Kluczowe wnioski
- Czym jest podatek od wartości dodanej (VAT): To podatek konsumpcyjny pobierany na każdym etapie produkcji. VAT znacząco przyczynia się do globalnych przychodów publicznych.
- Powiększająca się luka w VAT: Rządy wprowadzają surowsze przepisy, w tym CTC, aby przeciwdziałać rosnącej luki VAT (niepobrany VAT).
- Konsekwencje niedopełnienia obowiązku płacenia podatku VAT: Możesz zostać ukarany grzywną, czekać Cię będą czasochłonne kontrole podatkowe, naliczone odsetki, ograniczenia w prowadzeniu działalności i uszczerbek na reputacji.
- Zapewnienie zgodności z przepisami VAT z G-P: Zarządzamy prawidłowym Podaniem/aplikacją, pobieraniem i przekazywaniem VAT zgodnie z lokalnymi przepisami w każdym kraju, w którym działasz.
Czym jest podatek od wartości dodanej?
Podatek od wartości dodanej lub VAT może czasami wydawać się nieco skomplikowany, jednak po rozbiciu można go opisać jako proces, w którym organy podatkowe, takie jak rząd, pobierają procent wartości dodanej na każdym etapie łańcucha gospodarczego producenta. Ostatecznie proces VAT kończy się wraz z konsumpcją towarów lub usług przez konsumentów.
Globalne procesy VAT angażują trzech kluczowych graczy – dostawcę, nabywcę oraz organy podatkowe (rząd). Opłaty VAT płacą wszystkie strony w tym łańcuchu, jednak tylko firmy mogą odliczać podatek wejściowy, który w niektórych krajach nazywany jest "odliczeniami VAT".
VAT has a huge impact on the global economy, and it is by far the most significant consumption tax system used around the world. With 162 trading nations, VAT contributes more than 30 percent of all public revenue.
1950Chociaż rządy stosują podatek VAT na całym świecie od czasu jego pierwszego wprowadzenia w latach 70-tych, obecnie mają miejsce pewne istotne globalne zmiany w podatku VAT, o których firmy powinny wiedzieć. Jedną z tych głównych zmian jest poszerzenie globalnej luki VAT i wprowadzenie CTC (ciągłych kontroli transakcji).
Luka w zgodności z VAT i wprowadzenie CTC
Na całym świecie firmy są odpowiedzialne za prawidłowe przetwarzanie i zgłaszanie podatku VAT. Jeśli zostanie to zrobione prawidłowo, umożliwi to organom podatkowym audyt i kontrolę ich globalnych transakcji biznesowych. Jednak pomimo tego, że rządy przeprowadzają takie kontrole, oszustwa, nadużycia i błędy ludzkie powodują, że rządy pobierają znacznie mniej podatku VAT niż powinny.
Na świecie szacuje się, że luka w VAT wzrosła do ponad500 miliardów euro – co odpowiada około 15 do 30 procent VAT, które powinny być pobierane na całym świecie.
W wyniku rosnącej luki VAT rządy na całym świecie wprowadziły nowe i zaktualizowane zasady i przepisy, a także Kary.
Najważniejsze 8 konsekwencje nieprzestrzegania przepisów VAT
Aby ograniczyć rosnącą lukę w podatku VAT, organy podatkowe wdrażają różnego rodzaju środki prawne i regulacje. Nieprzestrzeganie przepisów dotyczących podatku VAT jest poważnym przestępstwem w niektórych krajach; dlatego też firmy muszą mieć pewność, że mogą szybko i łatwo udowodnić swoją globalną zgodność z przepisami dotyczącymi podatku VAT, w przeciwnym razie będą musiały ponieść te osiem konsekwencji.
Bliższe spojrzenie na CTC vs. Przepisy dotyczące zgodności z VAT
Jak wspomniano wcześniej, oczekuje się, że firmy, które nie będą w stanie udowodnić zgodności z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania, zostaną ukarane surowiej niż te, które zostaną uznane za winne nieprzestrzegania przepisów dotyczących podatku VAT. Jednym z głównych powodów jest to, że jak sama nazwa wskazuje, organy podatkowe będą wykorzystywać CTC do kontrolowania transakcji firmowych w sposób ciągły, a nie co trzy miesiące, jak ma to miejsce w Wielkiej Brytanii.
Niedawne meksykańskie prawo jest przykładem, w którym rząd zastosował przepisy CTC. Prawo czyni fakturowanie za nieistniejące operacje przestępstwem, które z kolei można zaklasyfikować jako oszustwo podatkowe lub przestępczość zorganizowaną.
Aby zachować zgodność z globalnymi CTC, firmy muszą koniecznie zidentyfikować sześć wymogów prawnych, które zależą od ścisłej zgodności z przepisami w zakresie zarządzania zmianami.
Trendy w zakresie zgodności z CTC i VAT na całym świecie
Firmy planujące globalną ekspansję biznesową powinny dobrze zapoznać się z trendami VAT i CTC dla regionów EMEA, AMER i APAC.
