ประเด็นสำคัญ
- Working reality dictates tax status: Under IR35, a professional’s day-to-day working arrangement determines their tax liability, regardless of what their job title or contract says.
- Employers carry the legal burden: Medium and large businesses must actively assess contractor status or face severe HMRC penalties for misclassification.
- Threshold updates change liability: Increased company size thresholds will reclassify many businesses as small by the 2027/28 tax year, transferring IR35 responsibilities back to the contractor's intermediary.
- AI tools streamline compliance: G-P Contractor™ automates classification checks and reduces the financial and legal risks of engaging U.K. talent.
In the U.K., your company size defines how IR35 applies to your team, and with new thresholds coming into effect, your obligations may change.
คู่มือนี้แจกแจงกฎ อธิบายว่ามีอะไรเปลี่ยนแปลง และแสดงให้คุณเห็นถึงวิธีที่จะ ก้าวนำหน้ากฎระเบียบของสหราชอาณาจักร
IR35 คืออะไร?
IR35 อธิบายวิธีการเสียภาษีให้กับผู้รับเหมาเมื่อพวกเขาทำงานผ่านบริษัทของตนเอง ซึ่งมักเรียกว่าบริษัทบริการส่วนบุคคล (PSC) กฎนั้นง่าย ผู้รับเหมา “ที่ทำงานเหมือนพนักงาน” จะต้องเสียภาษีเงินได้และกองทุนประกันช่วยเหลือเงินสมทบ (NIC) นำไปใช้กับรายได้ของพวกเขา ผู้จ้างงาน “ทำงานเป็นพนักงาน” เมื่อการจัดเตรียมนั้นคล้ายคลึงกับพนักงานประจำ — แม้ว่าในกระดาษ คนงานจะว่าจ้างผ่านบริษัทจำกัดหรือตัวกลางของตนเองก็ตาม
โดยทั่วไปแล้วสิ่งนี้เกี่ยวข้องกับปัจจัยเช่น:
- บริษัทควบคุมวิธีการ เวลา และสถานที่ทํางาน
- ผู้รับจ้างถูกรวมเข้ากับธุรกิจ (เช่น ใช้อุปกรณ์ของบริษัท เข้าร่วมการประชุมพนักงาน ปรากฏในรายชื่อพนักงาน)
- มีภาระผูกพันอย่างต่อเนื่องสําหรับ บริษัท ในการจัดหางานและให้ผู้รับจ้างยอมรับ (ภาระผูกพันร่วมกัน)
- ผู้จ้างงานไม่สามารถส่งคนมาทำงานแทนได้
มันส่งผลกระทบต่อคุณอย่างไร
ทีมของคุณจะตัดสินใจเลือกสถานะ IR35 ของผู้สมัครงานแต่ละคน ผู้รับจ้างภายใน IR35 กำหนดให้จ่ายตามรายได้ (ชำระภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย) ภาษีและกองทุนประกันช่วยเหลือการหักเงิน
เข้าใจผิดและค่าใช้จ่ายจะเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว ทีมของคุณจะต้องรับผิดชอบต่อภาษีที่ค้างชำระ นายจ้าง และ พนักงาน NICs ดอกเบี้ย และ HM Revenue & Customs (HMRC) บทลงโทษ ความเสียหายต่อชื่อเสียงสามารถตามมาได้
อธิบายกฎ IR35 ใหม่
กฎ IR35 นอกบัญชีเงินเดือนได้พัฒนาขึ้นเมื่อเวลาผ่านไปเพื่อปิดช่องว่างในการเก็บภาษีและจำแนกผู้รับเหมา
ดูคร่าวๆ ว่า35 IR มีวิวัฒนาการอย่างไร
ในอดีตผู้รับเหมาตัดสินใจสถานะ IR35 ของตนเอง สิ่งนี้สร้างความไม่สอดคล้องกันและทำให้มีที่ว่างสำหรับการรายงานต่ำกว่า รัฐบาลสหราชอาณาจักรได้เปลี่ยนแปลงแนวทางนี้เพื่อปรับปรุงการปฏิบัติตามกฎระเบียบและเพื่อให้มั่นใจว่าการจัดเก็บภาษีมีความถูกต้องแม่นยำ
การเปลี่ยนแปลง3 ที่ทีมของคุณควรรู้
- เมษายน 2021 : Responsibility moved to clients. Medium and large businesses in the private sector became responsible for determining the IR35 status of the contractors they work with. This law aligned private sector rules with those already in place for the public sector since 2017. HR teams were expected to assess contractor status, issue status determination statements (SDS), and apply the correct tax treatment where required.
