Wichtigste Erkenntnisse
- Die Arbeitsrealität bestimmt den Steuerstatus: Nach IR35 bestimmt die tägliche Arbeitsgestaltung eines Berufstätigen seine Steuerpflicht, unabhängig davon, was in seiner Berufsbezeichnung oder seinem Vertrag steht.
- Arbeitgeber tragen die rechtliche Beweislast: Mittelständische und große Unternehmen müssen aktiv den Auftragnehmerstatus prüfen, andernfalls müssen sie mit schweren HMRC-Strafen für falsche Klassifizierung rechnen.
- Änderungen der Schwellenwerte verändern die Haftung: Durch die Erhöhung der Schwellenwerte für die Unternehmensgröße werden viele Unternehmen ab dem Steuerjahr 2027/28 als klein eingestuft, wodurch die IR35 -Verantwortlichkeiten wieder auf den Vermittler des Unternehmers übertragen werden.
- Tools der künstlichen Intelligenz optimieren die Einhaltung von Vorschriften: G-P Contractor automatisiert Klassifizierungsprüfungen und reduziert die finanziellen und rechtlichen Risiken bei der Beauftragung britischer Fachkräfte.
Im Vereinigten Königreich definiert die Unternehmensgröße, wie IR35 auf Ihr TEAM angewendet wird, und mit neuen Schwellenwerten können sich Ihre Verpflichtungen ändern.
Dieser Leitfaden erläutert die Regeln, erklärt die Änderungen und zeigt Ihnen, wie Sie den britischen Compliance-Vorschriften immer einen Schritt voraus sind .
Was ist IR35?
IR35 beschreibt, wie Auftragnehmer besteuert werden, wenn sie über ihr eigenes Unternehmen, oft auch als Personal Service Unternehmen (PSC) bezeichnet, arbeiten. Die Regel ist einfach. Bei Auftragnehmern, die „wie Angestellte arbeiten“, werden Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge auf ihre Einkünfte erhoben. Ein arbeitet als Mitarbeiter, wenn die Vereinbarung der eines regulären Mitarbeiters sehr ähnlich ist – selbst wenn er auf dem Papier über sein eigenes beschränktes Unternehmen oder einen Vermittler angestellt ist.
Dies umfasst typischerweise Faktoren wie:
- Das Unternehmen kontrolliert, wie, wann und wo die Arbeit ausgeführt wird.
- Der Auftragnehmer ist in das Unternehmen integriert (z. B. nutzt er Firmenausrüstung, nimmt an Mitarbeitertreffen teil, erscheint auf Mitarbeiterlisten).
- Für das Unternehmen besteht eine fortlaufende Verpflichtung, Arbeit bereitzustellen, und für den Auftragnehmer, diese anzunehmen (gegenseitige Verpflichtung).
- Der Auftragnehmer kann keinen Ersatzmann schicken, um die Arbeiten auszuführen.
Wie wirkt sich das auf dich aus?
Ihr TEAM entscheidet über den IR-35 -Status jedes Auftragnehmers. Auftragnehmer in IR35 benötigen Steuer- und Sozialversicherungsabzüge nach dem Lohnsteuerabzugsverfahren.
Wenn man es falsch macht, summieren sich die Kosten schnell. Ihr TEAM haftet für unbezahlte Steuern, Arbeitgeber- und Mitarbeiter-NICs, Zinsen sowie HMRC-Strafen. Reputationsschäden können folgen.
Neue IR35 -Regeln erklärt
Die IR35 Off-Payroll-Regeln wurden im Laufe der Zeit entwickelt, um Lücken in der Besteuerung und Klassifizierung von Auftragnehmern zu schließen.
Ein kurzer Blick darauf, wie sich IR35 entwickelt hat
Früher entschieden Auftragnehmer selbst über ihren IR-35 -Status. Dies führte zu Unstimmigkeiten und ließ Raum für Unterberichterstattung. Die britische Regierung hat diesen Ansatz geändert, um die Einhaltung zu verbessern und eine genaue Besteuerung sicherzustellen.
