O formulário de informações de imposto de renda 1099 federal é um meio importante de relatar a renda não relacionada ao emprego à Receita Federal (IRS). Atualmente, existem 20 variedades de 1099 formas correspondentes a diferentes tipos de renda. Até recentemente, os empregadores usavam o 1099-MISC formulário para relatar pagamentos a trabalhadores temporários, ou seja, autônomos e contratados independentes.
No entanto, isso mudou com a reintrodução do Formulário 1099-NEC. Nesta publicação, vamos descompactar com mais detalhes como relatar a remuneração de não funcionários com um 1099 formulário e explicar a diferença entre o novo formulário 1099-NEC e o formulário 1099-MISC.
O que é o formulário1099-NEC?
O NEC no Formulário 1099-NEC significa remuneração de não funcionários. Do ponto de vista de uma empresa, a remuneração de não funcionários constitui qualquer remuneração que você pague a um trabalhador que você classifique como contratado independente, e não como funcionário. Especificamente, as empresas devem fornecer aos trabalhadores contratados um 1099-NEC formulário se pagaram US$600 ou mais por seus serviços em um determinado ano fiscal.
Do ponto de vista de um trabalhador, a remuneração de não funcionários, também chamada de renda por trabalho autônomo, é qualquer pagamento recebido pelo trabalho fornecido como autônomo ou contratado independente em vez de funcionário. A renda do funcionário é informada no Formulário W-2. Alguns trabalhadores que são funcionários de uma empresa e que fazem algum trabalho autônomo receberão formulários W-2 e 1099-NEC. Os indivíduos devem informar toda a sua renda, independentemente da fonte, quando registrarem seus impostos.
Por que o formulário está sendo 1099-NEC devolvido?
Alguns contratados e empregadores podem se lembrar do Formulário 1099-NEC. Este formulário está fora de uso desde 1982. Desde então, as empresas têm usado a caixa 7 no formulário 1099-MISC para relatar a remuneração de não funcionários. Então, por que o formulário de reintrodução do IRS 1099-NEC este ano? Há dois motivos principais para essa mudança.
1. O aumento da economia de gig
O trabalho autônomo tem se tornado cada vez mais comum, com cada vez mais profissionais nos EUA fazendo esse tipo de trabalho a cada ano. Alguns trabalhadores se envolvem em trabalho autônomo, além de ocupar uma posição mais tradicional como funcionário, enquanto outros são completamente autônomos. O trabalho de não funcionários pode variar amplamente de trabalho casual e não qualificado a serviços de consultoria de um especialista.
Projeções de crescimento sugerem que, até 2027, pouco mais da metade dos trabalhadores dos EUA estarão autônomos. A prevalência expandida de empresas pagando e trabalhadores recebendo remuneração por não funcionários solicitou um formulário dedicado a esse tipo de renda, em vez de apenas uma caixa em um formulário diverso.
2. Simplificação do prazo final de arquivamento
Outro motivo importante para essa mudança foi evitar a confusão anterior causada por prazos de arquivamento separados para relatar a remuneração de funcionários e não funcionários. Os empregadores devem preencher o Formulário W-2 de remuneração dos funcionários do ano anterior até janeiro de anualmente. 31 No entanto, o prazo para o preenchimento do Formulário 1099-MISC foi dois meses depois. Essa grande lacuna causou confusão e deixou espaço para fraude fiscal.
Em 2015, o IRS tentou resolver o problema com a Lei de Proteção de Americanos contra Hiquestras Fiscais (PATH). Essa legislação alinhou o prazo para relatar a renda de não funcionários na caixa 7 do Formulário 1099-MISC com o prazo para o Formulário W-2, mas deixou o prazo posterior para outras partes do Formulário 1099-MISC. Em vez de resolver o problema, isso ainda perplexou muitos protocoladores porque eles tinham dois prazos diferentes para partes da mesma forma.
A Reintrodução do Formulário 1099-NEC é a solução mais recente. O formulário 1099-NEC tem um único prazo de arquivamento, e esse prazo está alinhado com o formulário W-2. Então, agora, a renda de funcionários e não funcionários compartilha o mesmo prazo de relatório, e cada um obtém seu próprio formulário fiscal.
Forma 1099 NEC vs. 1099-MISC - qual é a diferença?
Qual é a diferença entre 1099-NEC e 1099-MISC? Tanto 1099-NEC o Formulário quanto o Formulário 1099-MISC são usados para informar a renda ao IRS. No entanto, eles diferem nos tipos de renda que cobrem:
- Remuneração de não-funcionários: o formulário 1099-NEC é o novo formulário usado para relatar a remuneração de não-funcionários. Se uma empresa paga trabalhadores por seus serviços e os trabalhadores não são W-2 funcionários, então a empresa usaria o Formulário 1099-NEC. Este formulário é inteiramente dedicado a relatar pagamentos a trabalhadores temporários.
