กฎ IR35 ในสหราชอาณาจักร: คู่มือสำหรับธุรกิจ​​ 

ประเด็นสำคัญ​​ 

• ความเป็นจริงในการทำงานกำหนดสถานะภาษี: ภายใต้ IR35 การจัดงานประจำวันของมืออาชีพจะกำหนดความรับผิดทางภาษีของพวกเขาโดยไม่คำนึงถึงตำแหน่งงานหรือสัญญาของพวกเขาจะบอกอะไร​​ 

• นายจ้างแบกรับภาระทางกฎหมาย: ธุรกิจขนาดกลางและขนาดใหญ่ต้องประเมินสถานะผู้รับจ้างอย่างจริงจังหรือเผชิญกับบทลงโทษ HMRC ที่รุนแรงสําหรับการจัดประเภทไม่ถูกต้อง​​ 

• ความรับผิดในการเปลี่ยนแปลงการอัปเดตเกณฑ์: เกณฑ์ขนาดบริษัทที่เพิ่มขึ้นจะจัดประเภทธุรกิจจํานวนมากใหม่ว่ามีขนาดเล็กภายในปีภาษี 2027/28 โดยโอนความรับผิดชอบ35 IR กลับไปยังตัวกลางของผู้รับจ้าง​​ 

• ปัญญาประดิษฐ์ tools ปรับปรุงการปฏิบัติตามกฎระเบียบ: G-P Contractor ทําให้การตรวจสอบการจําแนกประเภทเป็นไปโดยอัตโนมัติ และลดความเสี่ยงทางการเงินและกฎหมายในการมีส่วนร่วมกับบุคลากรในสหราชอาณาจักรผู้มีความสามารถ​​ 

ในสหราชอาณาจักร ขนาดบริษัท ของคุณจะกําหนดว่า35 IR มีผลกับทีมของคุณอย่างไร และเมื่อเกณฑ์ใหม่มีผลบังคับใช้ ภาระผูกพันของคุณอาจเปลี่ยนแปลงได้​​  

คู่มือนี้จะแจกแจงกฎ อธิบายสิ่งที่เปลี่ยนแปลง และแสดงวิธี นําหน้ากฎระเบียบการปฏิบัติตามกฎระเบียบของสหราชอาณาจักร​​ 

IR35 คืออะไร?​​ 

IR35 สรุปว่าผู้รับเหมาถูกเก็บภาษีอย่างไรเมื่อพวกเขาทํางานผ่านบริษัทของตนเอง ซึ่งมักเรียกว่าบริษัทบริการส่วนบุคคล (PSC)

กฎนั้นง่ายมาก ผู้รับเหมา "ที่ทํางานเหมือนพนักงาน" มีภาษีเงินได้และกองทุนประกันช่วยเหลือเงินสมทบ (NIC) นําไปใช้กับรายได้ของพวกเขา ผู้รับจ้าง "ทํางานเป็นพนักงาน" เมื่อข้อตกลงนั้นคล้ายกับพนักงานทั่วไปอย่างใกล้ชิด แม้ว่าบนกระดาษพวกเขาจะมีส่วนร่วมผ่านบริษัทจํากัดหรือตัวกลางของตนเองก็ตาม​​ 

โดยทั่วไปแล้วสิ่งนี้เกี่ยวข้องกับปัจจัยเช่น:​​ 

• บริษัทควบคุมวิธีการ เวลา และสถานที่ทํางาน​​ 

• ผู้รับจ้างถูกรวมเข้ากับธุรกิจ (เช่น ใช้อุปกรณ์ของบริษัท เข้าร่วมการประชุมพนักงาน ปรากฏในรายชื่อพนักงาน)​​ 

• มีภาระผูกพันอย่างต่อเนื่องสําหรับ บริษัท ในการจัดหางานและให้ผู้รับจ้างยอมรับ (ภาระผูกพันร่วมกัน)​​ 

