Wichtigste Erkenntnisse
- Working reality dictates tax status: Under IR35, a professional’s day-to-day working arrangement determines their tax liability, regardless of what their job title or contract says.
- Employers carry the legal burden: Medium and large businesses must actively assess contractor status or face severe HMRC penalties for misclassification.
- Threshold updates change liability: Increased company size thresholds will reclassify many businesses as small by the 2027/28 tax year, transferring IR35 responsibilities back to the contractor's intermediary.
- AI tools streamline compliance: G-P Contractor™ automates classification checks and reduces the financial and legal risks of engaging U.K. talent.
In the U.K., your company size defines how IR35 applies to your team, and with new thresholds coming into effect, your obligations may change.
Dieser Leitfaden erläutert die Regeln, erklärt die Änderungen und zeigt Ihnen, wie Sie den britischen Compliance-Vorschriften immer einen Schritt voraus sind .
Was ist IR35?
IR35 beschreibt, wie Auftragnehmer besteuert werden, wenn sie über ihr eigenes Unternehmen, oft auch als Personal Service Unternehmen (PSC) bezeichnet, arbeiten. Die Regel ist einfach. Bei Auftragnehmern, die „wie Angestellte arbeiten“, werden Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge auf ihre Einkünfte erhoben. Ein arbeitet als Mitarbeiter, wenn die Vereinbarung der eines regulären Mitarbeiters sehr ähnlich ist – selbst wenn er auf dem Papier über sein eigenes beschränktes Unternehmen oder einen Vermittler angestellt ist.
Dies umfasst typischerweise Faktoren wie:
- Das Unternehmen kontrolliert, wie, wann und wo die Arbeit ausgeführt wird.
- Der Auftragnehmer ist in das Unternehmen integriert (z. B. nutzt er Firmenausrüstung, nimmt an Mitarbeitertreffen teil, erscheint auf Mitarbeiterlisten).
- Für das Unternehmen besteht eine fortlaufende Verpflichtung, Arbeit bereitzustellen, und für den Auftragnehmer, diese anzunehmen (gegenseitige Verpflichtung).
- Der Auftragnehmer kann keinen Ersatzmann schicken, um die Arbeiten auszuführen.
Wie wirkt sich das auf dich aus?
Ihr TEAM entscheidet über den IR-35 -Status jedes Auftragnehmers. Auftragnehmer in IR35 benötigen Steuer- und Sozialversicherungsabzüge nach dem Lohnsteuerabzugsverfahren.
Wenn man es falsch macht, summieren sich die Kosten schnell. Ihr TEAM haftet für unbezahlte Steuern, Arbeitgeber- und Mitarbeiter-NICs, Zinsen sowie HMRC-Strafen. Reputationsschäden können folgen.
Neue IR35 -Regeln erklärt
Die IR35 Off-Payroll-Regeln wurden im Laufe der Zeit entwickelt, um Lücken in der Besteuerung und Klassifizierung von Auftragnehmern zu schließen.
Ein kurzer Blick darauf, wie sich IR35 entwickelt hat
Früher entschieden Auftragnehmer selbst über ihren IR-35 -Status. Dies führte zu Unstimmigkeiten und ließ Raum für Unterberichterstattung. Die britische Regierung hat diesen Ansatz geändert, um die Einhaltung zu verbessern und eine genaue Besteuerung sicherzustellen.
3 Änderungen, die Ihr Team kennen sollte
- April 2021 : Responsibility moved to clients. Medium and large businesses in the private sector became responsible for determining the IR35 status of the contractors they work with. This law aligned private sector rules with those already in place for the public sector since 2017. HR teams were expected to assess contractor status, issue status determination statements (SDS), and apply the correct tax treatment where required.
- April 2025 : Company size thresholds changed. Company size thresholds changed in April 2025 and will affect many businesses from the 2027/28 tax year.
Die IR35 -Aktualisierungen definieren neu, was als kleines Unternehmen gilt. Ein Unternehmen gilt als klein, wenn es mindestens zwei der folgenden Kriterien erfüllt:
- Jahresumsatz von 15 Mio. EUR oder weniger
- Bilanzsumme von EUR 7.5 Mio. oder weniger
- 50 Mitarbeiter oder weniger
- 2027. April: Änderungen treten in Kraft.
Durch die neuen Schwellenwerte werden mehr Unternehmen als klein eingestuft.
Ihr Team muss in diesen Fällen möglicherweise nicht mehr die Einhaltung der IR35 -Vorschriften verwalten – der Vermittler des Anwenders ist für die Ermittlung des IR35 -Status verantwortlich.