- เมษายน 2025 : Company size thresholds changed. Company size thresholds changed in April 2025 and will affect many businesses from the 2027/28 tax year.
การอัปเดต IR35 กําหนดสิ่งที่มีคุณสมบัติเป็นบริษัทขนาดเล็ก ธุรกิจจะถือว่ามีขนาดเล็กหากมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์อย่างน้อยสองข้อต่อไปนี้:
- รายปีออกของ EUR 15 ล้านหรือน้อยกว่า
- งบดุลรวม 7ยูโร5 ล้านหรือน้อยกว่า
- พนักงานไม่เกิน 50 คน
- เมษายน 2027: การเปลี่ยนแปลงมีผลบังคับใช้
บริษัท จำนวนมากจะมีคุณสมบัติเป็นขนาดเล็กภายใต้เกณฑ์ใหม่เหล่านี้
ทีมของคุณไม่จำเป็นต้องจัดการ IR35 กฎข้อบังคับอีกต่อไปในกรณีเหล่านี้ — ผู้เผยแพร่คนกลางจะเป็นผู้รับผิดชอบในการพิจารณาสถานะ IR35
สิ่งนี้หมายความว่าอย่างไรสำหรับทีมของคุณ
สถานะ35 IR จะผันผวนตามขนาดบริษัทและการอัปเดตกฎระเบียบของคุณ
การเปลี่ยนการจําแนกประเภทการเปลี่ยนแปลงที่มีความเสี่ยงตามกฎระเบียบ หลายทีมใช้เทคโนโลยีเพื่อนําหน้าการแก้ไขนโยบาย ตัวอย่างเช่น:
Meet Celeste Celeste is an HR director for a U.S. tech company with a U.K. branch.
เกณฑ์35 IR ใหม่ตั้งแต่เดือนเมษายน 2025 จัดประเภทบริษัทของเธอใหม่จากขนาดกลางเป็นขนาดเล็กสําหรับปีภาษี 2027/28 มาดูกันว่าเธอจะจัดการกับเรื่องนี้ได้อย่างไร:
|
ไม่มี G-P |
ด้วย G-P |
|---|---|
|
เซเลสเต้และทีมของเธอ: ติดตามไทม์ไลน์ทางการเงินเพื่อตรวจสอบวันที่ที่แน่นอนที่บริษัทของเธอมีคุณสมบัติขนาดเล็กเพื่อหลีกเลี่ยงการดําเนินการเร็วเกินไปหรือสายเกินไป ร่างการสื่อสารเพื่ออธิบายการเปลี่ยนแปลงภาระภาษีให้กับผู้รับเหมาทั้งหมด เขียนใหม่และออกข้อตกลงผู้รับจ้างทุกฉบับใหม่ด้วยกฎใหม่ จ้างทนายความภายนอกที่มีค่าใช้จ่ายสูงในสหราชอาณาจักรเพื่อตรวจสอบเอกสารและรับรองว่าบริษัทจะปลอดภัยจากบทลงโทษของกรมสรรพากร (HMRC) |
เซเลสเต้และทีมของเธอ: รับการแจ้งเตือนการปฏิบัติตามกฎระเบียบอัตโนมัติตั้งแต่ G-P Gia™ การเปลี่ยนแปลงเกณฑ์และเมื่อใดที่ควรดําเนินการ สร้างนโยบายผู้จ้างงานในสหราชอาณาจักรที่ได้รับการตรวจสอบตามกฎหมายและทันสมัยทันทีโดยใช้ Gia อัปเดตจำนวนมากและออกข้อตกลงผู้จ้างงานในสหราชอาณาจักรกับ ผู้รับเหมาG-P จำนวนมาก ใช้เครื่องมือที่ขับเคลื่อนโดยประดิษฐ์เพื่อตรวจสอบสัญญาใหม่สำหรับปัญหาที่อาจเกิดขึ้นกับกฎหมายท้องถิ่นของสหราชอาณาจักร ซึ่งจะช่วยลดความเสี่ยงในการปฏิบัติตามประเภทดังกล่าว |
|
เวลาโดยประมาณทั้งหมด: 7-10 สัปดาห์ |
เวลาโดยประมาณทั้งหมด: 1–3 วัน |
Celeste ประหยัดเวลาหลายสัปดาห์ในการทํางานด้านกฎหมายและการป้อนข้อมูลด้วยตนเองด้วย G-Pทําให้เธอสามารถมุ่งเน้นไปที่การขยายขนาดทีมงานทั่วโลกแทน
ใครได้รับผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลง IR35?
