กฎ IR35 ข้อในสหราชอาณาจักร: คู่มือสําหรับธุรกิจ

ประเด็นสําคัญ

• ความเป็นจริงในการทํางานกําหนดสถานะทางภาษี: ภายใต้ IR35 การจัดการงานประจําวันของมืออาชีพจะกําหนดภาระทางภาษีของพวกเขา โดยไม่คํานึงถึงตําแหน่งงานหรือสัญญาของพวกเขา

• นายจ้างแบกรับภาระทางกฎหมาย: ธุรกิจขนาดกลางและขนาดใหญ่ต้องประเมินสถานะของผู้รับเหมาอย่างจริงจังหรือเผชิญกับบทลงโทษที่รุนแรงของ HMRC สําหรับการจําแนกประเภทที่ไม่ถูกต้อง

• เกณฑ์ความรับผิดในการเปลี่ยนแปลงข้อมูลอัปเดต: เกณฑ์ขนาดของบริษัทที่เพิ่มขึ้นจะแบ่งประเภทธุรกิจจํานวนมากให้มีขนาดเล็กขึ้นภายในปีภาษี 2027/28 โดยโอนความรับผิดชอบ IR35 กลับไปยังคนกลางของผู้รับเหมา

• เครื่องมือ AI ช่วยให้การปฏิบัติตามกฎระเบียบมีประสิทธิภาพมากขึ้น: การตรวจสอบการจําแนกประเภท G-P Contractor™ ข้อมูลโดยอัตโนมัติและลดความเสี่ยงทางการเงินและกฎหมายในการว่าจ้างบุคลากรที่มีความสามารถในสหราชอาณาจักร

ในสหราชอาณาจักร ขนาด บริษัทของคุณจะกําหนดวิธีที่ IR35 นําไปใช้กับทีมของคุณ และด้วยเกณฑ์ใหม่ที่จะมีผลบังคับใช้ ภาระผูกพันของคุณอาจมีการเปลี่ยนแปลง 

คู่มือนี้จะแจกแจงกฎระเบียบต่าง ๆ อธิบายสิ่งที่กําลังเปลี่ยนแปลง และแสดงให้คุณเห็นถึงวิธีการ ก้าวนําหน้ากฎระเบียบการปฏิบัติตามกฎระเบียบของสหราชอาณาจักร

IR35 คืออะไร

IR35 สรุปวิธีที่ผู้รับเหมาถูกเก็บภาษีเมื่อทํางานผ่านบริษัทของตนเอง ซึ่งมักเรียกว่าบริษัทบริการส่วนบุคคล (PSC)

กฎนั้นง่ายมาก ผู้รับเหมา "ที่ทํางานเหมือนพนักงาน" มีภาษีเงินได้และเงินสมทบประกันแห่งชาติ (NIC) ที่มีผลใช้กับรายได้ของพวกเขา ผู้รับเหมา "ทํางานในฐานะพนักงาน" เมื่อข้อตกลงนั้นคล้ายกับของพนักงานประจําอย่างใกล้ชิด แม้ว่าจะทําบนกระดาษก็ตาม ผู้รับเหมาได้รับการว่าจ้างผ่านบริษัทหรือคนกลางที่จํากัดของตน

ซึ่งมักจะเกี่ยวข้องกับปัจจัยต่าง ๆ เช่น:

• บริษัทจะควบคุมวิธีการ เวลา และสถานที่ที่ทํางาน

• ผู้รับเหมาถูกรวมเข้ากับธุรกิจ (เช่น ใช้อุปกรณ์ของบริษัท เข้าร่วมการประชุมพนักงาน ปรากฏในรายชื่อพนักงาน)

• บริษัทมีภาระผูกพันอย่างต่อเนื่องในการจัดหางานและเพื่อให้ผู้รับเหมายอมรับ (ภาระผูกพันร่วมกัน)

• ผู้รับเหมาไม่สามารถส่งตัวแทนมาปฏิบัติงานได้

เรื่องนี้ส่งผลต่อคุณอย่างไร

ทีมของคุณตัดสินใจเลือกสถานะ IR35 ของผู้รับเหมาแต่ละราย ผู้รับเหมาภายใน IR35 ต้องเสียภาษีตามรายได้ (PAYE) และหักเงินประกันแห่งชาติ

คิดผิด และค่าใช้จ่ายจะเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว ทีมของคุณจะต้องรับผิดชอบต่อภาษีที่ยังไม่ได้ชําระ NIC ของนายจ้างและพนักงาน ดอกเบี้ย และค่าปรับของ HM Revenue & Customs (HMRC) ความเสียหายต่อชื่อเสียงสามารถตามมาได้

