Come registrare la tua azienda in Germania​​ 

Punti chiave​​ 

• Se vuoi espandere la tua attività in Germania, puoi costituire un'entità o utilizzare un datore di lavoro of record (Employer of Record).​​ 
• Avviare un'attività in Germania comporta la scelta della struttura legale giusta, il completamento dei requisiti di registrazione e la comprensione degli obblighi locali di tasse, lavoro e conformità.​​ 
• I fondatori non appartenenti all'UE potrebbero dover soddisfare requisiti aggiuntivi, tra cui permessi di soggiorno, legalizzazione dei documenti e procedure bancarie prima di poter avviare un'attività in Germania.​​ 
• Le imprese che devono entrare rapidamente nel mercato tedesco possono beneficiare di un modello Employer of Record, mentre quelle che pianificano una presenza a lungo termine possono scegliere la registrazione diretta.​​ 

La Germania è uno dei mercati europei più attraenti per l'espansione internazionale, offrendo accesso a una forza lavoro altamente qualificata, un ambiente imprenditoriale stabile e il più ampio mercato dell'Unione Europea. Tuttavia, entrare nel mercato richiede più che individuare opportunità di business. Le aziende che si espandono in Germania devono scegliere la struttura aziendale giusta, completare le registrazioni richieste e comprendere i requisiti legali e fiscali del paese prima di poter iniziare le operazioni.​​ 

Puoi costituire una persona giuridica locale o assumere team membri tramite une-mployer of record (Employer of Record) senza completare la registrazione aziendale in Germania. Ogni approccio offre vantaggi diversi a seconda degli obiettivi di espansione, delle tempistiche di assunzione e delle esigenze operative. Questa guida spiega i passaggi chiave per avviare un'attività in Germania, confronta le strutture legali comuni e indica quando un Employer of Record potrebbe essere l'opzione giusta.​​ 

Prima di iniziare: Requisiti essenziali per l'installazione​​ 

• Scelta del nome aziendale: Il nome della tua azienda deve rispettare le regole legali tedesche sulla denominazione e, in molti casi, dovrebbe essere esaminato in anticipo dalla relativa Camera di Commercio (IHK). Scegliere precocemente un nome conformità può aiutare a prevenire ritardi durante la registrazione aziendale in Germania, identificando potenziali conflitti prima di inviare la domanda.​​ 
• Indirizzo fisico dell'azienda (Geschäftsadresse): Le imprese che hanno una presenza in Germania generalmente necessitano di un indirizzo fisico valido registrato prima di completare il processo di registrazione. Questo indirizzo viene utilizzato per corrispondenza ufficiale governativa, fiscale e legale e diventa parte dei registri ufficiali della vostra azienda.​​ 
• Distinzione tra commerciale e liberale: Prima di avviare un'attività in Germania, dovrai determinare se le attività che hai pianificato rientrano in un mestiere commerciale o come una professione liberale. Questa classificazione influisce sul processo di registrazione, incluso se devi registrarti presso l'ufficio commerciale locale o seguire un percorso di registrazione diverso.​​ 

Requisiti chiave per forma legale​​ 

Professione liberale (Freiberufler)​​ 

• Professioni come medici, avvocati, architetti, ingegneri, artisti e alcuni consulenti possono qualificarsi come Freiberufler se soddisfano i requisiti della Sezione 18 della Legge tedesca sull'imposta sul reddito (EStG).​​ 
• A differenza delle imprese commerciali, i professionisti liberali generalmente non hanno bisogno di registrare la loro attività presso l'ufficio commerciale locale (Gewerbeamt).​​ 
• Invece di completare la registrazione commerciale, Freiberufler, registrati presso l'ufficio delle imposte tramite il portale online ELSTER per ottenere un numero fiscale ai fini della dichiarazione fiscale.​​ 
• Alcune professioni regolamentate devono anche registrarsi presso la camera professionale appropriata prima di esercitare, come le camere mediche, legali, fiscali o architettoniche.​​ 