Was das für Ihr Team bedeutet
Der IR35 -Status schwankt je nach Unternehmensgröße und regulatorischen Aktualisierungen.
Ein Wechsel bei Klassifizierungsänderungen, wer das Compliance-Risiko trägt. Viele Teams nutzen Technologie, um bei Überarbeitungen von Richtlinien immer einen Schritt voraus zu sein. Zum Beispiel:
Meet Celeste Celeste is an HR director for a U.S. tech company with a U.K. branch.
Die neuen IR-35 -Schwellen ab April 2025 ihr Unternehmen für das Steuerjahr 2027/28 von mittelmäßig auf klein umzuklassifizieren. Mal sehen, wie sie damit umgehen könnte:
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Ohne G-P |
Mit G-P |
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Celeste und ihr TEAM: Verfolgen Sie finanzielle Zeitpläne, um das genaue Datum zu überprüfen, an dem ihr Unternehmen als klein qualifiziert ist, um nicht zu früh oder zu spät zu handeln. Entwerfen Sie Mitteilungen, um allen Auftragnehmern die Verschiebung der Steuerpflicht zu erklären. Alle Vereinbarungen müssen neu verfasst und gemäß den neuen Regeln neu herausgegeben werden. Engagieren Sie teure externe Anwälte aus Großbritannien, um die Unterlagen prüfen zu lassen und sicherzustellen, dass das Unternehmen vor Strafen der britischen Steuerbehörde (HMRC) geschützt ist. |
Celeste und ihr TEAM: Erhalten Sie von G-P Gia™ automatisierte Benachrichtigungen über Schwellenwertüberschreitungen und den genauen Zeitpunkt zum Handeln. Erstellen Sie mit Gia im Handumdrehen eine rechtlich geprüfte, aktualisierte britische Versicherungspolice für Gewerbetreibende. Massenaktualisierung und Neuausstellung von Verträgen mit dem Vereinigten Königreich mit G-P Contractor . Nutzen Sie von Künstlicher Intelligenz unterstützte Tools, um neue Verträge auf potenzielle Compliance-Probleme mit lokalen britischen Gesetzen zu überprüfen und so das Risiko einer falschen Klassifizierung zu minimieren. |
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Geschätzte Gesamtdauer: 7–10 Wochen |
Gesamtgeschätzte Zeit: 1–3 Tage |
Celeste spart G-PWochen an juristischer Arbeit und manueller Dateneingabe, sodass sie sich stattdessen auf den Skalieren ihres globalen Teams konzentrieren kann.
Wer ist von den IR35 -Änderungen betroffen?
IR35 betrifft alle Unternehmen, die Auftragnehmer über Vermittler beauftragen.
Faktoren, die die Auftragnehmerklassifikation beeinflussen
Ihr Team muss die tatsächliche Arbeitsbeziehung beurteilen. Berufsbezeichnung und Vertrag bestimmen nicht den IR35 -Status.
Ein Auftragnehmer fällt unter IR-35 , wenn Sie:
- Feste Arbeitszeiten festlegen.
- Geben Sie vor, wie, wann und wo die Arbeiten ausgeführt werden.
- Stellen Sie Werkzeuge und Ausrüstung bereit.
- Beauftragen Sie den Auftragnehmer exklusiv.
- Lassen Sie nicht zu, dass ein Ersatzmitarbeiter die Arbeit erledigt.
Ein Auftragnehmer fällt außerhalb der IR-35 , wenn er:
- Kontrollieren Sie, wie sie die Arbeit erledigen.
- Mit mehreren Kunden gleichzeitig arbeiten.
- Verwenden Sie ihre eigenen Werkzeuge und Ausrüstung.
- Setzen Sie ihren eigenen Zeitplan.
- Gehen Sie ein finanzielles Risiko ein.
Ihre Rolle bei der Statusbestimmung
Ihr TEAM ist verantwortlich für die Bewertung des IR-35 -Status, wenn Ihr Unternehmen die Größengrenzen erreicht. Sie müssen:
- Issue an SDS: Your team must document each decision and share it with the contractor and relevant parties.
- Take reasonable care: Your team must show a consistent, well-documented approach to classification.
- Manage disputes: Your team must respond to any challenges within 45 days.
Unternehmen, die als klein eingestuft werden, tragen diese Verantwortung nicht. In diesen Fällen bestimmt der Vermittler des Auftragnehmers den IR-35 -Status.
Warum sind die Änderungen im Bereich IR35 für Arbeitgeber relevant?
IR-35 Fehler kosten Geld und setzen Sie einem langfristigen Risiko aus.