IR35 ส่งผลกระทบต่อธุรกิจใด ๆ ที่มีส่วนร่วมกับผู้รับเหมาผ่านตัวกลาง
ปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อการจัดประเภทผู้ปฏิบัติงาน
ทีมของคุณต้องประเมิน ความสัมพันธ์ในการทำงานที่แท้จริง ตำแหน่งงานและสัญญาไม่ได้กำหนดสถานะ IR35
ผู้จัดหางานจะตกอยู่ใน IR35 เมื่อคุณ:
- ตั้งเวลาทำงานคงที่
- กําหนดวิธีการ เวลา และสถานที่ทํางานให้เสร็จ
- จัดหาเครื่องมือและอุปกรณ์
- มีส่วนร่วมกับผู้ปฏิบัติงานเป็นพิเศษ
- ไม่อนุญาตให้ผู้ทดแทนทำงานเสร็จสมบูรณ์
ผู้รับจ้างจะตกอยู่นอก IR35 เมื่อพวกเขา:
- ควบคุมวิธีการส่งมอบงาน
- ทำงานกับลูกค้าหลายคน
- ใช้เครื่องมือและอุปกรณ์ของตนเอง
- กำหนดตารางเวลาของตนเอง
- รับความเสี่ยงทางการเงิน
บทบาทของคุณในการกำหนดสถานะ
ทีมของคุณมีหน้าที่รับผิดชอบในการประเมินสถานะ35 IR เมื่อบริษัทของคุณมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ขนาด คุณต้อง:
- Issue an SDS: Your team must document each decision and share it with the contractor and relevant parties.
- Take reasonable care: Your team must show a consistent, well-documented approach to classification.
- Manage disputes: Your team must respond to any challenges within 45 days.
บริษัทที่จัดอยู่ในประเภทขนาดเล็กไม่มีความรับผิดชอบนี้ ในกรณีเหล่านี้ ตัวกลางของผู้รับจ้างจะกําหนดสถานะ35 IR
เหตุใดการเปลี่ยนแปลง IR35 จึงมีความสำคัญต่อนายจ้าง
ความผิดพลาดของ IR35 ทําให้คุณต้องเสียเงินและทําให้คุณเสี่ยงในระยะยาว
บทลงโทษสำหรับธุรกิจและผู้รับเหมา
ทีมของคุณจะรับผิดชอบเมื่อ HMRC ระบุการจัดประเภทที่ไม่ถูกต้อง
ซึ่งหมายถึงการจ่ายเงิน:
- ภาษีเงินได้ที่ค้างชําระและ NIC
- ทั้งนายจ้างและพนักงานคิดเป็นสัดส่วนภาษี
- ดอกเบี้ยและ HMRC บทการลงโทษ
การจำแนกประเภทผิดยังสามารถกระตุ้นให้เกิดผลที่กว้างขึ้น เจ้าหน้าที่ของคุณอาจต้องครอบคลุมค่าใช้จ่ายการจ้างงานย้อนหลัง เช่น วันหยุด ค่าแรงส่วนต่างขั้นต่ำ และเงินสมทบเงินบำนาญ
ข้อพิพาททางกฎหมายและความเสียหายต่อชื่อเสียงส่งผลกระทบต่อความสามารถในการเติบโตและจ้างงานในประเทศ และกิจกรรมในสหราชอาณาจักรของคุณอาจก่อให้เกิด ความเสี่ยงด้านสถานประกอบการถาวร ซึ่งจะนำไปสู่บทลงโทษทางภาษีนิติบุคคลเพิ่มเติม
ผู้รับเหมาที่อยู่ในประสบการณ์สถานะ IR35 :
- ลดค่าตอบแทนกลับบ้าน
- การคุ้มครองการจ้างงานที่จํากัด
- ไม่มีสวัสดิการพนักงานครบถ้วน
ข้อพิพาทเกี่ยวกับสถานะ IR35 กับ HMRC ยังสร้างแรงกดดันทางการเงินและการบริหาร
ทำความเข้าใจความรับผิด
บริษัทของคุณต้องรับผิดชอบอย่างเต็มที่ต่อการปฏิบัติตามกฎระเบียบ IR35 เมื่อคุณถูกจัดอยู่ในประเภทขนาดกลางหรือขนาดใหญ่ คุณต้องประเมินผู้ปฏิบัติงานแต่ละคน บันทึกการตัดสินใจของคุณ และใช้กระบวนการที่สอดคล้องกัน
ความล้มเหลวในการดูแลอย่างสมเหตุสมผลจะทําให้ภาระทั้งหมดของการชําระภาษีเงินที่ค้างชําระได้ ณ ที่จ่ายและ NIC ในธุรกิจของคุณ HMRC ติดตามข้อพิพาท IR35 อย่างแข็งขันและมักออก แบบสอบถามการปฏิบัติตามกฎระเบียบ เพื่อตรวจสอบพนักงานนอกบัญชีเงินเดือน