Sole proprietorship (Einzelunternehmen)​​ 

• Gli individui che operano una ditta individuale commerciale devono registrare la propria attività presso il Gewerbeamt prima o quando iniziano le attività commerciali. La registrazione commerciale è generalmente necessaria per le imprese commerciali, ma non per professioni liberali qualificate.​​ 
• La tassa di registrazione varia a seconda del comune, ma la maggior parte delle imprese può aspettarsi di pagare tra 15 e 65 EUR per completare la Gewerbeanmeldung.​​ 
• Dopo l'elaborazione della registrazione, riceverai un Gewerbeschein, che funge da conferma ufficiale che la tua attività è stata registrata presso l'ufficio commerciale locale.​​ 
• Una volta registrato il tuo mestiere, il Gewerbeamt di solito notifica l'ufficio fiscale (Finanzamt), la relativa Camera di Industria e Commercio (IHK) o la Camera degli Mestieri (HWK) e l'istituzione di assicurazione contro gli incidenti statutaria competente, riducendo la necessità di notificare ciascuna organizzazione separatamente.​​ 

Una società civile (GbR)​​ 

• Una Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) è una struttura giuridica semplice che consente a due o più individui o entità di gestire un'attività insieme. È comunemente utilizzato per piccole imprese, collaborazioni professionali e altre joint venture.​​ 
• Sebbene un accordo scritto di partnership generalmente non sia legalmente necessario, è fortemente raccomandato crearne uno per definire i diritti, le responsabilità, le disposizioni di ripartizione degli utili e le procedure decisionali di ciascun partner.​​ 
• Se il GbR svolge attività commerciali, ogni socio generalmente si registra individualmente presso l'ufficio commerciale locale (Gewerbeamt) come parte del processo di registrazione commerciale della partnership.​​ 
• La società deve inoltre registrarsi presso l'ufficio delle imposte tramite ELSTER per ricevere un numero fiscale (Steuernummer) per le dichiarazioni fiscali del GbR.​​ 
• Ogni socio è personalmente responsabile per gli obblighi della partnership, il che significa che i creditori possono richiedere a qualsiasi socio l'intero importo dei debiti della partnership.​​ 

Società a Responsabilità Limitata: UG vs. GmbH​​ 

• Azienda imprenditoriale (​​ Unternehmergesellschaft​​  / UG):​​ 
  • Il capitale sociale minimo di1EUR, con000 500–1EUR per coprire le commissioni iniziali. Un UG può essere costituito con anche solo1 EUR di capitale azionario, anche se molti fondatori contribuiscono con500 EUR a1EUR000 per coprire i costi iniziali e fornire capitale circolante.​​ 
  • Mantiene il 25% dell'utile netto annuo in una riserva statutaria. Una UG mette da parte il 25% del suo utile netto annuo in una riserva statutaria fino a quando il capitale sociale dell'azienda non raggiungerà25EUR ,000. Se l'azienda non genera un profitto, non viene effettuato alcun contributo alla riserva.​​ 
  • Può essere convertito in una società standard GmbH una volta che il capitale sociale raggiunge25000EUR . Dopo aver aumentato il proprio capitale sociale a25EUR ,000, una UG può trasformarsi in una GmbH completando i necessari passaggi legali. Un'azienda può anche continuare a operare come UG se lo desidera.​​ 

 

• Società a Responsabilità Limitata (​​ Gesellschaft mit beschränkter Haftung​​  / GmbH):​​ 
  • Una GmbH inizia con un capitale sociale minimo di25000EUR. Quando i contributi sono effettuati interamente in contanti, almeno12EUR500 vengono generalmente depositati prima che l'azienda venga registrata.​​ 
  • Gli statuti dell'azienda sono firmati davanti a un notaio tedesco come parte del processo di formazione. Il notaio presenta quindi la domanda di registrazione al Registro Commerciale.​​ 
  • Una GmbH diventa un'entità giuridica separata quando viene inserita nel Handelsregister. A quel punto, gli azionisti dell'azienda generalmente beneficiano di responsabilità limitata.​​ 
  • Una GmbH completa la rendicontazione della proprietà effettiva tramite il Registro della Trasparenza e registra le proprie attività commerciali presso l'ufficio commerciale locale (Gewerbeamt) quando applicabile.​​ 

Caratteristiche​​	Freiberufler​​	Ditta individuale​​	GbR​​	UG​​	GmbH​​
Capitale minimo​​	Nessuna​​	Nessuna​​	Nessuna​​	Minimo1 EUR​​	EUR25000 (EUR12500 versati)​​
Registrazione commerciale​​	No​​	Yes (EUR15–EUR65)​​	Sì (per partner)​​	Sì​​	Sì​​
Registro Commerciale​​	No​​	Opzionale​​	No​​	Sì​​	Sì​​
Notaio richiesto​​	No​​	No​​	No​​	Sì​​	Sì​​
Responsabilità​​	Personale illimitato​​	Personale illimitato​​	Personale illimitato​​	Limitato agli asset aziendali​​	Limitato agli asset aziendali​​

