Recrutement de travailleurs indépendants au Royaume-Uni (Royaume-Uni) Apporte des compétences précieuses et de la flexibilité à votre équipe. Mais ces avantages s’accompagnent de responsabilités — les règles relatives au statut d’emploi sont complexes, et l’erreur de classification a des conséquences coûteuses.
Classification des travailleurs au Royaume-Uni : employés et entrepreneurs indépendants
Il est essentiel de comprendre les règles de travail hors paie — également appelées règles de35 IR — lors de l’embauche de travailleurs indépendants au Royaume-Uni. Ces règles garantissent que les entrepreneurs paient à peu près le même taux de rémunération que vous gagnez (prélèvement à la source) et les cotisations à l’assurance nationale (NIC) que les employés.
Les règles de l'IR35 permettent également de lutter contre l'évasion fiscale des "salariés déguisés" qui travaillent par le biais d'un intermédiaire, tel qu'une société de services personnels (SSP). Un CSP est généralement une entreprise à responsabilité limitée qu'un prestataire possède et utilise pour fournir ses services.
Ces règles sont complexes et varient selon divers facteurs, notamment la taille de votre entreprise, si le prestataire est un cadre public, ou s’il doit acheter son propre équipement avant de prendre en charge le poste.
Les règles de l'IR35 s'appliquent aussi généralement lorsque
- Le prestataire fournit ses services par l'intermédiaire d'un intermédiaire, tel qu'une PSC ou une société à responsabilité limitée. Les règles s’appliquent également aux entrepreneurs travaillant par le biais de partenariats, d’autres particuliers ou d’associations non incorporées.
- Votre entreprise fait appel à un prestataire par le biais de votre propre intermédiaire
- Une agence fournit les services du prestataire par l'intermédiaire de son intermédiaire.
Les autorités publiques et les clients de taille moyenne à grande doivent déterminer le statut de35 IR et fournir une déclaration de détermination de statut au travailleur et à la partie contractante. Les petites entreprises du secteur privé sont généralement exemptées, donc l’intermédiaire du prestataire reste généralement responsable selon les règles originales de35 IR.
Utilisez l' outil de vérification du statut d'emploi à des fins fiscales pour déterminer si un prestataire doit être classé comme salarié ou travailleur indépendant aux fins de l'impôt.
Les services des entrepreneurs se situent dans les35IR ou en dehors des35IR.
- Être dans le35 IR signifie que le prestataire est considéré comme un employé perçu aux fins fiscales. Le client ou le contribuable doit opérer prélèvement à la source, déduire l’impôt sur le revenu et les NIC employé, et rendre compte des NIC employeurs lorsque cela est applicable. Cela ne garantit pas automatiquement des droits professionnels légaux complets, tels que la protection contre le licenciement abusif ou l’indemnité de licenciement. Dans ce cas, les employeurs de taille moyenne ou du secteur public déduisent le prélèvement à la source et les NIC via leur paie.
- Travailler en dehors de l'IR35 signifie que le prestataire est indépendant et qu'il est responsable du paiement de ses propres impôts et cotisations de sécurité sociale.
L'administration fiscale et douanière de Sa Majesté (HMRC) et les tribunaux du travail utilisent plusieurs critères pour déterminer le statut d'un prestataire au regard de l'IR35. Ces tests sont basés sur :
- Contrôle : Une entreprise contrôle comment, quoi et où travaille un employé. Un prestataire a la liberté sur son travail et son emploi du temps.
- Service personnel et remplacement : Les employés doivent effectuer eux-mêmes le travail. Un prestataire indépendant a généralement le droit d’envoyer un remplaçant qualifié.
- Mutualité de l’obligation (MOO) : Dans une relation de travail, il existe un accord permanent selon lequel l’employeur doit fournir un travail et l’employé l’accepter. La mutualité de l’obligation (MOO) évalue s’il existe une exigence réciproque pour le client de fournir un travail et pour le prestataire de l’accepter. Pour les35 IR, la mutualité de l’obligation existe à chaque engagement individuel même si aucune des parties n’est tenue d’offrir ou d’accepter un travail futur.
- Risque financier : Les entrepreneurs sont responsables de leurs propres risques financiers. Cela signifie qu’ils doivent acheter leur propre équipement et réparer un travail insatisfaisant à leurs propres frais. Les employés ne prennent pas ce type de risque.
Pénalités pour le prestataire erreur de classification au Royaume-Uni
La classification erronée d'un employé en tant que prestataire indépendant entraîne de graves pénalités. Vous pouvez être tenu pour responsable :
- Prélèvement antidaté à la source et NIC d'employeur et d'employé, plus intérêts et amendes du HMRC
- Les demandes de prestations statutaires, y compris le paiement des congés payés pour toute la durée de l'engagement.
