanbieter nicht konform ist. Ein EOR ist dafür verantwortlich, alle lokalen Arbeits- und Steuergesetze einzuhalten und die Compliance-Risiken für Ihr Unternehmen zu minimieren. 

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