Ulteriori passi per i fondatori non UE​​ 

• Visti e permessi di soggiorno: I cittadini non UE che intendono gestire un'attività in Germania generalmente devono richiedere un permesso di soggiorno per imprenditori ai sensi della Sezione 21 della Legge tedesca sulla residenza (Aufenthaltsgesetz o AufenthG). L'approvazione dipende dal rispetto dei requisiti legali applicabili e dall'ottenimento dell'autorizzazione prima di iniziare le attività commerciali a lungo termine.​​ 
• Revisione del piano aziendale: Come parte della domanda per il permesso di residenza, i fondatori solitamente presentano un piano aziendale che dimostra che l'impresa proposta risponde a un interesse economico o a una necessità regionale e che si prevede abbia un impatto economico positivo. Le autorità possono anche considerare l'esperienza del candidato, il finanziamento e la sostenibilità a lungo termine del progetto.​​ 
• Traduzione e legalizzazione dei documenti: I documenti, come i registri di incorporazione, i documenti d'identità o i certificati, spesso necessitano di traduzioni tedesche certificate prima di poter essere presentati. A seconda del paese in cui i documenti sono stati rilasciati, può essere necessaria anche un'apostiglia o un'altra forma di legalizzazione.​​ 
• Ostacoli bancari: Aprire anticipatamente un conto aziendale tedesco può aiutare a evitare ritardi durante il processo di registrazione. Le istituzioni finanziarie generalmente conducono revisioni dettagliate Conosci il Tuo Cliente (KYC) per verificare la struttura di proprietà dell'azienda, le attività aziendali e la documentazione di supporto.​​ 

Percorsi strategici di ingresso: Entità giuridica diretta vs. G-P Datore di lavoro di riferimento​​ 

• Incorporazione diretta: Costituire un'entità giuridica dà alla tua azienda pieno controllo operativo e una presenza permanente in Germania. Tuttavia, il processo di incorporazione di solito dura da cinque a sette settimane, a seconda della struttura legale e della tempistica di registrazione, e comporta costi di istituzione come spese notarili e di registrazione, servizi legali e contributi minimi di capitale per determinati tipi di entità.​​ 
• G-P Datore di lavoro di registrazione: G-P Datore di lavoro consente alle aziende di assumere team membri in Germania in appena pochi giorni senza creare una persona giuridica locale. Questo approccio può aiutare le aziende ad entrare più rapidamente nel mercato tedesco, mentre G-P gestisce le responsabilità di datore di lavoro in conformità con le esigenze di lavoro locali.​​ 

Fattore di valutazione​​	Struttura GmbH​​	Struttura UG​​	G-P EOR​​
Capitale Sociale Minimo​​	EUR25000 (EUR12500 deposito iniziale)​​	Minimo1 EUR​​	Nessuna​​
Cronologia di preparazione​​	5 a 7 settimane​​	3 a 5 settimane​​	1 a 2 settimane​​
Costi iniziali​​	Elevate spese legali e notarili​​	Commissioni moderate​​	Quota mensile prevedibile, G-P Employer of Record inizia da USD 599 al mese per ogni dipendente​​
Limite di Distribuzione​​	Permanente​​	Permanente​​	Assegnazione legale di 18mesi per ogni membro del team​​
Pubblico ottimale​​	Scala a lungo termine team (>15 dipendenti)​​	Progetti iniziali​​	Ingresso rapido sul mercato e test​​

Datore di lavoro di dispiegazioni di record e conformità AÜG​​ 

• Classificazione AÜG: In Germania, le disposizioni di datore di lavoro of record (Datore di lavoro di registro) sono generalmente considerate lavoro temporaneo (Arbeitnehmerüberlassung) ai sensi della Legge tedesca sulle agenzie temporanee sul lavoro (AÜG). Ciò significa che l'accordo è soggetto alle regole tedesche di locazione dipendente.​​ 
• Licenza obbligatoria AÜG:​​  I fornitori tedeschi di datori di lavoro che operano secondo il quadro AÜG detengono la relativa autorizzazione di locazione dipendente. Collaborare con un fornitore che non dispone dell'autorizzazione necessaria può esporre le imprese a rischi legali e finanziari significativi, incluse multe ai sensi dell'AÜG.​​ 
• Tetto 18mese statutario: Secondo l'AÜG, i lavoratori temporanei non possono generalmente rimanere assegnati alla stessa azienda cliente per più di 18 mesi consecutivi, anche se possono applicarsi eccezioni limitate ai sensi di alcuni contratti collettici.​​ 
• Mandato della parità salariale: Le regole sulla parità salariale si applicano generalmente dopo nove mesi di assegnazione continua allo stesso cliente azienda, a meno che un contratto collettivo qualificante non preveda una tempistica diversa secondo la legge tedesca.​​ 
• Datore di lavoro di transizione da registro a entità: Le aziende che pianificano di istituire una propria entità tedesca spesso iniziano a preparare la transizione ben prima del limite di assegnazione di 18mesi. Iniziare il processo intorno al mese 12 può fornire tempo extra per completare l'incorporazione e trasferire i lavoratori se necessario.​​ 