- Réclamations auprès du tribunal du travail pour des droits tels que le licenciement abusif ou l'indemnité de licenciement
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Comment embaucher des entrepreneurs indépendants au Royaume-Uni ?
Suivez les étapes suivantes pour embaucher des entrepreneurs indépendants britanniques en toute conformité :
1. Faites preuve de diligence raisonnable.
Examinez attentivement les tests de statut et les critères de35 IR.
Les organismes du secteur public et les clients du secteur privé de taille moyenne ou grande doivent émettre une déclaration de détermination du statut (SDS) lorsqu’ils évaluent si une engagement se situe à l’intérieur ou à l’extérieur de l’IR35. Le SDS doit indiquer la conclusion et les motifs de l'évaluation, et être transmis au prestataire et à l'agence ou à toute autre partie de la chaîne d'approvisionnement en main-d'œuvre. Les employeurs qui ne délivrent pas de fiche de données de sécurité (FDS) ou qui ne peuvent pas justifier leur décision peuvent être tenus responsables des impôts du prestataire.
2. Rédigez un contrat de service.
Utilisez un contrat de services complet (également connu sous le nom de contrat de consultance) qui reflète fidèlement la réalité d'une relation interentreprises. L'accord doit définir clairement :
- L'étendue des services, les résultats attendus et le calendrier du projet
- Le droit du prestataire de contrôler comment, quand et où il travaille
- Le droit de substitution
- Confirmation qu'il n'y a pas de MOO
- Modalités de paiement, droits de propriété intellectuelle, clauses de confidentialité et de licenciement
3. Gérer les paiements de prestataires et les taxes au Royaume-Uni.
Les travailleurs indépendants soumettent des factures pour leurs services, qui sont ensuite payées selon les termes du contrat de services. Les règles de l'IR35 affectent le fonctionnement des paiements :
- Hors IR35: Si un prestataire est véritablement indépendant, le client, le payeur ou l'agence paie généralement la facture de l'entreprise du prestataire en totalité. L’entreprise du prestataire comptabilise elle-même ses impôts et cotisations sociales. Les clients du secteur privé de taille moyenne et grande, ainsi que les clients du secteur public, doivent généralement établir une détermination défendable de leur statut IR35.
- À l’intérieur de l’IR35: Si un prestataire relève des règles hors paie, le contribuable doit généralement déduire l’impôt sur le revenu et employer les NIC avant de payer l’intermédiaire du prestataire.
4. Prenez en compte les exigences de facturation des prestataires indépendants au Royaume-Uni.
Les entrepreneurs qui sont enregistrés pour la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) doivent soumettre des factures conformes aux exigences britanniques en matière de facturation de la TVA.
Les éléments obligatoires de la facture du prestataire sont les suivants
- Numéro de facture unique: Attribue un numéro d'identification spécifique à chaque facture.
- Date de la facture : Indique la date exacte de délivrance du document.
- Nom et adresse du fournisseur : Indique le nom complet de l’entreprise et l’adresse physique du prestataire.
- Nom et adresse du client : Indique le nom complet et l’adresse professionnelle du client.
- Description du service : Fournit un résumé clair du travail effectué.
- Date de livraison: Note la date de prestation des services si elle diffère de la date de facture.
- Montant total : Affiche le coût total des services fournis.
- Numéro d’enregistrement TVA : Inclus si le prestataire est immatriculé à la TVA.
- Répartition de la TVA : Détaille le montant de la TVA ou indique si la TVA ne s’applique pas.
- Conditions de paiement : Définit le délai convenu, par exemple le paiement dû dans un délai de 30 jours.
- Informations de contact: Fournit un e-mail ou un numéro de téléphone pour les questions de facturation.
- Détails bancaires : Partage les informations nécessaires pour faciliter le paiement.
Comment rémunérer des travailleurs indépendants au Royaume-Uni
Les entreprises utilisent principalement des systèmes de virement électronique de banque à banque pour payer leurs sous-traitants au Royaume-Uni. Choisissez votre méthode en fonction de l'urgence du paiement, de la valeur de la transaction et du statut fiscal du professionnel :
- Crédit direct Bacs : Utilisez cette méthode économique pour les paiements réguliers de paie et B2B. Le bacs se nettoie normalement en trois jours ouvrés. Les week-ends, les jours fériés et les dates limites manquées peuvent retarder le paiement.
