主要收获
- W- 8 BEN 表格定义： W- 8 BEN 表格供非美国公民使用。居民需证明其身份，并确保对来源于美国的收入正确预扣税款。
- W- 8 BEN 的目的：它核实身份，确定享受税收协定优惠的资格，并识别需缴纳30 % 美国收入税的个人。
- 确保税务合规：正确使用 W 8表格对于美国公司记录非美国实体的外国身份至关重要。个人收款人，并适用美国国税局关于某些非工资支付（包括向美国境外人士支付的款项）的预扣税和申报规则。独立承包商。
- 税收协定优惠：与美国签订税收协定的国家的个人，可以享受美国来源收入的税收减免或豁免。
随着企业将目光投向海外寻找人才，全球招聘持续增长，许多专业人士也同样有兴趣为国际化雇主工作。根据G-P研究，大多数员工更愿意为全球性公司工作。 随着企业向国际市场扩张，它们将承担额外的税务和合规责任。
其中一项职责可能包括从符合条件的非美国公民那里收集 W-8BEN 表格。个人应确保正确预扣美国税款。无论您是在专业雇主的帮助下扩大劳动力，还是直接雇用国际化人才，了解 W- 8 BEN 表格的运作方式都很重要。 本指南解释了谁填写此表格、何时需要填写以及雇主需要了解哪些信息。
什么是 Form W- 8 BEN？
W- 8 BEN表格是美国国税局 (IRS) 为非美国公民/居民提供的表格。个人需证明其非美国国籍。确定身份，并在适用情况下，根据所得税条约，就某些美国来源收入申请降低预扣税率或免税。
非美国个人，包括一些获得美国来源付款的国际化独立承包商和自由职业者，可能会被要求向支付他们款项的美国公司提供 W- 8 BEN 表格。 正确的证明文件可能取决于收入的类型和来源，以及是否申请条约优惠。
W- 8 BEN 表格是做什么用的？
根据美国税收来源规则，完全在美国境外提供的服务的报酬属于境外来源收入，不受美国联邦所得税的约束。收集有效的 W-8BEN 表格有助于在公司记录中记录合同工的外国身份。
如果服务是在美国境内提供的，或者收入来源不明，则预扣税分析会发生变化。美国支付给外国人士的款项可能需要预扣税款，通常税率为30 %
除非适用豁免或较低的条约税率
并且提供了相应的证明文件。W-8BEN 表格通常适用于某些类型的美国来源收入，包括：
- 兴趣
- 股息
- 版税
- 租金和年金
- 保费
- 如适用，可采用替代支付方式。
什么是税收协定？
税收协定是两国之间达成的协议，内容包括：
- 协助分配征税权
- 减少双倍
- 制定更清晰的跨境收入、居住地和预扣税义务规则。
例如，根据美国国内税收规则，与美国贸易或业务相关的收入按净额按美国标准累进税率征税。税收协定可能会影响某些类型的跨境收入的征税方式，具体取决于协定的内容和纳税人的资格。
根据美加税收协定，居住在加拿大的税务居民如果获得符合条件的美国来源收入，可以通过向美国付款人提供相应的美国国税局文件，申请降低美国预扣税率或免税。这些条约机制通常通过限制来源国家/地区预扣或允许居住国家/地区的税收抵免来帮助减少或减轻双重税收。
当一个人根据美国和另一个国家/地区的国内法，同时符合这两个国家/地区的税务居民资格时，适用的税收协定可以提供“决胜”规则，以确定该个人在协定目的下的居住地。这些规则考虑了以下因素：
- 个人拥有永久住所
- 他们的个人和经济关系更为密切。
- 他们经常居住的地方。
在某一国家/地区建立条约居民身份，可使符合条件的个人享受条约优惠并减少双重税收，但须遵守具体的条约条款和任何限制，例如美国的条约保留条款。
与美国签订所得税条约的国家
美国与许多国家签订了所得税条约，其中包括加拿大、英国、德国、日本、法国、澳大利亚、印度和墨西哥等贸易伙伴。
由于条约地位直接影响预扣义务，美国付款人需要查阅美国国税局官方发布的美国所得税条约A到Z清单，并与国际化税务或就业专家合作进行确认：
- 当前条约的可用性
- 文件要求
- 适用费率。
税收协定会随着时间推移而改变。对于在国际范围内招聘的雇主来说，了解目标国家/地区不断变化的法律非常重要。G-P Gia™ （ G-P基于人工智能的全球人力资源代理）等人工智能驱动的工具可以为50国家和所有50美国州的全球就业法提供专家指导，从而将合规成本和时间减少高达95 %。
谁提供 W-8BEN 表格？
正确的国税局表格取决于：
- 收款人类型
- 收入类型
- 提供服务的地点
- 是否主张条约救济。
根据美国国税局的规定，如果雇员是受预扣税款约束的非居民外国人，且是该款项的受益所有人，则雇员必须向预扣代理人或付款人提供 W- 8 BEN 表格。 无论他们是否申请降低预扣税率或免除预扣税，他们都必须按照扣缴义务人的要求提交 W-8BEN 表格。可以填写 W8BEN 表格并提供给授予人的预扣代理人或权益管理人。
美国公司在雇用外国个人承包商时，会在入职培训期间或支付第一张发票之前要求提供 W-8BEN 表格。
公司必须收集并核实所收到表格的准确性和合法性。即使存在一些小错误，W-8 表格仍然有效。如果签名缺少日期，雇主可以在收到签名后添加日期，并自此视为签名有效。
