Principais conclusões
- O que é o Imposto sobre Valor Agregado (IVA): É um imposto sobre o consumo cobrado em cada etapa da produção. O IVA contribui significativamente para a receita pública global.
- A crescente lacuna do IVA: os governos estão implementando regras mais rigorosas, incluindo os Créditos Tributários para Créditos (CTCs), para combater o aumento da lacuna do IVA (IVA não arrecadado).
- Consequências do descumprimento do IVA: Você pode enfrentar multas, auditorias fiscais demoradas, cobrança de juros, restrições comerciais e danos à reputação.
- Garanta a conformidade com o IVA com a GP: Gerenciamos a aplicação, a cobrança e o repasse corretos do IVA de acordo com as regulamentações locais em cada país onde você opera.
O que é o Imposto sobre Valor Agregado (IVA)?
O Imposto sobre Valor Agregado, ou IVA, pode por vezes parecer um pouco complexo, mas, em termos simples, pode ser descrito como um processo em que as autoridades fiscais, como o governo, recolhem uma percentagem do valor acrescentado em cada etapa da cadeia económica de um fabricante. Em última análise, o processo do IVA termina com o consumo dos bens ou serviços pelos consumidores.
Os processos globais de IVA envolvem três intervenientes principais: o fornecedor, o comprador e as autoridades fiscais (o governo). O IVA é pago por todas as partes envolvidas nessa cadeia, porém, somente as empresas podem deduzir o imposto pago sobre seus insumos, que em alguns países é chamado de "deduções de IVA".
VAT has a huge impact on the global economy, and it is by far the most significant consumption tax system used around the world. With 162 trading nations, VAT contributes more than 30 percent of all public revenue.
Embora os governos usem o IVA em todo o mundo desde a sua introdução na década de 1950 , estão a ocorrer algumas mudanças globais importantes no IVA que as empresas devem ter em conta. Uma dessas mudanças importantes é o aumento da disparidade global do IVA e a introdução dos CTCs (controles contínuos de transações).
A lacuna de conformidade com o IVA e a introdução dos CTCs
Globalmente, as empresas são responsáveis por processar e declarar corretamente o seu IVA. Se feito corretamente, isso permite que as autoridades fiscais auditem e controlem suas transações comerciais globais. No entanto, apesar de os governos implementarem auditorias como essas, fraudes, irregularidades e erros humanos fazem com que a arrecadação de IVA seja significativamente menor do que deveria.
Globalmente, estima-se que a lacuna do IVA tenha crescido para mais de €500 bilhões – o que equivale a cerca de 15 a 30 por cento do IVA que deveria ser cobrado em todo o mundo.
Em consequência do aumento da diferença entre o valor do IVA e o valor arrecadado, governos em todo o mundo implementaram novas regras e regulamentos, bem como penalidades.
Principais 8 consequências do não cumprimento do IVA
Para reduzir a crescente disparidade do IVA, as autoridades fiscais estão aplicando diferentes tipos de sanções e regulamentações legais. O não cumprimento das obrigações relativas ao IVA é uma infração penal grave em alguns países; portanto, as empresas precisam ter certeza de que podem comprovar de forma rápida e fácil a sua conformidade global com o IVA, caso contrário, enfrentarão estas oito consequências.
Uma análise mais detalhada de CTCs vs. regulamentos de conformidade com o IVA
Conforme mencionado anteriormente, espera-se que as empresas que não conseguirem comprovar sua conformidade com os CTCs sejam penalizadas mais severamente do que aquelas consideradas culpadas de descumprimento do IVA. Uma das principais razões para isso é que, como o próprio nome sugere, as autoridades fiscais usarão os CTCs para controlar as transações da empresa continuamente, em vez de a cada três meses, como no Reino Unido.
Uma lei mexicana recente é um exemplo de onde o governo aplicou as regulamentações da CTC. A lei tipifica como crime a emissão de faturas por operações inexistentes, o que, por sua vez, pode ser classificado como fraude fiscal ou crime organizado.
Para manter a conformidade com as regulamentações globais sobre mudanças de conformidade (CTCs), é fundamental que as empresas identifiquem esses seis requisitos legais que dependem de uma gestão rigorosa das mudanças de conformidade.
Tendências de conformidade com o CTC e o IVA em todo o mundo.
As empresas que planejam expandir seus negócios globalmente devem se familiarizar com essas tendências de IVA e CTC para as regiões da EMEA, Américas e Ásia-Pacífico.
