主要收获
- 表格1096的正式名称是“美国信息申报年度汇总和传送表”。
- 它起到封面页的作用。 以及表格1099和其他 IRS 表格的摘要页。
- 表格1096不能以电子方式提交，尝试这样做可能会产生重复记录或处理错误。
当向美国国税局提交纸质税务文件时，表格1096可用作其他表格（例如1099的封面页。本表格有很多关于准确、及时提交的规则和规定，因此我们整理了一份指南，以帮助您保持合规。
关于1096表格的关键事实
以下是关于表单1096你需要了解的所有基本信息：
什么是1096税表？
- 表格1096正式名称是“美国信息申报年度汇总和传送表”。
- 这是一份封面页，汇总了随附的纸质税务表格、付款金额和备用预扣税款。
- 此表格不计算企业税负债，也不代表直接税款缴纳。
如何使用 IRS 表格1096 ？
- 您无法以电子方式提交表格1096 。它旨在作为其他表格的封面页，因此尝试在线提交可能会导致重复记录或处理错误。
- 美国国税局使用专用扫描仪处理1096表格。您必须使用预先打印好的表格，机器才能正确读取。
- 同一个 Form 1096封面页下不能混合使用不同的表单类型。例如，如果您要提交表格1099 -NEC和表格1099 -MISC，则需要两份单独的表格1096 。
谁应该使用表单1096 ？
- 表格1096适用于提交九份或更少申报表的企业。提交10或更多份申报表的企业必须进行电子申报。
- 表格1096适用于美国供应商和承包商。这不适用于在美国境外工作的全球承包商。
表单1096和表单1099有什么区别？
表格1096和表格1099都支持非工资税合规，但它们的功能却截然不同。表格1096用作其他表格的封面和摘要页，而表格1099是一系列个人收入报告文件。
此图表详细列出了这些形式之间的核心区别：
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表格1096 |
形式1099系列 |
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|---|---|---|
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表格用途 |
随附表格的封面页和批次汇总表 |
个人交易及佣金回报 |
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接受者 |
IRS |
收款人/合同工、国税局和州税务部门 |
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文件格式 |
仅限纸质邮件 |
电子版或纸质版 |
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表格上的数据 |
随附表格数量、付款总额、预扣总额 |
详细列出收款人薪酬、地址和纳税人识别号 |
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是否已提供收款人存根？ |
否 |
是 |
表单1096的使用案例
此表列出了各类付款及其相关的美国国税局表格。表格1096可作为下列任何表格的封面：
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类别 |
表格 |
|---|---|
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承包商及其他杂项付款 |
表格1099 - NEC（非雇员补偿） 表格1099 - 杂项信息 |
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财务和投资报告 |
表格1099 -INT（利息收入） 表格1099 -DIV（股息和分配） 表格1099 -B（经纪人交易） 表格1099 -R（养老金、年金或个人退休账户分配） |
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房地产和债务减免 |
表格1099 -S（房地产交易收益） 表格1099 -C（债务注销） |
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教育和抵押贷款支出 |
表格1098 （抵押贷款利息） 表格1098 -T（学费报表） |
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高管股权和福利 |
表格3921 （激励性股票期权行权） 表格3922 （员工持股计划转让） |
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托管账户和赌博 |
表格5498 （个人退休账户供款） 表格 W- 2 G（特定赌博所得） |
我可以电子方式提交表格1096吗？
不，您不能以电子方式提交表格1096 。美国国税局规定，表格1096仅用于纸质申报。
当您通过 IRS 电子申报信息系统 (FIRE)、信息申报接收系统 (IRIS) 或工资软件以电子方式提交申报表时，总额会自动计算。对于已电子提交的表格，邮寄纸质表格1096可能会导致重复记录和处理错误。
10表格电子申报规则
在 1 月1 、 2024之前，如果每种类型的表格提交少于250份，企业可以提交纸质申报表。财政部9972决定将这一门槛降低到少于10表格。它还引入了跨返回类型的通用聚合机制。
要确定是否需要电子申报，请将贵公司在日历年内必须提交的所有涵盖信息申报表加总。如果总额为10或以上，则必须以电子方式提交申报表。如果少于10 ，则允许纸质文件提交。
1096 表何时到期？
表格1096是传送单。它和里面的表格同一天到期。如果截止日期恰逢周末或法定节假日，则截止日期顺延至下一个工作日。
以下是2027申请日期：
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形式 |
表格上所列的交易 |
收件人提供截止日期 |
邮戳截止日期 |
周末顺延日期 |
|---|---|---|---|---|
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表格 1099-NEC |
非雇员合同工工资 |
一月31 |
一月31 |
二月1 |
