成功地將業務擴展到加拿大需要聘僱有才華的當地勞動力，並瞭解該國複雜的薪資和稅務法規。 了解法定繳款、預扣稅和申報要求，在您可以合規地支付您的團隊之前至關重要。
加拿大薪資發放的關鍵層面
在加拿大管理薪資發放涉及遵守聯邦和省/地區法律。 主要組成部分包括所得稅預扣、社會安全供款和具體的報告規則。
加拿大所得稅預扣
加拿大在聯邦和省級均採用漸進式稅務制度。 雇主必須從員工收入中預扣所得稅，並將其匯給加拿大稅務局 （CRA）。 截至 2025 年 7 月，聯邦所得稅分類為：
• 收入的 15% 高達 57,692 加幣
• 收入超過 57,692 加幣的 20.5% 高達 115,384 加幣
• 收入超過 115,384 加幣的 26% 高達 178,867 加幣
• 收入超過 178,867 加幣的 29% 高達 252,987 加幣
• 收入超過 252,987 加幣的 33%
除聯邦稅外，僱主還必須預扣各省或地區所得稅，該稅因司法管轄區而異。
加拿大的社會安全供款
強制社會安全供款將從每張薪金中扣除。 這些計劃主要是聯邦計劃，魁北克有明顯例外。
• 加拿大退休金計畫 （CPP）： 提供退休、殘疾和倖存者福利。 在 2025 年，員工和雇主的提撥率為可退休金收入的 5.95%，最高至年度上限。
• 就業保險 （EI）： 為失業、生病或懷孕等情況提供臨時收入支援。 對於 2025，員工提撥率為 1.66%，雇主提撥金額 （2.324%） 的 1.4 倍，最高至年度上限。
• 魁北克特定計畫： 在魁北克擁有員工的公司必須對魁北克退休金計畫 （QPP） 和魁北克親職保險計畫 （QPIP） 做出貢獻，而非聯邦 CPP 和 EI 計畫。 這些存款利率和最高金額不同。
加拿大薪資發放頻率和薪資單
省級聘僱標準設定最低薪資頻率，通常為半月或雙週。 每月支付週期並不常見，而且通常不合規。 每個薪資單（薪資單）都必須清楚詳述薪資週期、總收入和淨收入、工作時數、薪資率，以及所有扣除項目的明細清單，包括稅金、CPP/QPP 和 EI/QPIP。
加拿大公司薪資選項
在加拿大，企業有三種主要的薪資管理方式：
• 內部薪資發放： 在加拿大設立子公司後，公司可以內部管理薪資發放。 這種方法提供直接控制，但需要對當地專業知識進行大量投資，以確保符合複雜的多層法規。
• 當地薪資發放供應商： 公司可以雇用加拿大薪資發放供應商處理付款。 雖然這可以卸載一些管理任務，但記錄的雇主仍需對所有計算和合規性負起法律責任。
• 名義雇主 （EOR） 合作夥伴： 與 G-P
如何在加拿大設立傳統薪資發放
如果您選擇不使用名義雇主，設定薪資發放需要幾個步驟：
1. 在聯邦或特定省份中加入法人實體。
2. 向 CRA 取得商業編號 （BN）（若在魁北克營運，則為魁北克企業編號 （NEQ））。
3. 向 CRA.
4 開立薪資計畫帳戶（稱為 RP 帳戶）。 視需要向省級機構註冊，例如安大略省的工作場所安全與保險委員會 （WSIB）。
5. 建立流程，以準確計算預扣款項、及時匯款，並為每個薪資週期簽發合規的薪資單。
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