Strafen für Unternehmen und Auftragnehmer
Ihr TEAM wird haftbar, wenn HMRC eine falsche Klassifizierung identifiziert.
Das bedeutet:
- Unbezahlte Einkommensteuer und NICs
- Sowohl der Arbeitgeber- als auch der Mitarbeiteranteil der Steuer
- Zinsen und Strafen der britischen Steuerbehörde HMRC
Eine Fehlklassifizierung kann auch weitergehende Konsequenzen nach sich ziehen. Ihr Team muss möglicherweise rückwirkende Beschäftigungskosten wie Urlaubsgeld, Mindestlohndifferenzen und Rentenbeiträge übernehmen.
Rechtsstreitigkeiten und Reputationsschäden beeinträchtigen Ihre Wachstums- und Einstellungsfähigkeit im Land, und Ihre Aktivitäten in Großbritannien könnten ein Betriebsstättenrisiko darstellen, das zusätzliche Unternehmenssteuerstrafen auslöst.
Auftragnehmer, die unter IR35 Statuserfahrung fallen:
- Reduziertes Nettogehalt
- Begrenzter Arbeitsschutz
- Keine vollen Mitarbeiterleistungen
Streitigkeiten über den Status der IR-35 mit HMRC erzeugen ebenfalls finanziellen und administrativen Druck.
Verständnis der Haftung
Ihr Unternehmen trägt die volle Verantwortung für die IR-35 -Compliance, wenn Sie als mittel- oder groß klassifiziert werden. Sie müssen jeden Auftragnehmer bewerten, Ihre Entscheidungen dokumentieren und konsistente Prozesse anwenden.
Bei Nichteinhaltung angemessener Sorgfaltspflichten trägt Ihr Unternehmen die volle Last der nicht entrichteten Lohnsteuerabzugsverfahren und Sozialversicherungsbeiträge. Die britische Steuerbehörde HMRC geht aktiv Streitigkeiten im Zusammenhang mit der Einkommensteuer (IR35 nach und stellt regelmäßig Fragebögen zur Einhaltung der Vorschriften aus, um die Beschäftigung von Selbstständigen zu überprüfen.
Lesen Sie unseren Leitfaden zur Personalbeschaffung in Großbritannien, um zu verstehen, wie Sie Teams gesetzeskonform einstellen und führen können.
Best Practices für IR-35 -Compliance
IR-35 -Compliance erfordert eine fortlaufende Aufsicht. Ihr TEAM muss jede Auftragnehmer-Beziehung bewerten, dokumentieren und überwachen.
Verwenden Sie die richtigen Werkzeuge
Moderne Unternehmen nutzen Technologie, um die gesetzlichen Bestimmungen einzuhalten.
- HMRC’s CEST tool : The Check Employment Status for Tax (CEST) tool helps businesses figure out their status and show reasonable care during the assessment process.
- Agentische Künstliche Intelligenz für die Einhaltung von Humanressourcen : Standard tools aren't enough for global teams. Advanced solutions like Gia and G-P Contractor use AI to cross-check contractor agreements against local U.K. employment laws. These tools automatically flag misclassification risks and create legally vetted documents in minutes.
Schritte zur Bewertung Ihrer Auftragnehmer
- Track your company size Monitor thresholds ahead of the 2027/28 tax year to stay prepared.
- Standardize SDS documentation Every contractor needs a documented IR35 decision. You must prove you’ve taken reasonable care in making each assessment, record the outcome, and share it across the supply chain.
- Train hiring managers Day-to-day working conditions determine IR35 status. Your team needs to understand what triggers an inside IR35 classification — for example: dictating fixed hours, providing company equipment, or directing workflows.
- Monitor contractor relationships A contractor operating outside IR35 can become more integrated into your team over time, which can impact their status. Review arrangements consistently and adjust classifications when working patterns change.
Ein einheitlicher, gut dokumentierter Prozess reduziert das Risiko und schützt vor unerwarteten Steuerrisiken.
Wie G-P Contractor helfen kann
G-P Contractor nutzt KI-gestützte Mitarbeitereinstufung zur Risikoidentifizierung und integriert sich direkt in Systeme wie Workday und SAP SuccessFactors. Es bietet Ihrem TEAM sofortige Transparenz und klare Compliance-Richtlinien – alles an einem Ort.
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G-P fühlt sich wie ein echter Partner an. Ihr proaktiver Ansatz und das Engagement unseres Kundenerfolgsmanagers waren bahnbrechend und haben unsere Erfahrung grundlegend verändert.
Annie Diiorio
Human Resources Manager und geschäftsführender Geschäftspartner bei Canidium