1. Zgodność z VAT i CTC w Europie, na Bliskim Wschodzie i w Afryce (EMEA)
Rządy w regionie EMEA zaczęły coraz częściej stosować CTC w wyniku zbieżności trzech głównych ustaw na poziomie UE i państw członkowskich (rozdziału 5 dyrektywy VAT, dyrektywy zmiany dyrektywy UE oraz dyrektywy UE). Niektóre nowe aktualizacje, na które warto zwrócić uwagę, to:
- One of the main reasons for CTCs adoption across the EU is to make existing VAT reporting processes more granular and frequent. In a nutshell, this is what CTCs are all about, making sure companies can prove VAT compliance on a continuous basis, rather than traditional, less frequent VAT returns.
- E-fakturowanie również staje się powszechnie akceptowane w tym regionie. Kraje takie jak Wielka Brytania, Polska, Hiszpania i Węgry jako jedne z pierwszych wprowadziły nowe wymogi dotyczące podatku VAT. Nowe przepisy wymagają od firm dostarczania plików cyfrowych (e-fakturowanie) z bardziej szczegółowymi danymi transakcji. Ma to zastąpić rzadsze składanie deklaracji VAT, do którego większość firm jest przyzwyczajona.
- Teraz jednak Włochy są jedynym krajem europejskim, który ma w pełni wprowadzone obowiązkowe elektroniczne fakturowanie CTC. Inne kraje UE uczyniły jedynie opcję e-fakturowania CTC.
2. Zgodność z VAT i CTC w obu Amerykach (AMER)
- Postępowania rejestracyjne VAT różnią się znacznie od firm w całych obu Amerykach (USA, Kanada, Meksyk, Ameryka Południowa) niż w przypadku tych w UE. Po pierwsze, rządy w Kanadzie, Ameryce Północnej i Południowej obecnie kładą większy nacisk na dokładne praktyki przechowywania dokumentacji zamiast na proces tworzenia faktur. Jednak w AMER powoli się to zmienia, ponieważ globalny trend zaczyna się drastycznie zmierzać w przeciwnym kierunku, a władze podatkowe skupiają się na przemyśleniu procesu tworzenia faktur – przykładem jest wprowadzenie e-fakturowania CTC.
- Firmy z AMER muszą już dziś zacząć dostosowywać swoje systemy do e-fakturowania CTC, ponieważ spójna współpraca między organami podatkowymi w obu Amerykach wyraźnie rośnie. Na przykład, aby zwalczać unikanie płacenia podatków i oszustwa, meksykański organ podatkowy (SAT) niedawno wdrożył rozszerzenie ujednoliconego meksykańskiego procesu elektronicznego fakturowania. Władze podatkowe wprowadziły ten nowy proces dla firm zaangażowanych w transakcje eksportowe z Meksyku do USA i Kanady.
- Ponadto nieprzestrzeganie przepisów dotyczących podatku VAT w Ameryce Łacińskiej (Ameryka Południowa, Ameryka Środkowa, Wyspy Karaibskie i Meksyk) nie wchodzi w grę. Ich zgodność z przepisami dotyczącymi e-fakturowania jest raczej binarna - faktura jest wystawiana, otrzymywana lub nie. Konsekwencje wystawienia lub otrzymania faktury niezgodnej z przepisami są znacznie surowsze w Ameryce Łacińskiej niż w jakimkolwiek innym regionie AMER. Na przykład, kary administracyjne za nieprzestrzeganie przepisów dotyczących podatku VAT mogą w niektórych przypadkach przekraczać rzeczywistą wartość transakcji - w Brazylii kary mogą wynosić do 150 procent wartości transakcji.
3. Zgodność z VAT i CTC w regionie Azji i Pacyfiku (APAC)
- Rządy regionu APAC stały się pionierami w dziedzinie elektronicznego fakturowania. Pod wpływem i inspiracją przez surowe ograniczenia CTC w Ameryce Łacińskiej, kraje takie jak Chiny, Indonezja i Tajwan wprowadzają w nadchodzących latach częściowe lub całkowite obowiązkowe e-fakturowanie.
- Elektroniczne fakturowanie VAT w Chinach rozpoczęło się mniej więcej dwie dekady temu, wraz z ówczesnym "Złotym Systemem Podatkowym". Obejmowało to platformę opodatkowania do raportowania i fakturowania, a także regulacje prawne i przepisy dotyczące podpisów elektronicznych. Teraz firmy w regionie APAC mogą wystawiać faktury za pośrednictwem krajowego systemu z oprogramowaniem certyfikowanym przez organy podatkowe.
- The government in the APAC region is also working on setting out clear standards for e-invoicing. This involves clearly defining the security and operational requirements, along with data exchange standards for companies. Companies in Asia in particular have begun using these standards.
Rola technologii w przyszłości globalnej zgodności z przepisami dotyczącymi podatku VAT
CTCs are becoming the future for companies looking to take their business to global markets. Why? E-invoicing enables companies trading in international markets to record their business transactions with their suppliers on real-time transmission. The development of IT technology since the 1950s has been a critical factor in this advancement.
Dodatkowo, według najnowszych badań PwC, spełnienie obowiązków VAT w krajach, gdzie firmy płacą i rozliczają VAT, zajmuje średnio 27 procent mniej czasu. Od 2008roku ponad 26 gospodarek przyjęło elektroniczny system składania dokumentów i płatności. Technologia i e-fakturowanie CTC torują drogę globalnym firmom do zwiększenia efektywności w prowadzeniu działań biznesowych, a także pomagają ograniczyć oszustwa i unikanie wyników.
Is your company looking to build a remote team? Our full stack global employment platform along with our HR experts can help you manage the process of global VAT compliance, easily and quickly.
