IR35 Regeln in Großbritannien: ein Leitfaden für Unternehmen

Wichtige Erkenntnisse

• Die Arbeitsrealität bestimmt den Steuerstatus: Unter IR35 bestimmt die tägliche Arbeitsvereinbarung einer Fachkraft ihre Steuerpflicht, unabhängig von ihrer Stellenbezeichnung oder ihrem Vertrag.

• Arbeitgeber tragen die rechtliche Belastung: Mittelgroße und große Unternehmen müssen den Status des Auftragnehmers aktiv bewerten oder müssen für eine Fehlklassifizierung mit schweren HMRC-Strafen rechnen.

• Änderung der Haftung für Schwellenwertaktualisierungen: Erhöhte Unternehmensgrößenschwellenwerte werden viele Unternehmen bis zum Steuerjahr 2027/28 als klein einstufen und IR35 Verantwortlichkeiten zurück an den Vermittler des Auftragnehmers übertragen.

• KI-Tools optimieren die Compliance: G-P Contractor™ automatisiert Klassifizierungsprüfungen und reduziert die finanziellen und rechtlichen Risiken der Einbindung britischer Talente.

In Großbritannien definiert Ihre Unternehmensgröße, wie IR35 für Ihr Team gilt, und mit dem Inkrafttreten neuer Schwellenwerte können sich Ihre Verpflichtungen ändern. 

Dieser Leitfaden gliedert die Regeln auf, erklärt, was sich ändert, und zeigt Ihnen, wie Sie den britischen Compliance-Vorschriften einen Schritt voraus sind .

Was ist IR35?

IR35 beschreibt, wie Auftragnehmer besteuert werden, wenn sie über ihr eigenes Unternehmen arbeiten, das oft als Personal Service Company (PSC) bezeichnet wird.

Die Regel ist einfach. Auftragnehmer „die wie Mitarbeiter arbeiten“ haben Einkommensteuer- und Sozialversicherungsbeiträge (NICs) auf ihre Einkünfte. Ein Auftragnehmer „arbeitet als Mitarbeiter“, wenn die Vereinbarung dem eines regulären Mitarbeiters sehr ähnlich ist – auch wenn er auf Papier über seine eigene beschränkte Gesellschaft oder seinen eigenen Vermittler beauftragt wird.

Dazu gehören in der Regel Faktoren wie:

• Das Unternehmen kontrolliert, wie, wann und wo die Arbeit erledigt wird.

• Der Auftragnehmer ist in das Geschäft integriert (z.B. nutzt Betriebsmittel, nimmt an Personalbesprechungen teil, erscheint auf Personallisten).

• Es besteht eine fortlaufende Verpflichtung für das Unternehmen zur Leistungserbringung und für den Auftragnehmer zur Abnahme (Verpflichtungsgegenseitigkeit).

• Der Auftragnehmer kann keinen Ersatz für die Arbeit schicken.

Wie wirkt es sich auf Sie aus?

Ihr Team entscheidet über den IR35 -Status jedes Auftragnehmers. Auftragnehmer innerhalb von IR35 benötigen Steuer- und Sozialversicherungsabzüge (Pay-as-you-Earn, PAYE).

Machen Sie es falsch, und die Kosten summieren sich schnell. Ihr Team haftet für unbezahlte Steuern, NICs für Arbeitgeber und Mitarbeiter, Zinsen und HM Revenue & Customs (HMRC)-Strafen. Reputationsschäden können folgen.

Neue IR35 Regeln erklärt

Im Laufe der Zeit haben sich IR35 Off-Payroll-Regeln entwickelt, um Lücken in der Art und Weise zu schließen, wie Auftragnehmer besteuert und klassifiziert werden.

Ein kurzer Blick auf die Entwicklung von IR35

In der Vergangenheit entschieden Auftragnehmer ihren eigenen IR35 -Status. Dadurch wurden Unstimmigkeiten geschaffen und Raum für Unterberichterstattung gelassen. Die britische Regierung hat diesen Ansatz geändert, um die Compliance zu verbessern und eine genaue Besteuerung zu gewährleisten.

3 Änderungen, die Ihr Team kennen sollte

• April 2021: Die Verantwortung wurde auf Kunden übertragen.
  
  Mittelgroße und große Unternehmen im privaten Sektor wurden für die Bestimmung des IR35 -Status der Auftragnehmer verantwortlich, mit denen sie zusammenarbeiten. Dieses Gesetz stimmte die Regeln des privaten Sektors mit denen ab, die bereits seit 2017 für den öffentlichen Sektor gelten.
  
  Von HR-Teams wurde erwartet, dass sie den Status des Auftragnehmers bewerten, Statusbestimmungserklärungen (SDS) ausstellen und bei Bedarf die richtige steuerliche Behandlung anwenden.