3 Änderungen, die Ihr Team kennen sollte
- April 2021 Die Verantwortung wurde auf die Kunden verlagert. Mittelgroße und große Unternehmen im Privatsektor wurden für die Feststellung des IR35 -Status der Auftragnehmer, mit denen sie zusammenarbeiten, verantwortlich. Mit diesem Gesetz wurden die Regeln für den privaten Sektor an die bereits seit 2017 geltenden Regeln für den öffentlichen Sektor angeglichen. Von den PERSONAL-Teams wurde erwartet, dass sie den Status beurteilen, Statusfeststellungserklärungen (SDS) ausstellen und gegebenenfalls die korrekte steuerliche Behandlung anwenden.
- April 2025 Die Schwellenwerte für die Unternehmensgröße wurden geändert. Die Schwellenwerte für die Unternehmensgröße haben sich im April 2025 geändert und werden viele Unternehmen ab dem Steuerjahr 2027/28 betreffen.
Die IR35 -Aktualisierungen definieren neu, was als kleines Unternehmen gilt. Ein Unternehmen gilt als klein, wenn es mindestens zwei der folgenden Kriterien erfüllt:
- Jahresumsatz von 15 Mio. EUR oder weniger
- Bilanzsumme von EUR 7.5 Mio. oder weniger
- 50 Mitarbeiter oder weniger
- 2027. April: Änderungen treten in Kraft.
Durch die neuen Schwellenwerte werden mehr Unternehmen als klein eingestuft.
Ihr Team muss in diesen Fällen möglicherweise nicht mehr die Einhaltung der IR35 -Vorschriften verwalten – der Vermittler des Anwenders ist für die Ermittlung des IR35 -Status verantwortlich.
Was das für Ihr Team bedeutet
Der IR35 -Status schwankt je nach Unternehmensgröße und regulatorischen Aktualisierungen.
Ein Wechsel bei Klassifizierungsänderungen, wer das Compliance-Risiko trägt. Viele Teams nutzen Technologie, um bei Überarbeitungen von Richtlinien immer einen Schritt voraus zu sein. Zum Beispiel:
Lernen Sie Celeste kennen.Celeste ist Personalleiterin bei einem US-amerikanischen Technologieunternehmen mit einer Niederlassung in Großbritannien.
Die neuen IR-35 -Schwellen ab April 2025 ihr Unternehmen für das Steuerjahr 2027/28 von mittelmäßig auf klein umzuklassifizieren. Mal sehen, wie sie damit umgehen könnte:
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Ohne G-P |
Mit G-P |
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Celeste und ihr TEAM: Verfolgen Sie finanzielle Zeitpläne, um das genaue Datum zu überprüfen, an dem ihr Unternehmen als klein qualifiziert ist, um nicht zu früh oder zu spät zu handeln. Entwerfen Sie Mitteilungen, um allen Auftragnehmern die Verschiebung der Steuerpflicht zu erklären. Alle Vereinbarungen müssen neu verfasst und gemäß den neuen Regeln neu herausgegeben werden. Engagieren Sie teure externe Anwälte aus Großbritannien, um die Unterlagen prüfen zu lassen und sicherzustellen, dass das Unternehmen vor Strafen der britischen Steuerbehörde (HMRC) geschützt ist. |
Celeste und ihr TEAM: Erhalten Sie von G-P Gia™ automatisierte Benachrichtigungen über Schwellenwertüberschreitungen und den genauen Zeitpunkt zum Handeln. Erstellen Sie mit Gia im Handumdrehen eine rechtlich geprüfte, aktualisierte britische Versicherungspolice für Gewerbetreibende. Massenaktualisierung und Neuausstellung von Verträgen mit dem Vereinigten Königreich mit G-P Contractor . Nutzen Sie von Künstlicher Intelligenz unterstützte Tools, um neue Verträge auf potenzielle Compliance-Probleme mit lokalen britischen Gesetzen zu überprüfen und so das Risiko einer falschen Klassifizierung zu minimieren. |
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Geschätzte Gesamtdauer: 7–10 Wochen |
Gesamtgeschätzte Zeit: 1–3 Tage |
Celeste spart G-PWochen an juristischer Arbeit und manueller Dateneingabe, sodass sie sich stattdessen auf den Skalieren ihres globalen Teams konzentrieren kann.
