ประเด็นสำคัญ
- ความเป็นจริงในการทำงานกำหนดสถานะภาษี: ภายใต้ IR35 การจัดงานประจำวันของมืออาชีพจะกำหนดความรับผิดทางภาษีของพวกเขาโดยไม่คำนึงถึงตำแหน่งงานหรือสัญญาของพวกเขาจะบอกอะไร
- นายจ้างแบกรับภาระทางกฎหมาย: ธุรกิจขนาดกลางและขนาดใหญ่ต้องประเมินสถานะผู้รับจ้างอย่างจริงจังหรือเผชิญกับบทลงโทษ HMRC ที่รุนแรงสําหรับการจัดประเภทไม่ถูกต้อง
- การปรับปรุงเกณฑ์ความรับผิดในการเปลี่ยนแปลง: เกณฑ์ขนาดบริษัทที่เพิ่มขึ้นจะจัดประเภทธุรกิจจำนวนมากใหม่ให้มีขนาดเล็กภายในปีภาษี 2027/28 โดยโอนความรับผิดชอบของ IR35 กลับไปยังผู้ทำงานคนกลางของผู้ทำงาน
- ปัญญาประดิษฐ์ tools ปรับปรุงการปฏิบัติตามกฎระเบียบ: G-P Contractor ทําให้การตรวจสอบการจําแนกประเภทเป็นไปโดยอัตโนมัติ และลดความเสี่ยงทางการเงินและกฎหมายในการมีส่วนร่วมกับบุคลากรในสหราชอาณาจักรผู้มีความสามารถ
ในสหราชอาณาจักร ขนาดของบริษัทของคุณเป็นตัวกำหนดว่า IR35 จะมีผลกับทีมของคุณอย่างไร และด้วยเกณฑ์ใหม่ที่กำลังจะมีผลบังคับใช้ ภาระผูกพันของคุณอาจเปลี่ยนแปลงไป
คู่มือนี้แจกแจงกฎ อธิบายว่ามีอะไรเปลี่ยนแปลง และแสดงให้คุณเห็นถึงวิธีที่จะ ก้าวนำหน้ากฎระเบียบของสหราชอาณาจักร
IR35 คืออะไร?
IR35 อธิบายวิธีการเสียภาษีให้กับผู้รับเหมาเมื่อพวกเขาทำงานผ่านบริษัทของตนเอง ซึ่งมักเรียกว่าบริษัทบริการส่วนบุคคล (PSC) กฎนั้นง่าย ผู้รับเหมา “ที่ทำงานเหมือนพนักงาน” จะต้องเสียภาษีเงินได้และกองทุนประกันช่วยเหลือเงินสมทบ (NIC) นำไปใช้กับรายได้ของพวกเขา ผู้จ้างงาน “ทำงานเป็นพนักงาน” เมื่อการจัดเตรียมนั้นคล้ายคลึงกับพนักงานประจำ — แม้ว่าในกระดาษ คนงานจะว่าจ้างผ่านบริษัทจำกัดหรือตัวกลางของตนเองก็ตาม
โดยทั่วไปแล้วสิ่งนี้เกี่ยวข้องกับปัจจัยเช่น:
- บริษัทควบคุมวิธีการ เวลา และสถานที่ทํางาน
- ผู้รับจ้างถูกรวมเข้ากับธุรกิจ (เช่น ใช้อุปกรณ์ของบริษัท เข้าร่วมการประชุมพนักงาน ปรากฏในรายชื่อพนักงาน)
- มีภาระผูกพันอย่างต่อเนื่องสําหรับ บริษัท ในการจัดหางานและให้ผู้รับจ้างยอมรับ (ภาระผูกพันร่วมกัน)
- ผู้จ้างงานไม่สามารถส่งคนมาทำงานแทนได้
มันส่งผลกระทบต่อคุณอย่างไร
ทีมของคุณจะตัดสินใจเลือกสถานะ IR35 ของผู้สมัครงานแต่ละคน ผู้รับจ้างภายใน IR35 กำหนดให้จ่ายตามรายได้ (ชำระภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย) ภาษีและกองทุนประกันช่วยเหลือการหักเงิน