1. Conformidade com o IVA e os CTCs na Europa, Médio Oriente e África (EMEA)
Os governos em toda a região EMEA começaram a usar cada vez mais os CTCs como resultado da convergência de três importantes legislações a nível da UE e dos Estados-Membros (a Diretiva do IVA do Capítulo 5 , a Diretiva de modificação da Diretiva do IVA da UE e a Diretiva da UE). Algumas das novas atualizações a serem observadas incluem:
- One of the main reasons for CTCs adoption across the EU is to make existing VAT reporting processes more granular and frequent. In a nutshell, this is what CTCs are all about, making sure companies can prove VAT compliance on a continuous basis, rather than traditional, less frequent VAT returns.
- A faturação eletrónica também está a ser amplamente aceite nesta região. Países como o Reino Unido, a Polônia, a Espanha e a Hungria estiveram entre os primeiros a introduzir novos requisitos de IVA. Essas novas regras exigem que as empresas forneçam arquivos digitais (fatura eletrônica) com dados de transação mais detalhados para serem submetidos. O objetivo é substituir as declarações de IVA menos frequentes, às quais a maioria das empresas está habituada.
- Agora, porém, a Itália é o único país europeu que implementou a faturação eletrónica CTC de forma completa e obrigatória. Outros países da UE apenas tornaram a faturação eletrónica CTC opcional.
2. Conformidade com o IVA e CTCs nas Américas (AMER)
- Os procedimentos de registo do IVA são muito diferentes para as empresas nas Américas (EUA, Canadá, México, América do Sul) em comparação com os da UE. Por um lado, os governos do Canadá, da América do Norte e da América do Sul estão atualmente dando mais ênfase a práticas precisas de retenção de registros do que ao processo de criação de faturas. No entanto, isso está mudando lentamente nas Américas, à medida que a tendência global começa a se mover drasticamente na direção oposta, com as autoridades fiscais focando em repensar o processo de criação de faturas – a introdução da faturação eletrónica CTC é um exemplo disso.
- As empresas nas Américas precisam começar a adaptar seus sistemas à faturação eletrônica CTC hoje mesmo, visto que a colaboração entre as autoridades fiscais nas Américas está aumentando consideravelmente. Por exemplo, para combater a evasão e a fraude fiscal, a Autoridade Tributária Mexicana (SAT) implementou recentemente uma extensão ao processo padronizado de faturação eletrónica no México. As autoridades fiscais implementaram esse novo processo para empresas envolvidas em transações de exportação do México para os EUA e Canadá.
- Além disso, o não cumprimento das obrigações relativas ao IVA na América Latina (América do Sul, América Central, Caribe e México) não é uma opção. A conformidade deles com a faturação eletrónica é uma questão bastante binária: uma fatura em conformidade ou é emitida, ou é recebida, ou nenhuma das duas. As consequências da emissão ou do recebimento de uma fatura não conforme são muito mais rigorosas na América Latina do que em qualquer outra região das Américas. Por exemplo, as penalidades administrativas por não conformidade com o IVA podem, em certos casos, exceder o valor real da transação – no Brasil, as penalidades podem chegar a 150 por cento do valor da transação.
3. Conformidade com o IVA e CTCs na região Ásia-Pacífico (APAC)
- Os governos da região da Ásia-Pacífico tornaram-se pioneiros na área da faturação eletrónica. Influenciados e inspirados pelas rígidas restrições da América Latina aos CTCs (Créditos à Vista), países como China, Indonésia e Taiwan estão introduzindo a faturação eletrónica obrigatória, parcial ou total, nos próximos anos.
- A emissão de faturas eletrônicas de IVA na China começou há aproximadamente duas décadas, com o então chamado "Sistema Tributário Dourado". Isso consistia em uma plataforma de tributação para relatórios e faturamento, bem como regulamentações e aspectos legais relacionados a assinaturas eletrônicas. Agora, empresas na região da Ásia-Pacífico podem emitir faturas através do sistema nacional com software certificado pelas autoridades fiscais.
- The government in the APAC region is also working on setting out clear standards for e-invoicing. This involves clearly defining the security and operational requirements, along with data exchange standards for companies. Companies in Asia in particular have begun using these standards.
O papel da tecnologia no futuro da conformidade global com o IVA.
CTCs are becoming the future for companies looking to take their business to global markets. Why? E-invoicing enables companies trading in international markets to record their business transactions with their suppliers on real-time transmission. The development of IT technology since the 1950s has been a critical factor in this advancement.
Além disso, de acordo com uma pesquisa recente da PwC, leva-se em média 27 % menos tempo para cumprir as obrigações do IVA em países onde as empresas pagam e declaram o IVA online. Desde 2008, mais de 26 economias adotaram o sistema eletrônico de arquivamento e pagamento. A tecnologia e a faturação eletrónica CTC estão a abrir caminho para que as empresas globais se tornem mais eficientes nos seus processos de negócio, além de ajudarem a reduzir a fraude e a evasão fiscal.
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