อธิบายกฎใหม่ IR35 ข้อ

กฎนอกบัญชีเงินเดือน IR35 ข้อได้รับการพัฒนาขึ้นเมื่อเวลาผ่านไปเพื่อปิดช่องว่างในเรื่องวิธีการเก็บภาษีและจําแนกประเภทผู้รับเหมา

มาดูกันว่า IR35 มีวิวัฒนาการอย่างไร

ในอดีต ผู้รับเหมาได้ตัดสินใจเลือกสถานะ IR35 ของตนเอง สิ่งนี้สร้างความไม่สอดคล้องกันและช่องว่างสําหรับการรายงานที่น้อยเกินไป รัฐบาลสหราชอาณาจักรได้เปลี่ยนวิธีการนี้เพื่อปรับปรุงการปฏิบัติตามกฎระเบียบและรับรองความถูกต้องของภาษี

3 การเปลี่ยนแปลงที่ทีมของคุณควรทราบ

• เมษายน 2021: ความรับผิดชอบถูกย้ายไปยังลูกค้า
  
  ธุรกิจขนาดกลางและขนาดใหญ่ในภาคเอกชนมีหน้าที่รับผิดชอบในการกําหนดสถานะ IR35 ของผู้รับเหมาที่พวกเขาทํางานด้วย กฎหมายนี้สอดคล้องกับกฎของภาคเอกชนที่มีสําหรับภาครัฐแล้วตั้งแต่ 2017.ทีมงาน
  
  HR คาดว่าจะประเมินสถานะผู้รับเหมา ออกเอกสารระบุสถานะ (SDS) และใช้การปฏิบัติด้านภาษีที่ถูกต้องเมื่อจําเป็น

• เมษายน 2025: เปลี่ยนเกณฑ์ขนาดของบริษัท
  
  เกณฑ์ขนาดของบริษัทมีการเปลี่ยนแปลง เมษายน 2025 และจะมีผลต่อธุรกิจจํานวนมากตั้งแต่ปีภาษี 2027/28 

การปรับปรุง IR35 จะกําหนดนิยามใหม่ว่าอะไรที่เข้าข่ายเป็นบริษัทขนาดเล็ก ธุรกิจจะถือว่ามีขนาดเล็กหากเป็นไปตามเกณฑ์อย่างน้อยสองข้อต่อไปนี้:

• อัตราการลาออกต่อปีไม่เกิน EUR 15

• งบดุลรวมไม่เกิน EUR 7.5

• พนักงาน 50 คนหรือน้อยกว่า

• เมษายน 2027: การเปลี่ยนแปลงมีผล

บริษัทจํานวนมากขึ้นจะมีคุณสมบัติเป็นขนาดเล็กภายใต้เกณฑ์ใหม่เหล่านี้ 

ทีมของคุณอาจไม่จําเป็นต้องจัดการการปฏิบัติตามกฎระเบียบ IR35 ในกรณีเหล่านี้อีกต่อไป คนกลางของผู้รับเหมาจะเป็นผู้รับผิดชอบในการพิจารณาสถานะ IR35

สิ่งนี้มีความหมายอย่างไรต่อทีมของคุณ

สถานะ IR35 ผันผวนตามขนาดของบริษัทของคุณและการอัปเดตตามกฎระเบียบ

การเปลี่ยนแปลงการจําแนกประเภทที่มีความเสี่ยงในการปฏิบัติตามกฎระเบียบ หลายทีมใช้เทคโนโลยีเพื่อก้าวนําหน้าการแก้ไขนโยบาย ตัวอย่างเช่น:

Meet Celeste
Celeste เป็นผู้อํานวยการฝ่ายทรัพยากรบุคคลสําหรับบริษัทเทคโนโลยีของสหรัฐอเมริกาที่มีสาขาในสหราชอาณาจักร

เกณฑ์ IR35 ใหม่จากการจัดประเภทบริษัทของเธอ เมษายน 2025 ใหม่จากขนาดกลางเป็นขนาดเล็กสําหรับปีภาษี 2027/28 มาดูกันว่าเธอจะจัดการกับเรื่องนี้ได้อย่างไร:

Celeste ประหยัดเวลาในการทํางานทางกฎหมายและการป้อนข้อมูลด้วยตนเองเป็นเวลาหลายสัปดาห์ด้วย G-Pทําให้เธอสามารถมุ่งเน้นไปที่การขยายทีมงานระดับโลกของเธอแทน

ใครบ้างที่ได้รับผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลง IR35

IR35 ส่งผลกระทบต่อธุรกิจใด ๆ ที่ว่าจ้างผู้รับเหมาผ่านคนกลาง

ปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อการจําแนกประเภทผู้รับเหมา

ทีมของคุณต้องประเมิน ความสัมพันธ์ในการทํางานที่แท้จริง ตําแหน่งงานและสัญญาไม่ได้กําหนดสถานะ IR35