• April 2025: Unternehmensgrößenschwellenwerte geändert.
  
  Unternehmensgrößenschwellenwerte geändert in April 2025 und werden viele Unternehmen ab dem Steuerjahr 2027/28 betreffen. 

Die IR35 Updates definieren neu, was als kleines Unternehmen gilt. Ein Unternehmen gilt als klein, wenn es mindestens zwei der folgenden Kriterien erfüllt:

• Jahresumsatz von 15 Mio. EUR oder weniger

• Bilanzsumme von EUR 7.5 Mio. oder weniger

• 50 Mitarbeiter oder weniger

• 2027. April: Änderungen treten in Kraft.

Unter diesen neuen Schwellenwerten werden sich mehr Unternehmen als klein qualifizieren. 

Ihr Team muss in diesen Fällen möglicherweise nicht mehr die IR35 -Compliance verwalten – der Vermittler des Auftragnehmers ist für die Bestimmung des IR35 -Status verantwortlich.

Was dies für Ihr Team bedeutet

Der IR35 -Status schwankt basierend auf Ihrer Unternehmensgröße und den regulatorischen Updates.

Ein Wechsel in der Klassifizierung ändert sich, der ein Compliance-Risiko birgt. Viele Teams nutzen Technologie, um den Überarbeitungen der Richtlinien einen Schritt voraus zu sein. Zum Beispiel:

Lernen Sie Celeste
kennen Celeste ist HR Director für ein US-amerikanisches Technologieunternehmen mit einer britischen Niederlassung.

Die neuen IR35 Schwellenwerte von der April 2025 Neuklassifizierung ihres Unternehmens von mittel auf klein für das Steuerjahr 2027/28 . Sehen wir uns an, wie sie damit umgehen könnte:

Celeste spart Wochen an juristischer Arbeit und manueller Dateneingabe mit G-P, sodass sie sich stattdessen auf die Skalierung ihres globalen Teams konzentrieren kann.

Wer ist von den IR35 Änderungen betroffen?

IR35 betrifft jedes Unternehmen, das Auftragnehmer über Vermittler beauftragt.

Faktoren, die die Klassifizierung von Auftragnehmern beeinflussen

Ihr Team muss die tatsächliche Arbeitsbeziehung bewerten. Stellenbezeichnungen und Verträge bestimmen nicht den IR35 -Status.

Ein Auftragnehmer fällt in den Bereich IR35 , wenn Sie:

• Feste Arbeitszeit einstellen.

• Weisen Sie darauf hin, wie, wann und wo die Arbeit abgeschlossen wird.

• Stellen Sie Werkzeuge und Ausrüstung zur Verfügung.

• Beauftragen Sie den Auftragnehmer ausschließlich.

• Lassen Sie nicht zu, dass ein Ersatz die Arbeit erledigt.

Ein Auftragnehmer fällt außerhalb von IR35 , wenn er:

• Kontrollieren Sie, wie sie die Arbeit leisten.

• Arbeiten Sie mit mehreren Kunden zusammen.

• Verwenden Sie ihre eigenen Werkzeuge und Geräte.

• Legen Sie ihren eigenen Zeitplan fest.

• Übernehmen Sie finanzielle Risiken.

Ihre Rolle bei der Bestimmung des Status

Ihr Team ist dafür verantwortlich, den IR35 -Status zu bewerten, wenn Ihr Unternehmen die Größengrenzen erreicht. Sie müssen:

• Ausstellen eines SDB:
  Ihr Team muss jede Entscheidung dokumentieren und sie dem Auftragnehmer und den relevanten Parteien mitteilen.

• Gehen Sie mit angemessener Sorgfalt vor:
  Ihr Team muss einen konsistenten, gut dokumentierten Ansatz zur Klassifizierung zeigen.

• Streitigkeiten verwalten:
  Ihr Team muss innerhalb von 45 Tagen auf alle Herausforderungen reagieren.

Unternehmen, die als klein eingestuft werden, tragen diese Verantwortung nicht. In diesen Fällen bestimmt der Vermittler des Auftragnehmers den IR35 -Status.

Warum sind die IR35 Änderungen für Arbeitgeber wichtig?

IR35 Fehler kosten Geld und setzen Sie langfristigen Risiken aus.

Strafen für Unternehmen und Auftragnehmer

Ihr Team haftet, wenn HMRC eine falsche Klassifizierung feststellt.

Das bedeutet, zu zahlen:

• Unbezahlte Einkommenssteuer und NICs

• Sowohl Arbeitgeber- als auch Arbeitnehmeranteile an Steuern

• Zinsen und HMRC-Strafen

Eine Fehlklassifizierung kann auch weitere Konsequenzen auslösen. Möglicherweise muss Ihr Team rückdatierte Beschäftigungskosten wie Urlaubsgeld, Mindestlohnunterschiede und Rentenbeiträge abdecken.