- Service de paiements plus rapides (FPS) : Utilisez-le pour des virements bancaires britanniques quasi en temps réel. Les paiements sont généralement disponibles 24/7 et arrivent généralement en quelques secondes, mais certains paiements peuvent prendre plus de temps en raison de traitements bancaires, de chèques frauduleux ou de limites imposées par les prestataires. Le régime Faster Payments prend en charge les paiements allant jusqu’à 1M GBP, bien que les banques individuelles ou les prestataires de paiement fixent parfois des limites de transaction plus basses.
- CHAPS : Utilisez le système de paiement automatisé de la chambre de compensation pour les paiements de valeur élevée effectués le jour même. En raison des frais plus élevés, les entreprises réservent le système CHAPS aux transactions importantes telles que les acquisitions immobilières.
- G-P Contractor : Notre offre pour les entrepreneurs est une solution de paiement international conforme aux normes et rentable pour les travailleurs indépendants britanniques. Contrairement aux virements bancaires classiques, notre plateforme propose à la fois la facturation et des options de paiement flexibles, réduisant ainsi l'ensemble de votre processus de paiement de plusieurs heures à quelques minutes. Nous veillons à ce que tous les paiements soient conformes aux déterminations du statut IR35.
Mettre fin à un accord de prestataire au Royaume-Uni
Le contrat de services décrit comment une relation avec un prestataire peut prendre fin. Cela peut se produire lorsque le projet est achevé, à la fin d'une durée déterminée, ou en donnant un préavis conformément à l'accord.
Les travailleurs indépendants authentiques n’ont aucun droit légal à un préavis minimum ou à une protection contre le licenciement abusif. Leurs droits de licence proviennent du contrat de services. Cependant, si un prestataire a été mal classé, il pourrait être qualifié d’employé ou de travailleur, auquel cas des protections contre la discrimination s’appliqueraient.
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Quand les règles de travail hors paie des IR35 s’appliquent-elles aux sous-traitants ?
Les règles de travail hors paie35 IR au Royaume-Uni s’appliquent lorsqu’un prestataire fournit des services via un intermédiaire, comme une entreprise de services personnels. Si le travailleur agit comme employé à des fins fiscales dans le cadre d’un engagement direct, les règles IR35 s’appliquent.
Les clients britanniques de taille moyenne et grande doivent évaluer le statut de travailleur, émettre une déclaration de détermination de statut, et déduire la taxe prélèvement à la source ainsi que l’assurance nationale pour les engagements35 en relations internes.
Qu’est-ce qui définit un véritable prestataire indépendant britannique d’un employé ?
Un véritable prestataire indépendant britannique gère une entreprise indépendante, contrôle l’exécution du travail, conserve les droits de substitution, assume des risques financiers et évite l’intégration organisationnelle. Les autorités britanniques évaluent la relation de travail réelle plutôt que les étiquettes contractuelles seules. G-P Contractor dispose d’un moteur de classification alimenté par l’intelligence artificielle pour analyser le statut et protéger les entreprises contre les risques de conformité.
Que devrait inclure un accord de prestataire britannique pour la conformité ?
Un accord de conformité prestataire UK doit définir explicitement les livrables, les modalités de paiement, les délais de projet, les droits de substitution, les obligations fiscales, la confidentialité, le transfert de propriété intellectuelle et les normes de protection des données. Les pratiques de travail quotidiennes doivent refléter les termes contractuels, car le contrôle ou l’intégration opérationnel augmente l’erreur de classification de la responsabilité.
Quand G-P salaire de portage (EOR) est-il meilleur qu’un prestataire au Royaume-Uni ?
Engager talent via G-P portage salarial (EOR) offre le meilleur modèle lorsque les membres de l’équipe travaillent sous supervision directe, suivent des horaires fixes ou remplissent des rôles opérationnels réguliers. G-P portage salarial (EOR) élimine le risque d’erreur de classification prestataire en employant talent selon les conditions de conformité britannique tout en gérant la paie, la fiscalité, les prestations statutaires et l’administration des RESSOURCES HUMAINES.
Quelles pratiques de travail peuvent déclencher une erreur de classification au Royaume-Uni ?
Le risque de mauvaise classification augmente lorsque les entreprises gèrent des contractuels comme diriger le personnel, imposer un service personnalisé ou imposer des horaires fixes. Fournir du matériel d’entreprise, restreindre les clients externes ou offrir des avantages aux employés entraîne également un risque d’erreur de classification. Les organisations doivent auditer régulièrement les contrats écrits et les opérations quotidiennes afin de maintenir une véritable indépendance du prestataire.
