Vad är mervärdesskatt?
Mervärdesskatt eller moms kan ibland låta lite komplicerat, men när du bryter ner det kan beskrivas som en process där skattemyndigheter som regeringen samlar in en procentandel av det mervärde som läggs till vid varje steg i en tillverkares ekonomiska kedja. I slutändan avslutas mervärdesskatteprocessen med konsumenternas konsumtion av varor eller tjänster.
Globala momsprocesser omfattar tre nyckelaktörer – leverantören, köparen och skattemyndigheterna (regeringen). Momsavgifter betalas av alla parter i denna kedja, men endast företag kan dra av sin ingående skatt, som i vissa länder kallas för deras ”momsavdrag”.
Moms har en enorm inverkan på den globala ekonomin, och det är det överlägset viktigaste konsumtionsskattesystemet som används runt om i världen. Med 162 handelsnationer bidrar moms mer än 30 percen t av alla offentliga intäkter.
Även om regeringar har använt moms över hela världen sedan den först introducerades i 1950s, finns det några stora globala momsförändringar som företag bör vara medvetna om just nu. En av dessa stora förändringar är det växande globala momsgapet och införandet av CTC (kontinuerliga transaktionskontroller).
Överensstämmelse gapet för mervärdesskatt och införandet av CTC:er
Globalt ansvarar företag för korrekt behandling och rapportering av sin moms. Om det görs på rätt sätt kan skattemyndigheterna granska och kontrollera sina globala affärstransaktioner. Men trots att regeringar sätter revisioner som dessa i spel, bedrägeri, felbehandling och mänskliga fel orsakar regeringar att samla in betydligt mindre moms än de borde.
Globalt uppskattas momsgapet ha ökat till över miljarder euro500 – vilket motsvarar cirka 15 till 30 procent av momsen som bör tas ut över hela världen.
Som ett resultat av den ökande momsklyftan har regeringar över hela världen infört några nya och uppdaterade regler och förordningar samt påföljder.
De största 8 konsekvenserna av bristande efterlevnad av mervärdesskatt
För att minska det ökande momsgapet tillämpar skattemyndigheterna olika typer av rättsliga påföljder och förordningar. Momsbrist är ett allvarligt brott i vissa länder. Därför måste företagen vara säkra på att de snabbt och enkelt kan bevisa sin globala efterlevnad av momslagstiftningen, annars kommer de att drabbas av dessa åtta konsekvenser.
En närmare titt på CTC:er jämfört med momsefterlevnads bestämmelser
Som tidigare nämnts förväntas företag som inte kan bevisa sin efterlevnad av CTC:er bli hårdare straffade än de som befunnits skyldiga till bristande efterlevnad av moms. En av de främsta orsakerna till detta är att skattemyndigheterna, som namnet antyder, kommer att använda CTC för att kontrollera företagstransaktioner kontinuerligt, snarare än var tredje månad, som i Storbritannien.
En nyligen mexikansk lag är ett exempel på var regeringen har tillämpat CTC-bestämmelser. Lagen gör fakturering för obefintlig verksamhet till ett brott, vilket i sin tur kan klassificeras som skattebedrägeri eller organiserad brottslighet.
För att förbli förenliga med globala CTC:er är det av största vikt att företag identifierar dessa sex juridiska krav som är beroende av strikt hantering av efterlevnadsändringar.
CTC- och momsefterlevnadstrender runt om i världen
Företag som planerar att expandera sin verksamhet globalt bör vänja sig vid dessa moms- och CTC-trender för EMEA-, AMER- och APAC-regioner.
1. Momsefterlevnad och CTC i Europa, Mellanöstern och Afrika (EMEA)
Regeringar i hela EMEA har börjat använda CTC:er i allt högre grad till följd av konvergensen mellan tre större EU- och medlemsstatslagstiftningar (kapitlet om 5 momsdirektivet, EU:s ändringsdirektiv om momsdirektivet och EU-direktivet). Några nya uppdateringar att notera inkluderar:
- En av de främsta anledningarna till att CTC antas i hela EU är att göra befintliga momsrapporteringsprocesser mer detaljerade och frekventa. I ett nötskal är detta vad CTC: er handlar om, vilket säkerställer att företag kan bevisa momsefterlevnad på en kontinuerlig basis, snarare än traditionella, mindre frekventa momsdeklarationer.