- Renda diversa: o formulário 1099-MISC serve como um todo para formas diversas de renda que não se encaixam em outras formas fiscais. Isso foi usado para incluir a remuneração de não funcionários, que foi listada na caixa 7 do formulário. Agora, as empresas não usarão mais o Formulário 1099-MISC para relatar a remuneração de não funcionários. O formulário 1099-MISC, que agora é intitulado Informações diversas, continuará a ser usado para formas diversas de renda, mas a box agora 7 se dedica a relatar vendas diretas de pelo menos US$5,000 .
Forme 1099-NEC e 1099-MISC compartilhe o fato de que, em vários momentos, cada um deles foi usado para relatar a remuneração de não funcionários. No entanto, no momento, a única coisa que eles têm em comum é que ambos pertencem à 1099 categoria de formulários fiscais, usados para relatar renda de desemprego. Nesta categoria, Formulário 1099-NEC e Formulário 1099-MISC são usados para relatar tipos de renda totalmente diferentes.
Quem deve arquivar o formulário1099-NEC?
Se a sua empresa pagou US$600 ou mais a um não funcionário em um determinado ano fiscal pelos serviços prestados à sua empresa, você deve preencher um 1099-NEC formulário. Observe que isso não se aplica a contratados internacionais localizados fora dos EUA.
De acordo com o IRS , os pagamentos a estrangeiros não residentes devem ser relatados no Formulário 1042-S, Renda de fonte americana de estrangeiros sujeita a retenção. Como você arquivaria o Formulário 1096 juntamente com o Formulário 1099, neste caso, você arquivaria o Formulário 1042 juntamente com o Formulário 1042-S.
Quando se trata de trabalhadores dos EUA, o formulário 1099-NEC se aplica sempre que você estiver pagando um não funcionário. Não funcionários podem ser qualquer pessoa que você contratou para concluir um projeto para sua empresa. Isso pode incluir, por exemplo, um escritor autônomo que trabalha regularmente para sua empresa ou um especialista que veio consultar em um projeto específico. Também pode ser um advogado cujos serviços você contratou. Se o trabalhador não estiver em sua folha de pagamento regular, então o indivíduo não é seu funcionário e deve receber um formulário 1099-NEC em vez de um W-2 formulário.
Em alguns casos, em vez de contratar um prestador de serviços individual, você pode ter contratado uma corporação, espólio ou parceria para concluir o trabalho para sua empresa. Nesses casos, você ainda pode usar um 1099-NEC formulário para relatar esses pagamentos. Observe que a remuneração de não funcionários nem sempre assume a forma de pagamento direto por um serviço.A renda de não funcionários também pode incluir taxas, benefícios ou comissões.
Todos os trabalhadores autônomos que contrataram seus serviços e receberam pelo menos US$600 de um cliente devem receber um 1099-NEC formulário. Eles devem informar essa renda quando registrarem seus impostos de renda.
Quem deve arquivar o formulário1099-MISC?
O formulário substituiu 1099-NEC apenas a caixa 7 no Formulário 1099-MISC, portanto, ainda há muitos casos em que você pode arquivar esse formulário de renda diversa. No entanto, se você estiver se perguntando se pode usar o 1099-MISC em vez do 1099-NEC, a resposta é não. Você só pode usar 1099-MISC o para relatar outros tipos de renda de desemprego. Alguns exemplos de renda que exigiriam o preenchimento do Formulário 1099-MISC incluem:
- Royalties
- Pagamentos de aluguel
- Prêmios ou prêmios
- Receitas de barcos de pesca
- Receitas de seguro de cultivo
- Pagamentos médicos ou de saúde
- Receita bruta paga aos advogados
- Substituir dividendos e pagamentos de juros isentos de impostos
Assim como no Formulário 1099-NEC, US$600 é o limite que exige o relatório de renda neste formulário, com exceção dos pagamentos de royalties. Quaisquer royalties de US$10 ou mais devem ser informados no Formulário 1099-MISC. O IRS fornece informações detalhadas sobre quais tipos de renda devem ser incluídos no Formulário 1099-MISC. Se não houver outro formulário fiscal dedicado ao tipo de pagamentos que você precisa relatar, então o formulário 1099-MISC deve ser o formulário que você usa.
Como arquivar o formulário 1099-NEC para prestadores de serviços independentes
Se você empregou um trabalhador temporário e precisa arquivar o Formulário 1099-NEC, você precisará incluir as seguintes informações no formulário:
- Informações de identificação da sua empresa: inclua a razão social e o endereço da sua empresa juntamente com o número de identificação do contribuinte (TIN).
- Informações de identificação do destinatário: inclua também o nome, endereço e TIN ou número da Previdência Social do destinatário.
- Valor da remuneração: na caixa 1, liste o valor total da remuneração de não funcionários que você pagou ao destinatário no ano fiscal anterior.