Rechtsstreitigkeiten und Reputationsschäden beeinträchtigen Ihre Fähigkeit, im Land zu wachsen und einzustellen, und Ihre Aktivitäten im Vereinigten Königreich könnten ein Risiko für eine dauerhafte Einrichtung darstellen, was zusätzliche Unternehmenssteuerstrafen nach sich zieht.

Auftragnehmer, die unter IR35 Statuserfahrungen fallen:

• Reduzierte Bezahlung für die Mitnahme nach Hause

• Begrenzter Arbeitsschutz

• Keine vollen Leistungen für Mitarbeiter

Streitigkeiten über IR35 Status mit HMRC führen ebenfalls zu finanziellem und administrativem Druck.

Haftung verstehen

Ihr Unternehmen trägt die volle Verantwortung für die Einhaltung von IR35 -Vorschriften, wenn Sie als mittelgroß oder groß eingestuft werden. Sie müssen jeden Auftragnehmer bewerten, Ihre Entscheidungen dokumentieren und konsistente Prozesse anwenden.

Wenn Sie keine angemessene Sorgfalt walten lassen, belastet dies Ihr Unternehmen mit unbezahlten ZAHLUNGEN und NICs. Das HMRC verfolgt aktiv IR35 Streitigkeiten und stellt häufig Compliance-Fragebögen aus, um außertarifliche Mitarbeiter zu untersuchen. 

Lesen Sie unseren Leitfaden zur Einstellung in Großbritannien , um zu verstehen, wie Sie Teams konform einstellen und verwalten können.

Best Practices für die IR35 -Compliance

IR35 -Compliance erfordert eine kontinuierliche Aufsicht. Ihr Team muss jede Auftragnehmerbeziehung bewerten, dokumentieren und überwachen.

Verwenden Sie die richtigen Tools

Moderne Unternehmen nutzen Technologie, um konform zu bleiben.

• Das CEST-Tool von HMRC:
  Das Tool zur Überprüfung des Beschäftigungsstatus für Steuern (CEST) hilft Unternehmen, ihren Status zu ermitteln und während des Bewertungsprozesses angemessene Sorgfalt zu zeigen.

• Agentische KI für HR-Compliance:
  Standardtools reichen für globale Teams nicht aus. Fortschrittliche Lösungen wie Gia und G-P Contractor nutzen KI, um Auftragnehmerverträge mit lokalen britischen Arbeitsgesetzen zu vergleichen. Diese Tools kennzeichnen automatisch Fehlklassifizierungsrisiken und erstellen in wenigen Minuten rechtsgeprüfte Dokumente.

Schritte zur Beurteilung Ihrer Auftragnehmer

1. Verfolge die Schwellenwerte für die Überwachung deiner Unternehmensgröße
   vor dem Steuerjahr 2027/28 , um vorbereitet zu bleiben.

2. SDS-Dokumentation standardisieren
   Jeder Auftragnehmer benötigt eine dokumentierte IR35 -Entscheidung. Sie müssen beweisen, dass Sie bei jeder Bewertung mit angemessener Sorgfalt vorgegangen sind, das Ergebnis aufzeichnen und es über die gesamte Lieferkette hinweg teilen.

3. Die täglichen Arbeitsbedingungen der einstellenden Manager
   bestimmen den IR35 -Status. Ihr Team muss verstehen, was eine IR35 -interne Klassifizierung auslöst – zum Beispiel: feste Stunden diktieren, Unternehmensausrüstung bereitstellen oder Workflows steuern.

4. Überwachen Sie Auftragnehmerbeziehungen
   Ein Auftragnehmer, der außerhalb von IR35 arbeitet, kann im Laufe der Zeit stärker in Ihr Team integriert werden, was sich auf seinen Status auswirken kann. Überprüfen Sie die Vereinbarungen konsequent und passen Sie die Klassifizierungen an, wenn sich die Arbeitsmuster ändern.

Ein konsistenter, gut dokumentierter Prozess reduziert das Risiko und schützt vor unerwarteter Steuerbelastung.

Wie G-P Contractor kann helfen

G-P Contractor verwendet KI-gestützte Mitarbeiterklassifizierung, um Risiken zu identifizieren, und lässt sich direkt in Systeme wie Workday und SAP SuccessFactors integrieren. Die Lösung bietet deinem Team sofortige Transparenz und klare Compliance-Anleitungen an einem Ort.

Erweitern Sie Ihre Belegschaft in Großbritannien ohne das Risiko. Fordern Sie noch heute einen Vorschlag an.