เข้าใจผิดและค่าใช้จ่ายจะเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว ทีมของคุณจะต้องรับผิดชอบต่อภาษีที่ค้างชำระ นายจ้าง และ พนักงาน NICs ดอกเบี้ย และ HM Revenue & Customs (HMRC) บทลงโทษ ความเสียหายต่อชื่อเสียงสามารถตามมาได้
อธิบายกฎ IR35 ใหม่
กฎ IR35 นอกบัญชีเงินเดือนได้พัฒนาขึ้นเมื่อเวลาผ่านไปเพื่อปิดช่องว่างในการเก็บภาษีและจำแนกผู้รับเหมา
ดูคร่าวๆ ว่า35 IR มีวิวัฒนาการอย่างไร
ในอดีตผู้รับเหมาตัดสินใจสถานะ IR35 ของตนเอง สิ่งนี้สร้างความไม่สอดคล้องกันและทำให้มีที่ว่างสำหรับการรายงานต่ำกว่า รัฐบาลสหราชอาณาจักรได้เปลี่ยนแปลงแนวทางนี้เพื่อปรับปรุงการปฏิบัติตามกฎระเบียบและเพื่อให้มั่นใจว่าการจัดเก็บภาษีมีความถูกต้องแม่นยำ
การเปลี่ยนแปลง3 ที่ทีมของคุณควรรู้
- เมษายน 2021 : ความรับผิดชอบย้ายไปยังลูกค้า ธุรกิจขนาดกลางและขนาดใหญ่ในภาคเอกชนรับผิดชอบในการกำหนดสถานะ IR35 ของผู้รับเหมาที่พวกเขาทำงานด้วย กฎหมายนี้สอดคล้องกฎของภาคเอกชนกับกฎที่มีอยู่แล้วสำหรับภาครัฐตั้งแต่ 2017 ทีมงานของแต่ละบุคคลได้รับการคาดหวังให้ประเมินสถานะผู้จ้างงาน ออกคำชี้แจงการกำหนดสถานะ (SDS) และใช้การปฏิบัติด้านภาษีที่ถูกต้องตามที่จำเป็น
- เมษายน 2025 : เกณฑ์ขนาดของ บริษัท เปลี่ยนไป เกณฑ์ขนาดของบริษัทเปลี่ยนแปลงในเดือนเมษายน 2025 และจะส่งผลกระทบต่อธุรกิจจำนวนมากตั้งแต่ปีภาษี 2027/28
การอัปเดต IR35 กําหนดสิ่งที่มีคุณสมบัติเป็นบริษัทขนาดเล็ก ธุรกิจจะถือว่ามีขนาดเล็กหากมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์อย่างน้อยสองข้อต่อไปนี้:
- รายปีออกของ EUR 15 ล้านหรือน้อยกว่า
- งบดุลรวม 7ยูโร5 ล้านหรือน้อยกว่า
- พนักงานไม่เกิน 50 คน
- เมษายน 2027: การเปลี่ยนแปลงมีผลบังคับใช้
บริษัท จำนวนมากจะมีคุณสมบัติเป็นขนาดเล็กภายใต้เกณฑ์ใหม่เหล่านี้
ทีมของคุณไม่จำเป็นต้องจัดการ IR35 กฎข้อบังคับอีกต่อไปในกรณีเหล่านี้ — ผู้เผยแพร่คนกลางจะเป็นผู้รับผิดชอบในการพิจารณาสถานะ IR35
สิ่งนี้หมายความว่าอย่างไรสำหรับทีมของคุณ
สถานะ35 IR จะผันผวนตามขนาดบริษัทและการอัปเดตกฎระเบียบของคุณ
การเปลี่ยนการจําแนกประเภทการเปลี่ยนแปลงที่มีความเสี่ยงตามกฎระเบียบ หลายทีมใช้เทคโนโลยีเพื่อนําหน้าการแก้ไขนโยบาย ตัวอย่างเช่น:
ขอแนะนำเซเลสเต้ เซเลสเต้เป็นผู้อำนวยการฝ่ายทรัพยากรบุคคลของบริษัทเทคโนโลยีสัญชาติอเมริกันที่มีสาขาในสหราชอาณาจักร
เกณฑ์35 IR ใหม่ตั้งแต่เดือนเมษายน 2025 จัดประเภทบริษัทของเธอใหม่จากขนาดกลางเป็นขนาดเล็กสําหรับปีภาษี 2027/28 มาดูกันว่าเธอจะจัดการกับเรื่องนี้ได้อย่างไร:
|
ไม่มี G-P |
ด้วย G-P |
|---|---|
|