ผู้รับเหมาจะตกอยู่ภายใน IR35 เมื่อคุณ:

• กําหนดชั่วโมงการทํางานตายตัว

• กํากับวิธีการ เวลา และสถานที่ที่ทํางานเสร็จสิ้น

• จัดหาเครื่องมือและอุปกรณ์

• มีส่วนร่วมกับผู้รับเหมาบนพื้นฐานเฉพาะ

• ไม่อนุญาตให้ตัวแทนทํางานนี้ให้เสร็จ

ผู้รับเหมาจะตกอยู่ด้านนอก IR35 เมื่อ:

• ควบคุมวิธีส่งมอบงาน

• ทํางานร่วมกับลูกค้าหลายราย

• ใช้เครื่องมือและอุปกรณ์ของตนเอง

• กําหนดตารางเวลาของตนเอง

• ยอมรับความเสี่ยงทางการเงิน

บทบาทของคุณในการพิจารณาสถานะ

ทีมของคุณมีหน้าที่ประเมินสถานะ IR35 เมื่อบริษัทของคุณมีขนาดตามเกณฑ์ที่กําหนด คุณต้อง:

• ออก SDS:
  ทีมของคุณต้องบันทึกการตัดสินใจแต่ละครั้งและแบ่งปันการตัดสินใจนั้นกับผู้รับเหมาและฝ่ายที่เกี่ยวข้อง

• ใช้ความระมัดระวังอย่างสมเหตุสมผล:
  ทีมของคุณต้องแสดงแนวทางการจําแนกประเภทที่สอดคล้องกันและมีการจัดทําเอกสารไว้เป็นอย่างดี

• จัดการข้อพิพาท:
  ทีมของคุณต้องรับมือกับความท้าทายภายใน 45 วัน

บริษัทที่ถูกจัดว่าเป็นบริษัทขนาดเล็กจะไม่ต้องรับผิดชอบในเรื่องนี้ ในกรณีเหล่านี้ คนกลางของผู้รับเหมาจะกําหนดสถานะ IR35 ไว้

เหตุใด IR35 จึงสําคัญต่อนายจ้าง

ข้อผิดพลาด IR35 ครั้งทําให้เสียเงินและทําให้คุณมีความเสี่ยงในระยะยาว

บทลงโทษสําหรับธุรกิจและผู้รับจ้าง

ทีมของคุณจะต้องรับผิดเมื่อ HMRC ระบุการจําแนกประเภทที่ไม่ถูกต้อง

ซึ่งหมายถึงการจ่ายเงิน:

• ภาษีเงินได้และ NIC ที่ยังไม่ได้ชําระ

• ทั้งในส่วนของภาษีของนายจ้างและพนักงาน

• ดอกเบี้ยและบทลงโทษ HMRC

การจําแนกหมวดหมู่ผิดพลาดยังสามารถก่อให้เกิดผลที่ตามมาในวงกว้างขึ้นได้ ทีมของคุณอาจต้องครอบคลุมค่าใช้จ่ายการจ้างงานที่ล้าสมัย เช่น ค่าจ้างวันหยุด ความแตกต่างของค่าจ้างขั้นต่ํา และเงินสมทบบํานาญ

ข้อพิพาททางกฎหมายและความเสียหายต่อชื่อเสียงส่งผลกระทบต่อความสามารถในการเติบโตและการจ้างงานในประเทศ และกิจกรรมในสหราชอาณาจักรของคุณอาจก่อให้เกิด ความเสี่ยงอย่างถาวร ซึ่งกระตุ้นให้เกิดบทลงโทษทางภาษีขององค์กรเพิ่มเติม

ผู้รับเหมาที่มีประสบการณ์ IR35 สถานะ:

• ลดการจ่ายเงินกลับบ้าน

• การคุ้มครองการจ้างงานที่จํากัด

• ไม่มีสิทธิประโยชน์สําหรับพนักงานทั้งหมด

ข้อพิพาทที่มีมากกว่า IR35 สถานะกับ HMRC ยังสร้างแรงกดดันทางการเงินและการบริหารจัดการ

การทําความเข้าใจความรับผิด

บริษัทของคุณมีความรับผิดชอบอย่างเต็มที่ในการปฏิบัติตามกฎระเบียบ IR35 ข้อเมื่อคุณถูกจัดประเภทเป็นขนาดกลางหรือใหญ่ คุณต้องประเมินผู้รับเหมาแต่ละราย บันทึกการตัดสินใจของคุณ และใช้กระบวนการที่สอดคล้องกัน