Gestione dei rischi fiscali per stabilimenti permanenti​​ 

• Istituto permanente (​​ Betriebsstätte​​ Un ente permanente (Betriebsstätte) può creare le obbligazioni tedesche imposta sulle società quando un'impresa mantiene un luogo fisso o svolge attività che stabiliscono una presenza imponibile ai sensi della Sezione 12 del Codice Fiscale tedesco (Abgabenordnung).​​ 
• Ruoli operativi ad alto rischio: Attività come la negoziazione o la conclusione di contratti di vendita, l'esercizio dell'autorità di firma per conto dell'azienda o il mantenimento di una presenza esecutiva regolare in Germania possono aumentare la probabilità di creare una struttura permanente, a seconda dei fatti e delle circostanze specifiche.​​ 
• mitigazione del rischio:​​  G-P Employer of Record separa l'amministrazione del lavoro dalle operazioni commerciali quotidiane della tua azienda. Questa struttura può aiutarti ad espanderti in Germania riducendo il rischio di creare un stabilimento permanente prima di costituire una propria entità legale.​​ 

German legge sul lavoro, previdenza sociale e benefici dipendenti​​ 

• Contributi sociali dei datori di lavoro: Oltre allo stipendio lordo, i datori di lavoro generalmente contribuiscono circa 19.3% a 22% verso il sistema di previdenza sociale statutaria tedesco. L'importo esatto varia in base a fattori come il fornitore di assicurazione medica del dipendente e i limiti massimi applicabili per la valutazione dei contributi.​​  

Sezione assicurativa sociale​​	Tassa totale statutaria​​	Contributo del datore di lavoro​​	Tetto massimo di contributo​​
Assicurazione pensionistica​​	18.6%​​	9.30%​​	EUR101,400​​
Assicurazione medica​​	14.6% + ~2.9% Add-on​​	7.3% + 1.45% = 8.75%​​	EUR69,750​​
Assicurazione contro la disoccupazione​​	2.6%​​	1.30%​​	EUR101,400​​
Assicurazione per l'assistenza infermieristica​​	3.6%​​	1.80%​​	EUR69,750​​
Assicurazione per incidenti​​	1.09% di media​​	1.09% media (100% datore di lavoro)​​	Aggiustato per il settore​​

• Periodi di prova e calendari di preavviso: I contratti di lavoro prevedono comunemente un periodo di prova fino a sei mesi, durante il quale una delle due parti può terminare il rapporto di lavoro con un preavviso di due settimane. Dopo la fine del periodo di prova, generalmente si applicano periodi di preavviso statutari o contrattuali.​​ 
• Protezione contro il licenziamento (​​ KSchG​​ ):​​  La Legge tedesca sulla protezione contro i licenziamenti (Kündigungsschutzgesetz o KSchG) si applica generalmente alle imprese con più di 10 dipendenti, a condizione che il dipendente abbia completato il periodo di idoneità applicabile. I licenziamenti coperti generalmente richiedono una motivazione sociale, personale o aziendale riconosciuta legalmente.​​ 
• Requisito di firma scritta: Ai sensi della sezione 623 del Codice Civile tedesco (Bürgerliches Gesetzbuch o BGB), gli avvisi di scioglimento del contratto di lavoro sono validi solo se forniti per iscritto con una firma scritta a mano. Le firme elettroniche e le notifiche via email generalmente non soddisfano questo requisito.​​ 
• Congedo obbligatorio: Il diritto del lavoro tedesco include ferie annuali pagate per legge, pagamenti continui dello stipendio fino a sei settimane durante i periodi qualificativi di malattia (Entgeltfortzahlung) e le tutele di maternità previste dal Mutterschutzgesetz (Mutterschutz).​​ 

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Domande frequenti​​