เซเลสเต้และทีมของเธอ: ติดตามไทม์ไลน์ทางการเงินเพื่อตรวจสอบวันที่ที่แน่นอนที่บริษัทของเธอมีคุณสมบัติขนาดเล็กเพื่อหลีกเลี่ยงการดําเนินการเร็วเกินไปหรือสายเกินไป ร่างการสื่อสารเพื่ออธิบายการเปลี่ยนแปลงภาระภาษีให้กับผู้รับเหมาทั้งหมด เขียนใหม่และออกข้อตกลงผู้รับจ้างทุกฉบับใหม่ด้วยกฎใหม่ จ้างทนายความภายนอกที่มีค่าใช้จ่ายสูงในสหราชอาณาจักรเพื่อตรวจสอบเอกสารและรับรองว่าบริษัทจะปลอดภัยจากบทลงโทษของกรมสรรพากร (HMRC) |
เซเลสเต้และทีมของเธอ: รับการแจ้งเตือนการปฏิบัติตามกฎระเบียบอัตโนมัติตั้งแต่ G-P Gia™ การเปลี่ยนแปลงเกณฑ์และเมื่อใดที่ควรดําเนินการ สร้างนโยบายผู้จ้างงานในสหราชอาณาจักรที่ได้รับการตรวจสอบตามกฎหมายและทันสมัยทันทีโดยใช้ Gia อัปเดตจำนวนมากและออกข้อตกลงผู้จ้างงานในสหราชอาณาจักรกับ ผู้รับเหมาG-P จำนวนมาก ใช้เครื่องมือที่ขับเคลื่อนโดยประดิษฐ์เพื่อตรวจสอบสัญญาใหม่สำหรับปัญหาที่อาจเกิดขึ้นกับกฎหมายท้องถิ่นของสหราชอาณาจักร ซึ่งจะช่วยลดความเสี่ยงในการปฏิบัติตามประเภทดังกล่าว |
|
เวลาโดยประมาณทั้งหมด: 7-10 สัปดาห์ |
เวลาโดยประมาณทั้งหมด: 1–3 วัน |
Celeste ประหยัดเวลาหลายสัปดาห์ในการทํางานด้านกฎหมายและการป้อนข้อมูลด้วยตนเองด้วย G-Pทําให้เธอสามารถมุ่งเน้นไปที่การขยายขนาดทีมงานทั่วโลกแทน
ใครได้รับผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลง IR35?
IR35 ส่งผลกระทบต่อธุรกิจใด ๆ ที่มีส่วนร่วมกับผู้รับเหมาผ่านตัวกลาง
ปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อการจัดประเภทผู้ปฏิบัติงาน
ทีมของคุณต้องประเมิน ความสัมพันธ์ในการทำงานที่แท้จริง ตำแหน่งงานและสัญญาไม่ได้กำหนดสถานะ IR35
ผู้จัดหางานจะตกอยู่ใน IR35 เมื่อคุณ:
- ตั้งเวลาทำงานคงที่
- กําหนดวิธีการ เวลา และสถานที่ทํางานให้เสร็จ
- จัดหาเครื่องมือและอุปกรณ์
- มีส่วนร่วมกับผู้ปฏิบัติงานเป็นพิเศษ
- ไม่อนุญาตให้ผู้ทดแทนทำงานเสร็จสมบูรณ์
ผู้รับจ้างจะตกอยู่นอก IR35 เมื่อพวกเขา:
- ควบคุมวิธีการส่งมอบงาน
- ทำงานกับลูกค้าหลายคน
- ใช้เครื่องมือและอุปกรณ์ของตนเอง
- กำหนดตารางเวลาของตนเอง
- รับความเสี่ยงทางการเงิน
บทบาทของคุณในการกำหนดสถานะ
ทีมของคุณมีหน้าที่รับผิดชอบในการประเมินสถานะ35 IR เมื่อบริษัทของคุณมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ขนาด คุณต้อง:
- ออกเอกสาร SDS: ทีมของคุณต้องจัดทำเอกสารการตัดสินใจแต่ละรายการและแบ่งปันกับผู้ปฏิบัติงานและฝ่ายที่เกี่ยวข้อง