Wer ist von den IR35 -Änderungen betroffen?
IR35 betrifft alle Unternehmen, die Auftragnehmer über Vermittler beauftragen.
Faktoren, die die Auftragnehmerklassifikation beeinflussen
Ihr Team muss die tatsächliche Arbeitsbeziehung beurteilen. Berufsbezeichnung und Vertrag bestimmen nicht den IR35 -Status.
Ein Auftragnehmer fällt unter IR-35 , wenn Sie:
- Feste Arbeitszeiten festlegen.
- Geben Sie vor, wie, wann und wo die Arbeiten ausgeführt werden.
- Stellen Sie Werkzeuge und Ausrüstung bereit.
- Beauftragen Sie den Auftragnehmer exklusiv.
- Lassen Sie nicht zu, dass ein Ersatzmitarbeiter die Arbeit erledigt.
Ein Auftragnehmer fällt außerhalb der IR-35 , wenn er:
- Kontrollieren Sie, wie sie die Arbeit erledigen.
- Mit mehreren Kunden gleichzeitig arbeiten.
- Verwenden Sie ihre eigenen Werkzeuge und Ausrüstung.
- Setzen Sie ihren eigenen Zeitplan.
- Gehen Sie ein finanzielles Risiko ein.
Ihre Rolle bei der Statusbestimmung
Ihr TEAM ist verantwortlich für die Bewertung des IR-35 -Status, wenn Ihr Unternehmen die Größengrenzen erreicht. Sie müssen:
- Erstellen Sie ein Sicherheitsdatenblatt: Ihr Team muss jede Entscheidung dokumentieren und diese dem Anwender und den relevanten Parteien zur Verfügung stellen.
- Gehen Sie mit angemessener Sorgfalt vor: Ihr Team muss einen einheitlichen und gut dokumentierten Ansatz bei der Klassifizierung nachweisen.
- Streitigkeiten betreuen: Ihr TEAM muss innerhalb 45 Tagen auf alle Herausforderungen reagieren.
Unternehmen, die als klein eingestuft werden, tragen diese Verantwortung nicht. In diesen Fällen bestimmt der Vermittler des Auftragnehmers den IR-35 -Status.
Warum sind die Änderungen im Bereich IR35 für Arbeitgeber relevant?
IR-35 Fehler kosten Geld und setzen Sie einem langfristigen Risiko aus.
Strafen für Unternehmen und Auftragnehmer
Ihr TEAM wird haftbar, wenn HMRC eine falsche Klassifizierung identifiziert.
Das bedeutet:
- Unbezahlte Einkommensteuer und NICs
- Sowohl der Arbeitgeber- als auch der Mitarbeiteranteil der Steuer
- Zinsen und Strafen der britischen Steuerbehörde HMRC
Eine Fehlklassifizierung kann auch weitergehende Konsequenzen nach sich ziehen. Ihr Team muss möglicherweise rückwirkende Beschäftigungskosten wie Urlaubsgeld, Mindestlohndifferenzen und Rentenbeiträge übernehmen.
Rechtsstreitigkeiten und Reputationsschäden beeinträchtigen Ihre Wachstums- und Einstellungsfähigkeit im Land, und Ihre Aktivitäten in Großbritannien könnten ein Betriebsstättenrisiko darstellen, das zusätzliche Unternehmenssteuerstrafen auslöst.
Auftragnehmer, die unter IR35 Statuserfahrung fallen:
- Reduziertes Nettogehalt
- Begrenzter Arbeitsschutz
- Keine vollen Mitarbeiterleistungen
Streitigkeiten über den Status der IR-35 mit HMRC erzeugen ebenfalls finanziellen und administrativen Druck.