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表格 1099-杂项 |
租金、版税、法律收益 |
一月31 |
二月28 |
三月1 |
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表单1099 -DIV / 1099 -INT |
股息和总利息 |
一月31 |
二月28 |
三月1 |
|
表格1098 |
抵押贷款利息 |
一月31 |
二月28 |
三月1 |
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表格5498 |
个人退休账户 (IRA) 和健康储蓄账户 (HSA) 缴款 |
五月31 |
五月31 |
六月1 |
滞纳金和罚款
未能按时提交纸质申报表可能会导致处理延误并产生罚款。表格1096滞纳金如下：
- 逾期30天以内：每笔退款收取60美元。
- 31天延迟至 8 月1 ：每次退货支付130美元。
- 8 月1之后或未提交：每份申报表收取340美元。
- 故意忽视：每次申报罚款680美元，或未申报总额的10 %，无上限。
请注意，美国国税局的罚款金额和确切的申报截止日期延期日期可能会根据通货膨胀和日历情况每年发生变化。
我该如何填写表格1096 ？
与所有 IRS 表格一样，填写1096表格时务必做到准确和详尽。以下是填写此表格的详细步骤指南：
- 请输入您公司的法定名称、主要地址以及您指定的联系人的姓名、电话号码和电子邮件地址。
- 请在方框1中输入您的雇主识别号码 (EIN)。如果您是未注册的个体经营者，请在方框2中输入您的联邦安全号码 (SSN)。 请勿在两个方框中都输入数字。
- 在方框3中，输入随附的有效退货单数量。空白页、作废表格或表格1096本身都不要计入在内。
- 在方框4中，输入扣除的联邦备用预扣税总额。如果没有预扣税款，请输入零。
- 在方框5中，输入随附申报表中所有非雇员薪酬的总和。
- 在方框6中，在表示返回类型的方框中标记“X”。不要将多个表单类型合并到一个1096中。
- 授权人员需亲笔签名并注明日期，并列明其公司职务。
使用 Form 1096时应避免的常见错误
为了成功提交1096表格，请避免以下几点：
- 尝试电子申报：在电子申报个人报税表后，不要尝试在线提交表格1096或邮寄纸质副本。这可能会导致系统错误和重复记录。
- 合并不同表格类型：每种表格类型都需要使用单独的1096封面页。例如，你不能在单个表格1096下提交表格1099 -NEC 和1099 -MISC。
- 下载 PDF 文件：请勿在桌面打印机上打印表格1096的副本。美国国税局的 OCR 扫描仪将无法读取这些文件，这可能导致申报被拒，并因未申报而被罚款。
- 统计纸张数量而不是表格数量：请确保您在方框3中填写的数字是所附表格的数量，而不是纸张的数量。
- 输入两个纳税人识别号码：不要同时输入雇主识别号码 (EIN) 和社会保障号码 (SSN)，因为这可能会触发自动不匹配通知。
- 装订或折叠表格：请勿在这些表格上使用订书钉或回形针，因为它们可能会卡住美国国税局的自动高速扫描仪。请务必将表格平放、未装订地邮寄。
- 不使用美国国税局认可的快递公司：请通过美国邮政挂号信（需回执）或联邦快递或UPS寄送表格，以证明已按时提交。
- 遵循过时的申报规则：在2024之前，企业最多可以提交250纸质申报表。现在，只有提交10或更少申报表的公司才能通过邮寄方式提交申报表。
- 国际化承包商填写国内表格时：请勿使用表格1099 -NEC或表格1096 （非美国公司适用）。 在海外工作的承包商。国际化承包商使用表格 W- 8 BEN以避免报告错误。
管理跨境承包商
表格1096仅用于非工资信息申报。使用1099表格 -NEC 作为其主要年度申报表的国内独立承包商应使用1096表格作为其所需的纸质传送单。
表格1099 -NEC 和表格1096仅适用于向美国公民、居民和国内商业实体支付的款项。使用 W- 2表格的国内法定雇员应使用 W- 3表格进行传送并提交给社会保障局。使用1042 -S 表格的国际非居民收款人应使用1042 -T 表格作为封面页。
承包商收入来源规定
根据美国税法，薪酬的来源地取决于合同工实际履行工作的地方。例如：
- 海外工作：如果国际化合同工居住在美国境外并在美国境外工作，则其工资属于境外收入。 它免于美国税收预扣，不应在1099表格 -NEC 或1096表格上报告。
- 在美国境内完成的工作：如果非居民合同工在美国境内实际从事工作，则该收入来源于美国。 必须使用表格1042 -S 进行报告，并以表格1042 -T 作为封面页，而不是表格1096 。
承包商入职文件
- 国内承包商： 使用 W- 9表格核实工人的法定姓名和纳税人识别号后再向其支付工资。
- 国际承包商：个人请使用 W- 8 BEN 表格，实体请使用 W- 8 BEN-E 表格。此表格证明国际化状态，并在审计期间保护您的业务。
利用 G-P 最大限度降低错误分类风险
将履行雇员职责的工人贴上独立承包商的标签，可能会引发补缴税款、未支付的法定福利以及其他法律和财务责任。
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此信息仅供参考，不构成法律或税务建议。您应始终咨询并依赖自己的法律和/或税务顾问。G-P 不提供法律或税务建议，信息也不是针对贵公司或劳动力具体情况量身定制的。G-P 对这些信息的准确性、完整性或时效性不作任何陈述或保证。G-P 不承担因信息而产生或与之相关的任何责任，包括因使用或依赖信息而造成的任何损失。
常见问题解答
表单1099和表单1096有什么区别？
表格1099用于向合同工和美国国税局报告年度付款。 表格1096是邮寄表格1099时使用的纸质封面页。
我可以电子方式提交表格1096吗？
您无法以电子方式提交表格1096 。仅在需要纸质文件时使用。
何时应向美国国税局提交合同工付款的1096表格？
表格1096截止日期与随附表格的截止日期相同。例如，如果您要提交表格1099 -NEC，则该表格和表格1096封面页的邮戳日期必须在 1 月31日之前。
我可以将表格1099 -NEC 和表格1099 -MISC 合并到一张表格1096中吗？
不，你不能将不同的表单类型放在同一个表单1096封面页下。每种类型都需要使用单独的表单1096 。
我是否需要为国际化独立承包商填写1096表格？
不， 1096表格和1099表格仅适用于美国纳税人。非美国承包商必须填写 W- 8 BEN 表格。