- Informações sobre retenções: se aplicável, anote qualquer imposto de renda federal ou retenções de imposto de renda estadual.
O formulário também oferece um espaço para informar a renda obtida pelo estado e fornecer o número de identificação fiscal estadual da sua empresa. Você não precisa relatar essas informações ao IRS, mas pode incluí-las no formulário como cortesia aos destinatários, pois isso facilita o arquivamento da declaração de imposto de renda estadual.
O IRS incentiva as empresas a arquivar o Formulário 1099-NEC eletronicamente usando o sistema de Devoluções Eletrônicas de Informações de Arquivamento (FIRE). Se você estiver registrando 250 ou mais informações forem devolvidas no mesmo ano, então você é legalmente obrigado a arquivar eletronicamente. O arquivamento eletrônico envolve a criação do arquivo eletronicamente desde o início — você não pode digitalizar uma cópia em PDF, por exemplo.
O preenchimento de um 1099-NEC formulário deve envolver o compartilhamento do formulário com todas as partes relevantes:
- IRS: antes de mais nada, a cópia A do formulário 1099-NEC deve ir para o IRS. Juntamente com o Formulário 1099-NEC, você também enviará o Formulário 1096,Resumo Anual e Transmissão de Devoluções de Informações dos EUA, que informa o valor total em dólares de todos os pagamentos de contratados.
- Departamento estadual de receita: Alguns departamentos fiscais estaduais exigem que você envie uma cópia do formulário também. Verifique os requisitos do seu estado para ver se esta etapa é necessária. Em caso afirmativo, você enviará a Cópia 1.
- O prestador de serviços: os prestadores de serviços também devem receber uma cópia do formulário — Cópia B — para que possam usá-lo para registrar seus impostos de renda. O Copy 2 fornece aos contratados suas informações de arquivamento estaduais.
- Seus registros: por fim, você deve manter a Cópia C para os registros da sua empresa. Você precisará dessas informações sobre despesas salariais para registrar sua declaração de imposto de renda comercial.
O IRS comparará as informações que você forneceu com a declaração de imposto de renda do contratado, por isso é crucial que você relate os pagamentos com precisão.
As empresas precisam arquivar e 1099-MISC1099-NEC?
Algumas empresas terão que arquivar o Formulário 1099-MISC e o Formulário 1099-NEC — em alguns casos, para o mesmo trabalhador, embora essa situação seja incomum.
Os formulários que você deve arquivar dependem do tipo de pagamentos que sua empresa precisa para se reportar ao IRS. Por exemplo, se a sua empresa emprega prestadores de serviços e organizou um concurso ou sorteio com prêmios monetários, você provavelmente precisará preencher ambos os formulários para relatar esses diferentes tipos de pagamentos. Se você precisar arquivar ambos os tipos de 1099 formulários, deverá arquivar um formulário separado 1096 para cada tipo de formulário.
Em muitos casos, as empresas que costumavam arquivar o Formulário 1099-MISC para relatar pagamentos a prestadores de serviços agora simplesmente mudarão para o Formulário 1099-NEC. Não há mais necessidade de usar o Formulário 1099-MISC para relatar a remuneração de não funcionários — este formulário só é relevante para sua empresa se você precisar relatar um tipo de pagamento diverso incluído neste formulário.
Quais são os prazos de arquivamento para o Formulário 1099-NEC e 1099-MISC?
Ao preencher o Formulário 1099-MISC ou 1099-NEC, certifique-se de enviar antes dos prazos, que são os seguintes:
- 1099-NEC Prazo final do formulário: o formulário 1099-NEC deve ser entregue até janeiro 31 do ano seguinte ao ano fiscal coberto pelo formulário. Este prazo é o mesmo para arquivamento em papel ou eletrônico. Quando Jan. 31 cai em um fim de semana ou feriado, o prazo é movido para o dia útil seguinte. Em 2021, por exemplo, isso tornou o prazo real segunda -feira, 1o de fevereiro. As empresas devem enviar o formulário ao IRS e aos contratados até esse momento.
- 1099-MISC Prazo final do formulário: o prazo final para o preenchimento do Formulário 1099-MISC junto ao IRS é 1 de março se você arquivar em papel ou 31 de março eletronicamente. No entanto, as empresas devem enviar o Formulário 1099-MISC aos destinatários até janeiro 31 ou um pouco mais tarde no caso de um fim de semana ou feriado.
Deixar de emitir formulários até esses prazos pode resultar em penalidades do IRS, de US$50 a US$270 por formulário até um máximo de US$556,500 no mesmo ano. O valor da multa dependerá do atraso do formulário, embora você possa incorrer em multas ainda mais graves de pelo menos US$550 por formulário se a falha em relatar não for acidental, mas uma desconsideração deliberada do requisito.
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