• ผู้จ้างงานไม่สามารถส่งคนมาทำงานแทนได้​​ 

มันส่งผลกระทบต่อคุณอย่างไร​​ 

ทีมของคุณจะตัดสินใจเลือกสถานะ IR35 ของผู้สมัครงานแต่ละคน ผู้รับจ้างภายใน IR35 กำหนดให้จ่ายตามรายได้ (ชำระภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย) ภาษีและกองทุนประกันช่วยเหลือการหักเงิน​​ 

เข้าใจผิดและค่าใช้จ่ายจะเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว ทีมของคุณจะต้องรับผิดชอบต่อภาษีที่ค้างชำระ นายจ้าง และ พนักงาน NICs ดอกเบี้ย และ HM Revenue & Customs (HMRC) บทลงโทษ ความเสียหายต่อชื่อเสียงสามารถตามมาได้​​ 

อธิบายกฎ IR35 ใหม่​​ 

กฎ IR35 นอกบัญชีเงินเดือนได้พัฒนาขึ้นเมื่อเวลาผ่านไปเพื่อปิดช่องว่างในการเก็บภาษีและจำแนกผู้รับเหมา​​ 

ดูคร่าวๆ ว่า35 IR มีวิวัฒนาการอย่างไร​​ 

ในอดีตผู้รับเหมาตัดสินใจสถานะ IR35 ของตนเอง สิ่งนี้สร้างความไม่สอดคล้องกันและทำให้มีที่ว่างสำหรับการรายงานต่ำกว่า รัฐบาลสหราชอาณาจักรได้เปลี่ยนแปลงแนวทางนี้เพื่อปรับปรุงการปฏิบัติตามกฎระเบียบและเพื่อให้มั่นใจว่าการจัดเก็บภาษีมีความถูกต้องแม่นยำ​​ 

การเปลี่ยนแปลง3 ที่ทีมของคุณควรรู้​​ 

• เมษายน 2021: ความรับผิดชอบย้ายไปยังลูกค้า
  
  ธุรกิจขนาดกลางและขนาดใหญ่ในภาคเอกชนรับผิดชอบในการกำหนดสถานะ IR35 ของผู้รับเหมาที่พวกเขาทำงานด้วย กฎหมายนี้สอดคล้องกฎของภาคเอกชนกับกฎที่มีอยู่แล้วสำหรับภาครัฐตั้งแต่ 2017
  
  ทีมงานของแต่ละบุคคลได้รับการคาดหวังให้ประเมินสถานะผู้จ้างงาน ออกคำชี้แจงการกำหนดสถานะ (SDS) และใช้การปฏิบัติด้านภาษีที่ถูกต้องตามที่จำเป็น​​ 

• 2025เมษายน: เกณฑ์ขนาดบริษัทเปลี่ยนไป
  
  เกณฑ์ขนาดบริษัทเปลี่ยนไปในเดือนเมษายน 2025 และจะส่งผลกระทบต่อธุรกิจจํานวนมากตั้งแต่ปีภาษี 2027/28​​  

การอัปเดต IR35 กําหนดสิ่งที่มีคุณสมบัติเป็นบริษัทขนาดเล็ก ธุรกิจจะถือว่ามีขนาดเล็กหากมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์อย่างน้อยสองข้อต่อไปนี้:​​ 

• รายปีออกของ EUR 15 ล้านหรือน้อยกว่า​​ 

• งบดุลรวม 7ยูโร5 ล้านหรือน้อยกว่า​​ 

• พนักงานไม่เกิน 50 คน​​ 

• เมษายน 2027: การเปลี่ยนแปลงมีผลบังคับใช้​​ 

บริษัท จำนวนมากจะมีคุณสมบัติเป็นขนาดเล็กภายใต้เกณฑ์ใหม่เหล่านี้​​  

ทีมของคุณไม่จำเป็นต้องจัดการ IR35 กฎข้อบังคับอีกต่อไปในกรณีเหล่านี้ — ผู้เผยแพร่คนกลางจะเป็นผู้รับผิดชอบในการพิจารณาสถานะ IR35​​ 

