Quando cerchi di espandere la tua azienda e costruire team più velocemente, una delle prime soluzioni da considerare è assumere appaltatori indipendenti, spesso indicati come 1099 lavoratori negli Stati Uniti. Ma da dove proviene questo termine, e cosa dovrebbero tenere a mente le aziende con sede negli Stati Uniti quando assumono appaltatori globali in questa regione?
Come classificare un appaltatore 1099
È importante classificare correttamente dipendenti e appaltatori per evitare potenziali multe e sanzioni, specialmente quando si assume a livello internazionale. Dopo tutto, esistono regole specifiche per l’assunzione di appaltatori indipendenti rispetto ai dipendenti W-2, e variano in base al Paese. Se stai assumendo negli Stati Uniti, considera quanto segue:
Regole comuni per classificare gli appaltatori 1099 |
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Comportamentale
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Finanziario
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Relazione
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1099 i lavoratori controllano come, quando e dove svolgono il lavoro. |
1099 lavoratori in genere pagano i propri materiali e forniture. Non vengono rimborsati per le spese dell’azienda. 1099 lavoratori hanno l’opportunità di ottenere profitti o perdite in base alle proprie competenze. |
Spesso, 1099 lavoratori svolgono lavori per un’azienda su base limitata per progetti a breve o lungo termine. Non hanno un rapporto continuo con un’azienda come fa un dipendente e il lavoro che svolgono generalmente non è una parte centrale del core business dell’azienda. |
Sebbene assumere appaltatori internazionali possa sembrare un modo efficiente per testare le acque in un nuovo Paese, è importante comprendere e seguire le regole relative agli appaltatori. Dovresti valutare i pro e i contro dell’assunzione di 1099 appaltatori prima di prendere una decisione. Inoltre, le aziende possono prendere in considerazione la possibilità di convertire gli appaltatori in dipendenti per esigenze a lungo termine.
Quando si archiviano documenti fiscali, in che modo 1099 lavoratori differiscono dai dipendenti a tempo pieno?
Negli Stati Uniti, gli appaltatori in genere compilano i moduli 1099-NEC o 1099-MISC, mentre i dipendenti compilano il modulo W-2 per la ritenuta fiscale sul reddito. La differenza principale tra 1099 lavoratori e dipendenti a tempo pieno è il loro stato di lavoratori legali.
Un lavoratore del 1099, noto anche come libero professionista, appaltatore indipendente o lavoratore autonomo, è un professionista che lavora temporaneamente per una o più aziende. I dipendenti, a tempo parziale o a tempo pieno, noti anche come dipendenti W-2, sono impiegati da un’azienda e le leggi e le normative sul lavoro disciplinano il rapporto.
Poiché non sono dipendenti, gli appaltatori lavorano in modo indipendente e non sono soggetti a imposte sul lavoro, imposte sul libro paga o tutele previste dalla legge sul lavoro che i dipendenti ricevono. Gli appaltatori gestiscono i propri obblighi fiscali, stabiliscono le proprie tariffe e i propri programmi e definiscono il loro rapporto di lavoro e i loro termini nell’ambito di un accordo di appaltatore indipendente.
Le aziende sono tenute a pagare la metà delle tasse di previdenza sociale e Medicare dei dipendenti W-2 negli Stati Uniti e a trattenere la parte dei dipendenti dalle loro buste paga. Al contrario, 1099 lavoratori sono responsabili di effettuare i pagamenti fiscali stimati da soli.
Quali sono le differenze tra il Modulo 1099-NEC e il Modulo 1099-MISC?
Il primo passo per determinare quale Modulo 1099 emettere è comprendere il significato delle abbreviazioni. NEC sta per “Retribuzione non dipendente”, mentre MISC sta per “Varie”. Il fatto che la vostra azienda emetta un 1099-NEC o un 1099-MISC dipende dalla natura del rapporto con l’appaltatore e dallo scopo del pagamento.
Sia i moduli fiscali 1099-NEC che 1099-MISC sono documenti richiesti dall’IRS per segnalare i redditi pagati a persone al di fuori del normale impiego. Tuttavia, ognuno di essi viene utilizzato in situazioni diverse. Le aziende devono presentare il Modulo 1099-NEC se si applicano le seguenti condizioni:
- La società ha pagato all’appaltatore almeno USD 600 nel corso dell’anno.
- L'azienda ha pagato qualcuno che non era un dipendente.
- La società ha effettuato un pagamento per i servizi relativi alla propria attività o commercio.
- La società ha pagato un patrimonio, un individuo, una partnership o una società.
- L’appaltatore è un contribuente statunitense, indipendentemente da dove vive.
Le aziende devono emettere il Modulo 1099-MISC per i seguenti tipi di pagamenti:
- Royalty
- Noleggia
- Altri proventi, come premi e premi
- Servizi medici
- Proventi dell’assicurazione sui raccolti
- Pesce acquistato per la rivendita
- Proventi pagati a un avvocato per accordi transattivi o simili
- Retribuzione differita non qualificata
È necessario compilare il modulo 1099-NEC o 1099-MISC per gli appaltatori indipendenti?
No. Se utilizzate i servizi di appaltatori negli Stati Uniti che sono cittadini di un altro Paese, non siete tenuti a emettere loro un Modulo 1099, in quanto non pagano tasse agli Stati Uniti. Al contrario, qualsiasi appaltatore internazionale con cui lavorate dovrà compilare il Modulo W-8BEN. L’appaltatore consegna il Modulo W-8BEN all’azienda, non all’IRS. Questo modulo viene utilizzato come prova dello stato di non cittadinanza dell’appaltatore e certifica di non essere obbligato a pagare le imposte agli Stati Uniti.
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È necessario compilare il modulo 1099-NEC o 1099-MISC per gli appaltatori statunitensi che vivono all’estero?
Se la tua azienda lavora con contribuenti statunitensi che vivono in un altro Paese, o con cittadini statunitensi che vivono in un altro Paese ma che occasionalmente lavorano negli Stati Uniti, devi seguire lo stesso processo di emissione del Modulo 1099 come faresti per i contribuenti statunitensi che vivono negli Stati Uniti.
Sono previste sanzioni o multe per la mancata emissione del Modulo 1099?
Sì. Per incoraggiare le aziende a presentare i propri moduli in tempo, l’IRS impone sanzioni per la presentazione tardiva. L’importo della penale varia in base al momento in cui viene archiviato il modulo. L’invio puntuale dei moduli aiuta l’IRS a rilevare le frodi fornendo informazioni accurate sul reddito di un individuo. L’IRS può confrontare i moduli 1099 ricevuti per un contribuente con il reddito riportato sulla dichiarazione dei redditi del contribuente per identificare eventuali discrepanze.
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