การไม่ใช้ความระมัดระวังตามสมควรเป็นภาระทั้งหมดของ PAYE และ NIC ที่ไม่ได้รับค่าจ้างในธุรกิจของคุณ HMRC ดําเนินการอย่างแข็งขันเพื่อไล่ตามข้อพิพาท IR35 ข้อและมักจะออก แบบสอบถามการปฏิบัติตามกฎระเบียบ เพื่อตรวจสอบแรงงานนอกบัญชีเงินเดือน 

อ่าน คู่มือการจ้างงานของเราในสหราชอาณาจักร เพื่อทําความเข้าใจวิธีการว่าจ้างและจัดการทีมอย่างสอดคล้อง

แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดสําหรับการปฏิบัติตามกฎระเบียบ IR35

IR35 การปฏิบัติตามกฎระเบียบจําเป็นต้องมีการกํากับดูแลอย่างต่อเนื่อง ทีมของคุณต้องประเมิน บันทึก และเฝ้าติดตามความสัมพันธ์ของผู้รับเหมาทุกคน

ใช้เครื่องมือที่เหมาะสม

ธุรกิจสมัยใหม่ใช้เทคโนโลยีเพื่อให้สอดคล้องกับกฎระเบียบ

• เครื่องมือ CEST ของ HMRC:
  เครื่องมือตรวจสอบสถานะการจ้างงานสําหรับภาษี (CEST) ช่วยให้ธุรกิจทราบสถานะของตนและแสดงความเอาใจใส่ตามสมควรในระหว่างกระบวนการประเมิน

• Agentic AI สําหรับการปฏิบัติตามกฎระเบียบด้าน HR:
  เครื่องมือมาตรฐานไม่เพียงพอสําหรับทีมทั่วโลก โซลูชันขั้นสูง เช่น Gia G-P Contractor ใช้ AI เพื่อตรวจสอบข้อตกลงของผู้รับเหมากับกฎหมายการจ้างงานของสหราชอาณาจักร เครื่องมือเหล่านี้จะระบุความเสี่ยงในการจําแนกประเภทผิดโดยอัตโนมัติและสร้างเอกสารที่ได้รับการตรวจสอบทางกฎหมายในไม่กี่นาที

ขั้นตอนการประเมินผู้รับเหมาของคุณ

1. ติดตามขนาดของบริษัทของคุณ
   ตรวจสอบเกณฑ์ก่อนปีภาษี 2027/28 เพื่อเตรียมพร้อมอยู่เสมอ

2. สร้างมาตรฐานการจัดทําเอกสาร SDS
   ผู้รับเหมาทุกคนจําเป็นต้องมีการตัดสินใจ IR35 ที่จัดทําเป็นเอกสารไว้ คุณต้องพิสูจน์ว่าคุณได้ใช้ความระมัดระวังอย่างสมเหตุสมผลในการประเมินแต่ละครั้ง บันทึกผลลัพธ์ และแบ่งปันทั่วทั้งห่วงโซ่อุปทาน

3. ฝึกอบรมผู้จัดการที่จ้างงาน
   สภาพการทํางานในแต่ละวัน เพื่อระบุสถานะ IR35 ทีมของคุณจําเป็นต้องเข้าใจว่าอะไรที่กระตุ้นให้เกิดการจําแนกภายใน IR35 เช่น การควบคุมชั่วโมงการทํางานคงที่ การจัดหาอุปกรณ์ของบริษัท หรือการควบคุมขั้นตอนการทํางาน

4. ตรวจสอบความสัมพันธ์ของผู้รับเหมา
   ผู้รับเหมาที่ดําเนินงานนอก IR35 สามารถรวมเข้ากับทีมของคุณได้มากขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป ซึ่งอาจส่งผลกระทบต่อสถานะของพวกเขา ทบทวนการเตรียมการอย่างสม่ําเสมอและปรับการจําแนกประเภทเมื่อรูปแบบการทํางานมีการเปลี่ยนแปลง

กระบวนการที่สม่ําเสมอและมีการจัดทําเอกสารอย่างดีช่วยลดความเสี่ยงและป้องกันความเสี่ยงจากภาษีที่ไม่คาดคิด

G-P Contractor จะช่วยได้อย่างไร

G-P Contractor ใช้การจําแนกพนักงานที่ขับเคลื่อนด้วย AI เพื่อระบุความเสี่ยงและรวมเข้ากับระบบต่าง ๆ โดยตรง เช่น Workday และ SuccessFactors ของ SAP ช่วยให้ทีมของคุณมองเห็นภาพรวมของทีมได้ทันทีและให้คําแนะนําเกี่ยวกับการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่ชัดเจน ทั้งหมดนี้รวมอยู่ในที่เดียว

พัฒนาแรงงานในสหราชอาณาจักรของคุณโดยไม่มีความเสี่ยง ขอข้อเสนอ วันนี้