สิ่งนี้หมายความว่าอย่างไรสำหรับทีมของคุณ​​ 

สถานะ35 IR จะผันผวนตามขนาดบริษัทและการอัปเดตกฎระเบียบของคุณ​​ 

การเปลี่ยนการจําแนกประเภทการเปลี่ยนแปลงที่มีความเสี่ยงตามกฎระเบียบ หลายทีมใช้เทคโนโลยีเพื่อนําหน้าการแก้ไขนโยบาย ตัวอย่างเช่น:​​ 

พบกับ Celeste
Celeste เป็นผู้อํานวยการฝ่ายทรัพยากรบุคคลของบริษัทเทคโนโลยีของสหรัฐฯ ที่มีสาขาในสหราชอาณาจักร​​ 

เกณฑ์35 IR ใหม่ตั้งแต่เดือนเมษายน 2025 จัดประเภทบริษัทของเธอใหม่จากขนาดกลางเป็นขนาดเล็กสําหรับปีภาษี 2027/28 มาดูกันว่าเธอจะจัดการกับเรื่องนี้ได้อย่างไร:​​ 

Celeste ประหยัดเวลาหลายสัปดาห์ในการทํางานด้านกฎหมายและการป้อนข้อมูลด้วยตนเองด้วย G-Pทําให้เธอสามารถมุ่งเน้นไปที่การขยายขนาดทีมงานทั่วโลกแทน​​ 

ใครได้รับผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลง IR35?​​ 

IR35 ส่งผลกระทบต่อธุรกิจใด ๆ ที่มีส่วนร่วมกับผู้รับเหมาผ่านตัวกลาง​​ 

ปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อการจัดประเภทผู้ปฏิบัติงาน​​ 

ทีมของคุณต้องประเมิน ความสัมพันธ์ในการทํางานที่แท้จริง ตําแหน่งงานและสัญญาไม่ได้กําหนดสถานะ35 นักลงทุนสัมพันธ์​​ 

ผู้จัดหางานจะตกอยู่ใน IR35 เมื่อคุณ:​​ 

• ตั้งเวลาทำงานคงที่​​ 

• กําหนดวิธีการ เวลา และสถานที่ทํางานให้เสร็จ​​ 

• จัดหาเครื่องมือและอุปกรณ์​​ 

• มีส่วนร่วมกับผู้ปฏิบัติงานเป็นพิเศษ​​ 

• ไม่อนุญาตให้ผู้ทดแทนทำงานเสร็จสมบูรณ์​​ 

ผู้รับจ้างจะตกอยู่นอก IR35 เมื่อพวกเขา:​​ 

• ควบคุมวิธีการส่งมอบงาน​​ 

• ทำงานกับลูกค้าหลายคน​​ 

• ใช้เครื่องมือและอุปกรณ์ของตนเอง​​ 

• กำหนดตารางเวลาของตนเอง​​ 

• รับความเสี่ยงทางการเงิน​​ 

บทบาทของคุณในการกำหนดสถานะ​​ 

ทีมของคุณมีหน้าที่รับผิดชอบในการประเมินสถานะ35 IR เมื่อบริษัทของคุณมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ขนาด คุณต้อง:​​ 

• ออก SDS:
  ทีมของคุณต้องจัดทําเอกสารการตัดสินใจแต่ละครั้งและแบ่งปันกับผู้รับจ้างและผู้ที่เกี่ยวข้อง​​ 

• ใช้ความระมัดระวังอย่างเหมาะสม:
  ทีมของคุณต้องแสดงให้เห็นถึงวิธีการจัดประเภทที่สม่ำเสมอและมีเอกสารประกอบอย่างดี​​ 

• จัดการการโต้แย้งการชําระเงิน:
  ทีมของคุณต้องตอบคําถามภายใน 45 วัน​​ 

บริษัทที่จัดอยู่ในประเภทขนาดเล็กไม่มีความรับผิดชอบนี้ ในกรณีเหล่านี้ ตัวกลางของผู้รับจ้างจะกําหนดสถานะ35 IR​​ 

