作為一個蓬勃發展的歐洲市場，德國是發展業務經營的好地方。 在您開始雇用員工之前，請務必熟悉 當地的勞工法 和薪資發放法規，以保持合規、避免高額罰款，並減少不必要的延誤。
德國的稅務規定
德國有各種地方稅法，可能會對國際公司造成混淆。 設立德國薪資發放體系時，需要注意員工的個人所得稅 (IIT)、社會和健康保險費用、工資稅、銷售稅、在源扣繳稅和營業稅。
該國以 14% 至 42% 的逐步稅額運作。 從2023開始， 10,908歐元以下的收入免稅 ( Grundfreibetrag )。 超過 歐元的所得稅稅率最高62,810為 42% （Spitzensteuersatz）。 45 % 的所謂「財富稅」（ Reichensteuer ）從 EUR 277,826歐元的收入開始。
您還需要為德國社會安全系統做出貢獻，其中包括7：
- 健康保險
- 護理保險
- 失業保險
- 養老保險
- 意外保險
- 產科保險
- 無力償債保險
僱主將員工對健康、護理、失業和養老金保險的供款等分。 意外險、產險和無力償債險均由雇主 全額承保。 計畫在員工的薪資之上向社會安全系統提撥總計約 27.5% 的資金。
德國的退休金存款 總額為目前總薪資的 18.6%。 其中，雇主和員工各支付 50%。 西德退休金保險的收入門檻為 7,300 歐元，東德則為 7,100 歐元。 如果員工獲得的薪資高於此收入門檻，則退休金保險提撥金額將僅計算至此金額。
護理照護保險 為 4,987.50 歐元的 3.05%。 雇主支付一半，員工支付一半。 如果員工沒有任何子女，則向長期護理保險支付 0.35% 的無子女人士的供款附加費。 這筆捐款僅由員工自行負擔。
Levy 2 和無力償債的徵費 由雇主支付。 計算方式為從總薪資到退休金保險的提撥評估上限（歐元7,300）。 提撥率由員工投保的健康保險基金個別決定。
德國公司的薪資選項
德國的雇主有幾種不同的薪資選項：
- 您可以找一家德國薪資發放工作外包公司，代表您註冊的企業管理薪資發放。 雖然薪資提供者可以處理薪資計算、付款和其他文件，但您仍需承擔作為法律僱主的所有僱傭、稅務和薪資合規責任。
- 較大型的公司可能會 選擇建立子公司 ，並雇用其他專精於薪資發放和人力資源的團隊成員，來管理自己的當地薪資發放。 您將需要對德國薪資發放法的廣泛知識和背景，以確保您符合所有預扣稅和稅務要求。
- 如果您希望繞過實體設定，那麼您可以與 G-P 等全球聘僱專家 合作，管理薪資發放以及許多其他人力資源職能。 我們作為名義雇主，可以確保您的員工準時且合規地獲得報酬。
如何在德國設定薪資發放
由於需要進行許多不同的財務申報等原因，在德國設立公司是個複雜的過程。 如果您打算自己雇用和設立子公司，稅務顧問或律師可以指導您不同的薪資選項。
您需要員工提供廣泛的文件才能在德國設立薪資發放系統，包括：
- 身分證/護照
- 居留許可/簽證
- 稅號和稅級
- 社會安全號碼
- 銀行詳細資料
德國還規定了與薪資發放相關的特定資料保護法規。 您可出於工作原因收集個人資料和資訊，但必須確保資料安全，並應依據德國的檔案傳輸和存取管理 (FTAM) 通訊協定向員工支付費用。
權利和結束聘用條款
在德國設立薪資發放體系之前，還須列出員工的某些權利和結束聘用條款。 例如，除某些例外情況外，德國禁止員工在周日和國定假日工作。 國家也有各種醫療假權限。
最佳做法是將明確的終止條款納入書面聘僱合約中。 德國員工超過 10 名的雇主，只能基於諸如不當行為、與員工相關的個人原因，或令人信服的營運理由等特定原因，終止聘僱超過 6 個月的員工。 未經政府核准，公司不得終止殘疾人士、懷孕員工、育嬰假的任何人或委員會成員的聘僱關係。
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