- E-fakturering blir också allmänt accepterad i denna region. Länder som Storbritannien, Polen, Spanien och Ungern har varit bland de första att införa nya momskrav. Dessa nya regler kräver att företag tillhandahåller digitala filer (e-fakturering) med mer detaljerade transaktionsdata som ska lämnas in. Detta är tänkt att ersätta mindre frekventa momsinlämningar, som de flesta företag är vana vid.
- Nu är Italien dock det enda europeiska landet som har fullfjädrad, obligatorisk CTC-e-fakturering på plats. Andra EU-länder har bara gjort CTC e-fakturering till ett alternativ.
2. Efterlevnad av momsregler och CTC:er i Amerika (AMER)
- Momsregistreringsförfarandena är mycket annorlunda för företag i hela Amerika (USA, Kanada, Mexiko, Sydamerika) jämfört med dem i EU. För det första lägger regeringar i Kanada, Nord- och Sydamerika för närvarande större vikt vid korrekt arkiveringspraxis snarare än processen för att skapa fakturor. Detta förändras dock långsamt i AMER, eftersom den globala trenden har börjat röra sig drastiskt i motsatt riktning, med skattemyndigheter som fokuserar på att ompröva fakturaskapandeprocessen - införandet av CTC-e-fakturering är ett exempel.
- Företagen i AMER måste börja anpassa sina system till CTC e-fakturering idag, eftersom det sammanhållna samarbetet mellan skattemyndigheter i Amerika ökar särskilt. Till exempel, för att bekämpa skatteflykt och bedrägeri, har den mexikanska skattemyndigheten (SAT) nyligen genomfört en förlängning av den standardiserade mexikanska elektroniska fakturaprocessen. Skattemyndigheterna införde denna nya process för företag som är involverade i exporttransaktioner från Mexiko till USA och Kanada.
- Dessutom är bristande efterlevnad av moms i Latinamerika (Sydamerika, Centralamerika, Karibiska öarna och Mexiko) inte ett alternativ. Deras efterlevnad av e-fakturering är snarare ett binärt förslag – en lagenlig faktura utfärdas, tas emot eller varken. Konsekvenserna av att utfärda eller ta emot en faktura som inte uppfyller kraven är mycket strängare i Latinamerika än i någon annan AMER-region. Till exempel kan administrativa påföljder för bristande efterlevnad av mervärdesskatt i vissa fall överstiga det faktiska transaktionsvärdet – i Brasilien kan påföljderna uppgå till 150 procent av transaktionsvärdet.
3. Efterlevnad av momsregler och CTC:er i Asien och Stillahavsområdet (APAC)
- Regeringar i APAC-regionen har blivit trail blazers inom elektronisk fakturering. Influerad och inspirerad av Latinamerikas snäva restriktioner för CTC, länder som Kina, Indonesien och Taiwan introducerar antingen delvis eller fullständig obligatorisk e-fakturering inom de närmaste åren.
- Elektronisk momsfakturering i Kina började för ungefär två decennier sedan, med ett då kallat "Golden Tax System". Detta bestod av en skatteplattform för rapportering och fakturering samt lagstiftningsbestämmelser och lagligheter kring elektroniska signaturer. Nu kan företag i APAC utfärda fakturor via det nationella systemet med mjukvara certifierad av skattemyndigheterna.
- Regeringen i APAC-regionen arbetar också med att fastställa tydliga standarder för e-fakturering. Detta innebär att tydligt definiera säkerhets- och driftskrav, tillsammans med standarder för datautbyte för företag. Särskilt företag i Asien har börjat använda dessa standarder.
Teknikens roll i framtiden för global momsefterlevnad
CTC:er blir framtiden för företag som vill ta sin verksamhet till globala marknader. Varför? E-fakturering gör det möjligt för företag som handlar på internationella marknader att registrera sina affärstransaktioner med sina leverantörer i realtid. Utvecklingen av IT-teknik sedan 1950s har varit en kritisk faktor i denna utveckling.
Enligt PwC:s senaste undersökning tar det dessutom i genomsnitt 27 procent mindre tid att uppfylla momsförpliktelser i länder där företag betalar och arkiverar moms online. Sedan har 200826överekonomier antagit det elektroniska arkiverings- och betalningssystemet. Teknik och CTC-e-fakturering banar väg för globala företag att bli mer effektiva i sina affärsförfaranden, samt bidra till att minska bedrägerier och undvikande.
Vill ditt företag bygga ett team på distans? Vår fullständiga Global Employment Platform tillsammans med våra HR-experter kan hjälpa dig att hantera processen för global momsefterlevnad, enkelt och snabbt. Kontakta oss idag.
