主要心得
- W- 8 BEN 表格定義： W- 8 BEN 表格供非美國公民使用。居民需證明其身份，並確保對來自美國的收入正確預扣稅款。
- W- 8 BEN 的目的：它核實身份，確定享受稅收協定優惠的資格，並識別需繳納30 % 美國所得稅的個人。
- 確保稅務合規：正確使用 W 8表格對於美國公司記錄非美國實體的外國身分至關重要。個人收款人，並適用美國國稅局關於某些非工資支付（包括向美國境外人士支付的款項）的預扣稅和申報規則。獨立承包商。
- 租稅協定優惠：與美國簽訂租稅協定的國家的個人，可以享有美國來源收入的稅收減免或豁免。
隨著企業將目光投向海外尋找人才，全球招募持續成長，許多專業人士也同樣有興趣為國際雇主工作。根據G-P研究，大多數員工更願意為全球性公司工作。 隨著企業向國際市場擴張，它們將承擔額外的稅務和合規責任。
其中一項職責可能包括從符合資格的非美國公民收集 W-8BEN 表格。個人應確保正確預扣美國稅款。無論您是在雇主記錄（雇主）的幫助下擴大您的人力，還是直接僱用國際人才，了解 W- 8 BEN 表格的運作方式都很重要。 本指南解釋了誰填寫此表格、何時需要填寫以及雇主需要了解哪些資訊。
什麼是 Form W-8BEN？
W- 8 BEN表格是美國國稅局 (IRS) 為非美國公民/居民提供的表格。個人需證明其非美國國籍。確定身份，並在適用情況下，根據所得稅條約，就某些美國來源收入申請降低預扣稅率或免稅。
非美國個人，包括一些獲得美國來源付款的國際獨立承包商和自由工作者，可能會被要求向支付給他們的美國公司提供 W- 8 BEN 表格。正確的證明文件可能取決於收入的類型和來源，以及是否申請條約優惠。
表格 W-8BEN 用來做什麼？
根據美國稅收來源規則，完全在美國境外提供的服務的福利和補償金是外國來源收入，不受美國聯邦所得稅預扣的約束。 收集有效的 W-8BEN 表格有助於在公司記錄中記錄承包商的外國身分。
如果服務是在美國境內提供的，或者收入來源不明，則預扣稅分析會發生變化。美國支付給外國人士的款項可能需要預扣稅款，通常稅率為30 %
除非適用豁免或較低的條約稅率
並且提供了相應的證明文件。W-8BEN 表格通常適用於某些類型的美國來源收入，包括：
- 興趣
- 股利
- 版稅
- 租金和年金
- 保費
- 如適用，可採用替代付款方式。
何謂稅收協定？
租稅協定是兩國之間達成的協議，內容包括：
- 協助分配課稅權
- 減少雙倍
- 制定更清晰的跨境收入、居住地和預扣稅義務規則。
例如，根據美國國內稅收規則，與美國貿易或業務相關的收入按淨額按美國標準累進稅率徵稅。租稅協定可能會影響某些類型的跨境收入的稅務方式，具體取決於協定的內容和納稅人的資格。
根據美加租稅協定，居住在加拿大的稅務居民如果獲得符合條件的美國來源收入，可以透過向美國付款人提供相應的美國國稅局文件，申請降低美國預扣稅率或獲得免稅。這些條約機制有助於減少或減輕雙重徵稅，通常是透過限制來源國預扣稅或允許在居住國獲得稅收抵免來實現的。
當一個人根據美國和另一個國家的國內法均符合這兩個國家的稅務居民資格時，適用的所得稅條約可以提供「決勝」規則來確定該個人在條約意義上的居民身分。這些規則考慮了以下因素：
- 個人擁有永久住所
- 他們的個人和經濟關係更為密切。
- 他們經常居住的地方。
在某一國家建立條約居民身份，可以讓符合條件的個人申請條約優惠並減少雙重徵稅，但須遵守具體的條約條款和任何限制，例如美國的條約保留條款。
與美國簽訂所得稅條約的國家
美國與許多國家簽訂了所得稅條約，其中包括加拿大、英國、德國、日本、法國、澳洲、印度和墨西哥等貿易夥伴。
由於條約地位直接影響預扣義務，美國付款人需要查閱美國國稅局官方發布的《美國所得稅條約 A-Z 清單》，並諮詢國際稅務或就業專家以確認：
- 目前條約的可用性
- 文件要求
- 適用費率。
租稅協定會隨著時間推移而改變。對於在國際範圍內招募的雇主來說，了解目標國家不斷變化的法律法規非常重要。人工智能驅動的工具，如G-P Gia™ （ G-P的基於人工智能的全球人力資源；人力資源代理），可以為50國家和所有50美國州的全球就業法提供專家指導，從而將合規成本和時間減少高達95 %。
誰提供 W-8BEN 表格？
正確的國稅局表格取決於：
- 收款人類型
- 收入類型
- 提供服務的地點
- 是否主張條約救濟。
根據美國國稅局的規定，如果納稅人是受扣款項的受益所有人，且為非居民外國人，則必須向扣稅代理人或付款人提供 W- 8 BEN 表格。 無論他們是否申請降低預扣稅率或免除預扣稅，他們都必須按照扣繳義務人的要求提交 W-8BEN 表格。可以填寫 W8BEN 表格並提供給授予人的代理人或權益管理人。
美國公司在僱用外國個人承包商時，會在入職培訓期間或支付第一張發票之前要求提供 W-8BEN 表格。