- ใช้ความระมัดระวังอย่างเหมาะสม: ทีมของคุณต้องแสดงให้เห็นถึงวิธีการจัดประเภทที่สม่ำเสมอและมีเอกสารประกอบอย่างดี
- จัดการการโต้แย้งการชําระเงิน: ทีมของคุณต้องตอบคําถามภายใน 45 วัน
บริษัทที่จัดอยู่ในประเภทขนาดเล็กไม่มีความรับผิดชอบนี้ ในกรณีเหล่านี้ ตัวกลางของผู้รับจ้างจะกําหนดสถานะ35 IR
เหตุใดการเปลี่ยนแปลง IR35 จึงมีความสำคัญต่อนายจ้าง
ความผิดพลาดของ IR35 ทําให้คุณต้องเสียเงินและทําให้คุณเสี่ยงในระยะยาว
บทลงโทษสำหรับธุรกิจและผู้รับเหมา
ทีมของคุณจะรับผิดชอบเมื่อ HMRC ระบุการจัดประเภทที่ไม่ถูกต้อง
ซึ่งหมายถึงการจ่ายเงิน:
- ภาษีเงินได้ที่ค้างชําระและ NIC
- ทั้งนายจ้างและพนักงานคิดเป็นสัดส่วนภาษี
- ดอกเบี้ยและ HMRC บทการลงโทษ
การจำแนกประเภทผิดยังสามารถกระตุ้นให้เกิดผลที่กว้างขึ้น เจ้าหน้าที่ของคุณอาจต้องครอบคลุมค่าใช้จ่ายการจ้างงานย้อนหลัง เช่น วันหยุด ค่าแรงส่วนต่างขั้นต่ำ และเงินสมทบเงินบำนาญ
ข้อพิพาททางกฎหมายและความเสียหายต่อชื่อเสียงส่งผลกระทบต่อความสามารถในการเติบโตและจ้างงานในประเทศ และกิจกรรมในสหราชอาณาจักรของคุณอาจก่อให้เกิด ความเสี่ยงด้านสถานประกอบการถาวร ซึ่งจะนำไปสู่บทลงโทษทางภาษีนิติบุคคลเพิ่มเติม
ผู้รับเหมาที่อยู่ในประสบการณ์สถานะ IR35 :
- ลดค่าตอบแทนกลับบ้าน
- การคุ้มครองการจ้างงานที่จํากัด
- ไม่มีสวัสดิการพนักงานครบถ้วน
ข้อพิพาทเกี่ยวกับสถานะ IR35 กับ HMRC ยังสร้างแรงกดดันทางการเงินและการบริหาร
ทำความเข้าใจความรับผิด
บริษัทของคุณต้องรับผิดชอบอย่างเต็มที่ต่อการปฏิบัติตามกฎระเบียบ IR35 เมื่อคุณถูกจัดอยู่ในประเภทขนาดกลางหรือขนาดใหญ่ คุณต้องประเมินผู้ปฏิบัติงานแต่ละคน บันทึกการตัดสินใจของคุณ และใช้กระบวนการที่สอดคล้องกัน
ความล้มเหลวในการดูแลอย่างสมเหตุสมผลจะทําให้ภาระทั้งหมดของการชําระภาษีเงินที่ค้างชําระได้ ณ ที่จ่ายและ NIC ในธุรกิจของคุณ HMRC ติดตามข้อพิพาท IR35 อย่างแข็งขันและมักออก แบบสอบถามการปฏิบัติตามกฎระเบียบ เพื่อตรวจสอบพนักงานนอกบัญชีเงินเดือน
อ่าน คู่มือการจ้างงานในสหราชอาณาจักร ของเรา เพื่อทำความเข้าใจวิธีการจ้างงานและบริหารทีมอย่างถูกต้องตามกฎหมาย
แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดสำหรับ IR35 ตามกฎหมาย
IR35 กฎระเบียบกำหนดให้ต้องมีการกำกับดูแลอย่างต่อเนื่อง ผู้บริหารของคุณจำเป็นต้องประเมิน จัดทำเอกสาร และติดตามทุกความสัมพันธ์ของผู้จ้างงาน
ใช้เครื่องมือที่เหมาะสม
ธุรกิจสมัยใหม่ใช้เทคโนโลยีเพื่อให้เป็นไปตามกฎระเบียบ