เหตุใดการเปลี่ยนแปลง IR35 จึงมีความสำคัญต่อนายจ้าง​​ 

ความผิดพลาดของ IR35 ทําให้คุณต้องเสียเงินและทําให้คุณเสี่ยงในระยะยาว​​ 

บทลงโทษสำหรับธุรกิจและผู้รับเหมา​​ 

ทีมของคุณจะรับผิดชอบเมื่อ HMRC ระบุการจัดประเภทที่ไม่ถูกต้อง​​ 

ซึ่งหมายถึงการจ่ายเงิน:​​ 

• ภาษีเงินได้ที่ค้างชําระและ NIC​​ 

• ทั้งนายจ้างและพนักงานคิดเป็นสัดส่วนภาษี​​ 

• ดอกเบี้ยและ HMRC บทการลงโทษ​​ 

การจำแนกประเภทผิดยังสามารถกระตุ้นให้เกิดผลที่กว้างขึ้น เจ้าหน้าที่ของคุณอาจต้องครอบคลุมค่าใช้จ่ายการจ้างงานย้อนหลัง เช่น วันหยุด ค่าแรงส่วนต่างขั้นต่ำ และเงินสมทบเงินบำนาญ​​ 

ข้อพิพาททางกฎหมายและความเสียหายต่อชื่อเสียงส่งผลกระทบต่อความสามารถในการเติบโตและการจ้างงานในประเทศ และกิจกรรมในสหราชอาณาจักรของคุณอาจสร้าง ความเสี่ยงต่อสถานประกอบการถาวร ซึ่งจะก่อให้เกิดบทลงโทษภาษีนิติบุคคลเพิ่มเติม​​ 

ผู้รับเหมาที่อยู่ในประสบการณ์สถานะ IR35 :​​ 

• ลดค่าตอบแทนกลับบ้าน​​ 

• การคุ้มครองการจ้างงานที่จํากัด​​ 

• ไม่มีสวัสดิการพนักงานครบถ้วน​​ 

ข้อพิพาทเกี่ยวกับสถานะ IR35 กับ HMRC ยังสร้างแรงกดดันทางการเงินและการบริหาร​​ 

ทำความเข้าใจความรับผิด​​ 

บริษัทของคุณต้องรับผิดชอบอย่างเต็มที่ต่อการปฏิบัติตามกฎระเบียบ IR35 เมื่อคุณถูกจัดอยู่ในประเภทขนาดกลางหรือขนาดใหญ่ คุณต้องประเมินผู้ปฏิบัติงานแต่ละคน บันทึกการตัดสินใจของคุณ และใช้กระบวนการที่สอดคล้องกัน​​ 

การไม่ดูแลตามสมควรจะทำให้ธุรกิจของคุณต้องรับภาระภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายและ NIC ที่ยังไม่ได้ชำระเต็มจำนวน กรมสรรพากร (HMRC) ดำเนินการอย่างจริงจังในการแก้ไขข้อพิพาทด้านแรงงานสัมพันธ์35 และออก แบบสอบถามการปฏิบัติตามกฎระเบียบ เพื่อตรวจสอบแรงงานนอกระบบบ่อยครั้ง​​  

อ่าน คู่มือการจ้างงานในสหราชอาณาจักร ของเรา เพื่อทำความเข้าใจวิธีการจ้างงานและบริหารทีมอย่างถูกต้องตามกฎหมาย​​ 

แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดสำหรับ IR35 ตามกฎหมาย​​ 

IR35 กฎระเบียบกำหนดให้ต้องมีการกำกับดูแลอย่างต่อเนื่อง ผู้บริหารของคุณจำเป็นต้องประเมิน จัดทำเอกสาร และติดตามทุกความสัมพันธ์ของผู้จ้างงาน​​ 