Verständnis der Haftung
Ihr Unternehmen trägt die volle Verantwortung für die IR-35 -Compliance, wenn Sie als mittel- oder groß klassifiziert werden. Sie müssen jeden Auftragnehmer bewerten, Ihre Entscheidungen dokumentieren und konsistente Prozesse anwenden.
Bei Nichteinhaltung angemessener Sorgfaltspflichten trägt Ihr Unternehmen die volle Last der nicht entrichteten Lohnsteuerabzugsverfahren und Sozialversicherungsbeiträge. Die britische Steuerbehörde HMRC geht aktiv Streitigkeiten im Zusammenhang mit der Einkommensteuer (IR35 nach und stellt regelmäßig Fragebögen zur Einhaltung der Vorschriften aus, um die Beschäftigung von Selbstständigen zu überprüfen.
Lesen Sie unseren Leitfaden zur Personalbeschaffung in Großbritannien, um zu verstehen, wie Sie Teams gesetzeskonform einstellen und führen können.
Best Practices für IR-35 -Compliance
IR-35 -Compliance erfordert eine fortlaufende Aufsicht. Ihr TEAM muss jede Auftragnehmer-Beziehung bewerten, dokumentieren und überwachen.
Verwenden Sie die richtigen Werkzeuge
Moderne Unternehmen nutzen Technologie, um die gesetzlichen Bestimmungen einzuhalten.
- HMRC’s CEST tool Das Tool „Check Employment Status for Tax“ (CEST) hilft Unternehmen, ihren Status zu ermitteln und während des Bewertungsprozesses angemessene Sorgfalt walten zu lassen.
- Agentische Künstliche Intelligenz für die Einhaltung von Humanressourcen Standardwerkzeuge reichen für globale Teams nicht aus . Fortschrittliche Lösungen wie Gia und G-P Contractor nutzen Künstliche Intelligenz, um Vertragsverträge mit den lokalen Arbeitsgesetzen des Vereinigten Königreichs abzugleichen. Diese Tools erkennen automatisch Risiken durch falsche Klassifizierung und erstellen innerhalb von Minuten rechtlich geprüfte Dokumente.
Schritte zur Bewertung Ihrer Auftragnehmer
- Behalten Sie die Schwellenwerte Ihres Unternehmens im Blick, die Sie vor dem Steuerjahr 2027/28 überwachen sollten, um vorbereitet zu sein.
- Standardisierung der SDS-Dokumentation Jeder Auftragnehmer benötigt eine dokumentierte IR35 -Entscheidung. Sie müssen nachweisen, dass Sie bei jeder Bewertung angemessene Sorgfalt walten lassen, das Ergebnis dokumentieren und es in der gesamten Lieferkette teilen.
- Schulung der Personalverantwortlichen. Die täglichen Arbeitsbedingungen bestimmen den IR35 -Status. Ihr Team muss verstehen, was eine interne IR35 -Klassifizierung auslöst – zum Beispiel: die Festlegung von festen Arbeitszeiten, die Bereitstellung von Firmenequipment oder die Steuerung von Arbeitsabläufen.
- Überwachen Beziehungen Ein außerhalb von IR35 tätiger Mitarbeiter kann im Laufe der Zeit stärker in Ihr TEAM integriert werden, was sich auf seinen Status auswirken kann. Überprüfe regelmäßig die Arrangements und passe Klassifikationen an, wenn sich die Arbeitsmuster ändern.
Ein einheitlicher, gut dokumentierter Prozess reduziert das Risiko und schützt vor unerwarteten Steuerrisiken.
Wie G-P Contractor helfen kann
G-P Contractor nutzt KI-gestützte Mitarbeitereinstufung zur Risikoidentifizierung und integriert sich direkt in Systeme wie Workday und SAP SuccessFactors. Es bietet Ihrem TEAM sofortige Transparenz und klare Compliance-Richtlinien – alles an einem Ort.
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Annie Diiorio
Human Resources Manager und geschäftsführender Geschäftspartner bei Canidium