อ่าน คู่มือการจ้างงานในสหราชอาณาจักร ของเรา เพื่อทำความเข้าใจวิธีการจ้างงานและบริหารทีมอย่างถูกต้องตามกฎหมาย
แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดสำหรับ IR35 ตามกฎหมาย
IR35 กฎระเบียบกำหนดให้ต้องมีการกำกับดูแลอย่างต่อเนื่อง ผู้บริหารของคุณจำเป็นต้องประเมิน จัดทำเอกสาร และติดตามทุกความสัมพันธ์ของผู้จ้างงาน
ใช้เครื่องมือที่เหมาะสม
ธุรกิจสมัยใหม่ใช้เทคโนโลยีเพื่อให้เป็นไปตามกฎระเบียบ
- HMRC’s CEST tool : The Check Employment Status for Tax (CEST) tool helps businesses figure out their status and show reasonable care during the assessment process.
- ปัญญาประดิษฐ์ (AI) ที่มีประสิทธิภาพสำหรับการปฏิบัติตามกฎระเบียบด้านทรัพยากรบุคคล : Standard tools aren't enough for global teams. Advanced solutions like Gia and G-P Contractor use AI to cross-check contractor agreements against local U.K. employment laws. These tools automatically flag misclassification risks and create legally vetted documents in minutes.
ขั้นตอนในการประเมินผู้รับเหมาของคุณ
- Track your company size Monitor thresholds ahead of the 2027/28 tax year to stay prepared.
- Standardize SDS documentation Every contractor needs a documented IR35 decision. You must prove you’ve taken reasonable care in making each assessment, record the outcome, and share it across the supply chain.
- Train hiring managers Day-to-day working conditions determine IR35 status. Your team needs to understand what triggers an inside IR35 classification — for example: dictating fixed hours, providing company equipment, or directing workflows.
- Monitor contractor relationships A contractor operating outside IR35 can become more integrated into your team over time, which can impact their status. Review arrangements consistently and adjust classifications when working patterns change.
กระบวนการที่สอดคล้องกันและมีเอกสารเป็นอย่างดีช่วยลดความเสี่ยงและป้องกันการเสี่ยงต่อภาษีที่ไม่คาดคิด
G-P Contractor สามารถช่วยเหลือได้อย่างไร
G-P Contractor ใช้ปัญญาประดิษฐ์ที่ขับเคลื่อนโดยทุกประเภทผู้ตรวจสอบเพื่อระบุความเสี่ยงและบูรณาการโดยตรงกับระบบ เช่น Workday และ SAP SuccessFactors ระบบนี้ช่วยให้ทีมของคุณมองเห็นภาพรวมและคำแนะนำด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบได้อย่างชัดเจนในที่เดียว
ขยายแรงงานในสหราชอาณาจักรของคุณโดยไม่มีความเสี่ยง ขอข้อเสนอ วันนี้
G-P ให้ความรู้สึกเหมือนเป็นหุ้นส่วนที่แท้จริง แนวทางการทำงานเชิงรุกของพวกเขาและความทุ่มเทของผู้จัดการฝ่ายความสำเร็จของลูกค้าของเราได้เปลี่ยนแปลงทุกอย่างไปอย่างสิ้นเชิง ทำให้ประสบการณ์ของเราดีขึ้นอย่างเห็นได้ชัด
แอนนี่ ดิโอริโอ
ผู้จัดการฝ่ายทรัพยากรบุคคลและหุ้นส่วนธุรกิจระดับบริหารที่ Canidium