ใช้เครื่องมือที่เหมาะสม​​ 

ธุรกิจสมัยใหม่ใช้เทคโนโลยีเพื่อให้เป็นไปตามกฎระเบียบ​​ 

• เครื่องมือ CEST ของ HMRC:
  เครื่องมือตรวจสอบสถานะการจ้างงานสําหรับภาษี (CEST) ช่วยให้ธุรกิจทราบสถานะของตนและแสดงความระมัดระวังอย่างสมเหตุสมผลในระหว่างกระบวนการประเมิน​​ 

• Agentic ปัญญาประดิษฐ์สำหรับทรัพยากรบุคคลภายนอกกฎระเบียบ:
  เครื่องมือมาตรฐานไม่เพียงพอสำหรับทีมระดับโลก โซลูชันขั้นสูง เช่น Gia และ G-P Contractor ใช้ปัญญาประดิษฐ์เพื่อตรวจสอบข้อตกลงของผู้จ้างงานกับกฎหมายการจ้างงานในท้องถิ่นของสหราชอาณาจักร เครื่องมือเหล่านี้จะทำเครื่องหมายประเภทอื่นๆ โดยอัตโนมัติ และสร้างเอกสารที่ได้รับการตรวจสอบทางกฎหมายภายในไม่กี่นาที​​ 

ขั้นตอนในการประเมินผู้รับเหมาของคุณ​​ 

1. ติดตามขนาดบริษัทของคุณ
   ตรวจสอบเกณฑ์ก่อนปีภาษี 2027/28 เพื่อเตรียมพร้อม​​ 

2. สร้างมาตรฐานเอกสาร SDS
   ผู้ขายทุกคนจำเป็นต้องมีเอกสารการตัดสินใจของ IR35 คุณต้องพิสูจน์ว่าคุณใช้ความระมัดระวังอย่างสมเหตุสมผลในการประเมินแต่ละครั้ง บันทึกผลลัพธ์ และแบ่งปันในห่วงโซ่อุปทาน​​ 

3. ฝึกอบรมผู้จัดการการ
   จ้างงานสภาพการทำงานในแต่ละวันกำหนดสถานะ IR35 ทีมของคุณจำเป็นต้องเข้าใจว่าอะไรเป็นตัวกระตุ้นให้เกิดการจัดประเภท IR ภายใน35 — ตัวอย่างเช่น การกำหนดชั่วโมงทำงานที่แน่นอน การจัดหาอุปกรณ์ของบริษัท หรือการกำกับดูแลขั้นตอนการทำงาน​​ 

4. ตรวจสอบความสัมพันธ์ของผู้หางาน
   ผู้หางานที่ทำงานภายนอก IR35 สามารถรวมเข้ากับทีมของคุณได้มากขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป ซึ่งอาจส่งผลต่อสถานะของพวกเขา ตรวจสอบการจัดเรียงอย่างสม่ำเสมอและปรับการจำแนกประเภทเมื่อรูปแบบการทำงานเปลี่ยนไป​​ 

กระบวนการที่สอดคล้องกันและมีเอกสารเป็นอย่างดีช่วยลดความเสี่ยงและป้องกันการเสี่ยงต่อภาษีที่ไม่คาดคิด​​ 

G-P Contractor สามารถช่วยเหลือได้อย่างไร​​ 

G-P Contractor ใช้ปัญญาประดิษฐ์ที่ขับเคลื่อนโดยทุกประเภทผู้ตรวจสอบเพื่อระบุความเสี่ยงและบูรณาการโดยตรงกับระบบ เช่น Workday และ SAP SuccessFactors ระบบนี้ช่วยให้ทีมของคุณมองเห็นภาพรวมและคำแนะนำด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบได้อย่างชัดเจนในที่เดียว​​ 

ขยายแรงงานในสหราชอาณาจักรของคุณโดยไม่มีความเสี่ยง ขอข้อเสนอ วันนี้​​ 

คำถามที่พบบ่อย​​