- HMRC’s CEST tool : เครื่องมือตรวจสอบสถานะการจ้างงานสำหรับภาษี (CEST) ช่วยให้ธุรกิจทราบสถานะของตนและแสดงความระมัดระวังอย่างสมเหตุสมผลในระหว่างกระบวนการประเมิน
- ปัญญาประดิษฐ์ (AI) ที่มีประสิทธิภาพสำหรับการปฏิบัติตามกฎระเบียบด้านทรัพยากรบุคคล : เครื่องมือมาตรฐานไม่เพียงพอสำหรับทีมทั่วโลก โซลูชันขั้นสูง เช่น Gia และ G-P Contractor ใช้ปัญญาประดิษฐ์เพื่อตรวจสอบข้อตกลงของผู้จ้างงานกับกฎหมายการจ้างงานในท้องถิ่นของสหราชอาณาจักร เครื่องมือเหล่านี้จะทำเครื่องหมายประเภทอื่นๆ โดยอัตโนมัติ และสร้างเอกสารที่ได้รับการตรวจสอบทางกฎหมายภายในไม่กี่นาที
ขั้นตอนในการประเมินผู้รับเหมาของคุณ
- ติดตามขนาดบริษัทของคุณ ตรวจสอบเกณฑ์ล่วงหน้าก่อนปีภาษี 2027/28 เพื่อเตรียมพร้อมอยู่เสมอ
- สร้างมาตรฐานเอกสาร SDS ผู้จ้างงานทุกคนต้องมีเอกสารการตัดสินใจของ IR35 คุณต้องพิสูจน์ว่าคุณใช้ความระมัดระวังอย่างสมเหตุสมผลในการประเมินแต่ละครั้ง บันทึกผลลัพธ์ และแบ่งปันในห่วงโซ่อุปทาน
- ฝึกอบรมผู้จัดการการ จ้างงานสภาพการทำงานในแต่ละวันกำหนดสถานะ IR35 ทีมของคุณจำเป็นต้องเข้าใจว่าอะไรเป็นตัวกระตุ้นให้เกิดการจัดประเภท IR ภายใน35 — ตัวอย่างเช่น การกำหนดชั่วโมงทำงานที่แน่นอน การจัดหาอุปกรณ์ของบริษัท หรือการกำกับดูแลขั้นตอนการทำงาน
- ติดตามความสัมพันธ์ของผู้จ้างงาน ผู้จ้างงานที่ทำงานนอก IR35 สามารถรวมเข้ากับทีมของคุณได้มากขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป ซึ่งอาจส่งผลต่อสถานะของพวกเขา ตรวจสอบการจัดเรียงอย่างสม่ำเสมอและปรับการจำแนกประเภทเมื่อรูปแบบการทำงานเปลี่ยนไป
กระบวนการที่สอดคล้องกันและมีเอกสารเป็นอย่างดีช่วยลดความเสี่ยงและป้องกันการเสี่ยงต่อภาษีที่ไม่คาดคิด
G-P Contractor สามารถช่วยเหลือได้อย่างไร
G-P Contractor ใช้ปัญญาประดิษฐ์ที่ขับเคลื่อนโดยทุกประเภทผู้ตรวจสอบเพื่อระบุความเสี่ยงและบูรณาการโดยตรงกับระบบ เช่น Workday และ SAP SuccessFactors ระบบนี้ช่วยให้ทีมของคุณมองเห็นภาพรวมและคำแนะนำด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบได้อย่างชัดเจนในที่เดียว
ขยายแรงงานในสหราชอาณาจักรของคุณโดยไม่มีความเสี่ยง ขอข้อเสนอ วันนี้
G-P ให้ความรู้สึกเหมือนเป็นหุ้นส่วนที่แท้จริง แนวทางการทำงานเชิงรุกของพวกเขาและความทุ่มเทของผู้จัดการฝ่ายความสำเร็จของลูกค้าของเราได้เปลี่ยนแปลงทุกอย่างไปอย่างสิ้นเชิง ทำให้ประสบการณ์ของเราดีขึ้นอย่างเห็นได้ชัด
แอนนี่ ดิโอริโอ
ผู้จัดการฝ่ายทรัพยากรบุคคลและหุ้นส่วนธุรกิจระดับบริหารที่ Canidium