谁需要填写 W-8BEN 表格？
W- 8 BEN 表格由非居民外国人 (NRA)填写。美国企业向非美国企业付款个人需要从符合以下条件的国际化承包商或个人收款人处收集 W-8BEN 表格：
- 它们不是美国公司。公民或居民（NRA）。
- 他们为美国公司工作或赚取源自美国的收入。
- 他们声称享有税收协定优惠或减少预扣税。
- 他们从美国赚取固定或定期收入。
谁负责预扣所得税？
向美国境外支付收入的公司税务居民，即美国预扣代理人，负责在向个人支付税款之前，从源头预扣税款。未能妥善扣缴税款可能会导致违规处罚或罚款。如果涉及多个预扣代理人，则只需从收入所有者处预扣一次税款。
如果雇主已代表个人预扣所得税，则收到表格后不要将其发送给美国国税局。他们需要将表格安全地保存在档案中，保存期限应足以确定他们的责任。
如果信息发生变化，导致 W-8BEN 表格不正确，美国预扣代理人需要提供一份新的表格。最佳做法是保持 W-8BEN 表格的更新，并在付款人要求更新表格时及时回复。
如何填写表格 W-8BEN
填写 W- 8 BEN 表格时，个人需要遵循美国国税局的指示。该表格包含三个主要部分：
- 确定受益所有人
- 申请税收协定优惠
- 认证。
在第一部分中，个人提供身份信息，例如：
- 全名
- 国家/地区
- 永久居住地址
- 邮寄地址（如有不同）
- 如适用，请提供外国税务识别号码。
- 如需要，请提供美国纳税人识别号。
- 出生日期，格式为MM-DD-YYYY。
永久居住地址必须是个人在声称居住于其福利目的的国家/地区的永久居住地址。不可能是邮政信箱。邮箱或转交地址。
如适用，个人需填写第二部分以申请条约优惠，具体包括：
- 他们的税务居住国家/地区
- 相关条约条款
- 适用的降低预扣税率或豁免。
个人必须通过认证和签署表格来完成第三部分。
W-8BEN 表格不要求提供：
- 收入历史
- 银行详情
- 付款记录
- 之前的纳税申报信息。
还有其他 W-8 表格吗？
是的。美国国税局针对不同类型的非美国公民有多种 W-8 表格。税款预扣方案。其中包括：
- 表格 W- 8 BEN-E （适用于非美国用户）实体或国际化实体，而不是个人
- W- 8 IMY 表格：由外国中介机构、外国转嫁实体和某些美国分支机构使用，用于证明其在代表他人或作为中介机构而非收入受益所有人收取款项时的身份。
- W- 8表格（适用）：由某些符合条件的外国实体（包括外国政府、发行国的外国中央银行、国际化组织、外国免税组织、外国私人基金会和美国属地政府）用于证明其身份并申请美国税收豁免或减免。
- W 表格 - 8 ECI：非美国人士使用个人或实体需证明其获得的收入与美国的贸易或业务有实际联系。当提供有效的 W-8ECI 表格时，扣缴义务人不会对该有实际联系的收入预扣标准的 30% 税款，因为 ECI 已在美国纳税申报表中申报，并按适用的美国税率以净额征税。
表格 W-8 与表格 W-9 ：有什么区别？
W-8 表格由非美国公民使用。个人和实体对非美国实体进行认证确定身份，并在适用情况下，申请条约优惠或其他预扣税豁免，以享受某些美国来源的付款。W- 9表格由美国公民、居民外国人及国内实体等美国人使用，用于向请求者提供纳税人识别号码和证明。
W-8 和 W-9 表格均提供给请求人或付款人，用于记录保存、预扣税款和税务申报。这些报表并非由收款人直接向美国国税局提交。W-9 表格一般不会过期，但如果收款人的姓名、税务分类、纳税人识别号、FATCA 状态或其他经认证的信息发生变更，则收款人必须提供更新后的表格。
通过G-P简化国际化薪资
G-P的全球雇佣平台™ （全球雇佣平台）由就业、税务、福利和当地劳动法方面的专家团队提供支持，可处理复杂的薪资流程，支持企业自信地享受全球拓展带来的好处。 G-P提供合规地为国际化员工或承包商设立和管理工资所需的工具和见解——无论实体状态如何。
请立即联系我们，详细了解G-P的全球就业平台™ （全球雇佣平台）如何帮助您招聘全球人才。
常见问题
W-8BEN 表格是什么？它的用途是什么？
W-8BEN 表格是美国国税局为非美国公民提供的税务表格。个人需证明其非居民身份并正确申报预扣税款。
8W-BEN 表格如何体现税收协定优惠？
W-8BEN 可以确认非居民作为与美国签订税收协定的国家/地区的公民身份。这可以根据各项税收协定获得潜在的优惠和/或减免。
美国公司何时应向合同工请求 W-8BEN？
美国公司应要求任何非美国公司提供已填妥的 W-8BEN 表格。在支付任何可能需要缴纳美国预扣的款项之前，请先与独立合同工进行联系。
W-8BEN 对合同工付款的美国预扣有何影响？
W-8BEN 允许公司核算预扣以及因税收协定而可能适用于合同工的任何减免或优惠。如果没有 W-1BEN8 表格，公司就必须依赖美国国税局的默认预扣税款。
您将 W-8BEN 表格提交给美国国税局还是付款人？
W-BEN8 表格应提交给付款人，而不是美国国税局。