公司必須收集並核實所收到表格的準確性和合法性。即使存在一些小錯誤，W-8 表格仍然有效。如果簽名中缺少日期，雇主可以在收到後添加日期，並自此視為有效。
誰需要填寫 W-8BEN 表格？
W- 8 BEN 表格由非居民外國人 (NRA)填寫。美國企業向非美國企業付款個人需要向符合以下條件的國際承包商或個人收款人收集 W-8BEN 表格：
- 它們不是美國公司。公民或居民（NRA）。
- 他們為美國公司工作或賺取源自美國的收入。
- 他們聲稱享有租稅協定優惠或減少預扣稅。
- 他們從美國賺取固定或定期收入。
誰負責預扣所得稅？
向美國境外支付收入的公司稅務居民，即美國預扣代理人，負責在向個人支付稅款之前，從源頭預扣稅款。未能妥善扣留可能導致違規處罰或罰款。如果涉及多個預扣代理人，則只需從收入所有者預扣一次稅款。
如果雇主代表個人預扣所得稅，請不要在收到表格後將其發送給 IRS。 他們需要將表格安全地保存在檔案中，保存期限應足以確定他們的責任。
如果資訊發生變化，導致8 W-BEN 表格不正確，美國預扣代理人需要提供一份新的表格。最佳做法是保持 W-8BEN 表格的更新，並在付款人要求更新表格時及時回覆。
如何填寫表格 W-8BEN
填寫 W- 8 BEN 表格時，個人需要遵循美國國稅局的指示。該表格包含三個主要部分：
- 確定受益所有人
- 申請租稅協定優惠
- 認證。
在第一部分中，個人提供身份訊息，例如：
- 全名
- 公民資格國家
- 永久居住地址
- 郵寄地址（如有不同）
- 如適用，請提供外國稅務識別號碼。
- 如需要，請提供美國納稅人識別號碼。
- 出生日期，格式為MM-DD-YYYY。
永久居住地址必須是個人在申報所得稅居住國的永久居住地址。不可能是郵政信箱。郵箱或轉交地址。
如適用，個人需填寫第二部分以申請條約優惠，具體包括：
- 他們的稅務居住國
- 相關條約條款
- 適用的降低預扣稅率或豁免。
個人必須透過認證和簽署表格來完成第三部分。
W-8BEN 表格不要求提供：
- 收入歷史
- 銀行詳情
- 付款記錄
- 之前的報稅資料。
是否有其他 W-8 表格？
是的。美國國稅局針對不同類型的非美國公民有多種 W-8 表格。稅金預扣方案。其中包括：
- 表格 W- 8 BEN-E （適用於非美國使用者）實體或國際實體，而非個人
- W- 8 IMY 表格：由外國中介機構、外國轉嫁實體和某些美國分支機構使用，用於證明其在代表他人或作為中介機構而非收入受益所有人收取款項時的身份。
- W- 8表格（適用）：由某些符合資格的外國實體（包括外國政府、發行國的外國中央銀行、國際組織、外國免稅組織、外國私人基金會和美國屬地政府）用於證明其身份，併申請豁免或減少美國預扣稅款。
- W 表格 - 8 ECI：非美國人士使用個人或實體需證明其所獲得的收入與美國的貿易或業務有實際關聯。當提供有效的 W-8ECI 表格時，扣繳義務人不會對該有實際聯繫的收入預扣標準的 30% 稅款，因為 ECI 已在美國納稅申報表中申報，並按適用的美國稅率以淨額徵稅。
表格 W-8 vs. 表格 W-9 ：有何差異？
W-8 表格由非美國公民使用。個人和實體對非美國實體進行認證確定身份，並在適用情況下，申請條約優惠或其他預扣稅豁免，以享受某些美國來源的付款。W- 9表格由美國公民、居民外國人及國內實體等美國人使用，用於向請求者提供納稅人識別號碼和證明。
W-8 和 W-9 表格均提供給請求人或付款人，用於記錄保存、預扣稅款和稅務申報。這些報表並非由收款人直接向美國國稅局提交。W-9 表格一般不會過期，但如果收款人的姓名、稅務分類、納稅人識別號碼、FATCA 狀態或其他經認證的資訊發生變更，則收款人必須提供更新後的表格。
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常見問題
W-8BEN 表格是什麼？它的用途是什麼？
W-8BEN 表格是美國國稅局為非美國公民提供的稅務表格。個人需證明其非居民身分並正確申報預扣稅款。
8W-BEN 表格如何體現租稅協定優惠？
W-8BEN 可以確認非居民作為與美國簽訂租稅協定的國家的公民身分。這可以根據各項租稅協定獲得潛在的優惠和/或減免。
美國公司何時應該向承包商索取 W-BEN 表格？8
美國公司應要求任何非美國公司提供已填妥的 W-8BEN 表格。在向獨立承包商支付任何可能需要繳納美國預扣稅的款項之前，請務必先了解相關資訊。
W-8BEN 表格如何影響美國對承包商付款的預扣稅？
W-8BEN 表格允許公司核算預扣稅款以及因租稅協定而可能適用於承包商的任何減免或優惠。如果沒有 W-1BEN8 表格，公司就必須依賴美國國稅局的預設預扣稅款。
您將 W-8BEN 表格提交給美國國稅局還是付款人？
W-BEN8 表格應提交給付款人，而不是美國國稅局。
