Punti chiave
- Cos'è l'IVA (IVA): È una tassa sui consumi raccolta in ogni fase della produzione. L'IVA contribuisce in modo significativo alle entrate pubbliche globali.
- L'ampliamento del divario IVA: I governi stanno implementando regole più severe, inclusi i CTC, per contrastare il crescente divario dell'IVA (IVA non riscossa).
- Conseguenze del mancato rispetto dell'IVA: Potresti affrontare sanzioni, controlli fiscali che richiedono tempo, interessi di interesse, restrizioni aziendali e danni alla reputazione.
- Garantire il rispetto dell'IVA con G-P: Gestiamo la corretta domanda, la riscossione e il pagamento dell'IVA secondo le normative locali in ogni paese in cui operi.
Cos'è l'Imposta sul Valore Aggiunto?
L'imposta sul valore aggiunto, o IVA, può a volte sembrare un po' complessa, ma se la si analizza nel dettaglio, si può descrivere come un processo in cui le autorità fiscali, come il governo, riscuotono una percentuale del valore aggiunto in ogni fase della catena economica di un produttore. In definitiva, il processo IVA si conclude con il consumo dei beni o servizi da parte dei consumatori.
I processi globali relativi all'IVA coinvolgono tre attori principali: il fornitore, l'acquirente e le autorità fiscali (il governo). L'IVA è pagata da tutti i soggetti coinvolti in questa catena, tuttavia solo le imprese possono detrarre l'IVA a monte, che in alcuni paesi viene definita "ritenuta IVA".
VAT has a huge impact on the global economy, and it is by far the most significant consumption tax system used around the world. With 162 trading nations, VAT contributes more than 30 percent of all public revenue.
Sebbene i governi abbiano utilizzato l'IVA in tutto il mondo fin dalla sua introduzione negli anni 1950, attualmente sono in corso importanti cambiamenti globali nell'IVA di cui le aziende dovrebbero essere consapevoli. Uno di questi cambiamenti principali è l'ampliamento del divario globale dell'IVA e l'introduzione dei CTC (controlli continui delle transazioni).
Il divario di conformità all'IVA e l'introduzione dei CTC
A livello globale, le aziende sono responsabili della corretta elaborazione e dichiarazione della loro IVA. Se fatto correttamente, ciò consente alle autorità fiscali di verificare e controllare le proprie transazioni commerciali globali. Tuttavia, nonostante i governi mettano in atto controlli di questo tipo, frodi, malpractice e errori umani portano i governi a riscuotere significativamente meno IVA di quanto dovrebbero.
A livello globale, si stima che il divario dell'IVA sia cresciuto fino a superare500 miliardi di euro – il che corrisponde a circa il 15 - 30 percento dell'IVA che dovrebbe essere riscosso a livello mondiale.
A causa dell'aumento del divario IVA, i governi di tutto il mondo hanno introdotto nuove regole e regolamenti aggiornati, oltre a sanzioni.
Principali conseguenze 8 del mancato rispetto dell'IVA
Per ridurre il divario IVA sempre più ampio, le autorità fiscali stanno applicando diversi tipi di sanzioni legali e regolamenti. Il mancato rispetto dell'IVA è un grave reato penale in alcuni paesi; pertanto, le aziende devono essere certe di poter dimostrare rapidamente e facilmente la loro conformità globale all'IVA, altrimenti affronteranno queste otto conseguenze.
Uno sguardo più approfondito tra CTC e Regolamenti di conformità all'IVA
Come accennato in precedenza, le aziende che non possono dimostrare la loro conformità ai CTC sono destinate a essere penalizzate più severamente rispetto a quelle ritenute colpevoli di non conformità all'IVA. Uno dei motivi principali è che, come suggerisce il nome, le autorità fiscali utilizzeranno i CTC per controllare continuamente le transazioni azienda, anziché ogni tre mesi, come nel Regno Unito.
Una recente legge messicana è un esempio di come il governo abbia applicato le normative CTC. La legge considera reato l'emissione di fatture per operazioni inesistenti, che a sua volta può essere classificata come frode fiscale o criminalità organizzata.
Per rimanere conformi ai CTC globali, è fondamentale che le aziende identifichino questi sei requisiti legali che dipendono da una rigorosa gestione del cambiamento di conformità al futuro.
Tendenze di conformità CTC e IVA in tutto il mondo
Le aziende che intendono espandere la propria attività a livello globale dovrebbero familiarizzare con le tendenze relative all'IVA e al CTC (Costo del Credito Commerciale) per le regioni EMEA, AMER e APAC.
1. Conformità all'IVA e crediti d'imposta sul consumo (CTC) in Europa, Medio Oriente e Africa (EMEA)
I governi di tutta l'EMEA hanno iniziato a utilizzare sempre più i CTC a seguito della convergenza di tre principali legislazioni a livello UE e degli Stati membri (la Direttiva Capitolo 5 IVA, la Direttiva di modifica della Direttiva UE sull'IVA e la Direttiva UE). Alcuni nuovi aggiornamenti da prendere in considerazione includono:
- One of the main reasons for CTCs adoption across the EU is to make existing VAT reporting processes more granular and frequent. In a nutshell, this is what CTCs are all about, making sure companies can prove VAT compliance on a continuous basis, rather than traditional, less frequent VAT returns.
- Anche la fatturazione elettronica sta diventando ampiamente accettata in questa regione. Paesi come Regno Unito, Polonia, Spagna e Ungheria sono stati tra i primi a introdurre nuovi requisiti di IVA. Queste nuove regole richiedono alle aziende di fornire file digitali (e-inguicing) con dati di transazione più dettagliati da inviare. Questo serve a sostituire le presentazioni di IVA meno frequenti, a cui la maggior parte delle aziende è abituata.
- Ora, tuttavia, l'Italia è l'unico paese europeo ad avere una vera e propria fatturazione elettronica obbligatoria del CTC. Altri paesi dell'UE hanno esclusivamente reso un'opzione la fatturazione elettronica CTC.
2. Conformità IVA e CTC nelle Americhe (AMER)
- Le procedure di registrazione dell'IVA sono molto diverse per le aziende in tutte le Americhe (USA, Canada, Messico, Sud America) rispetto a quelle dell'UE. Per esempio, i governi in Canada, Nord e Sud America stanno attualmente ponendo maggiore enfasi su pratiche accurate di conservazione dei documenti piuttosto che sul processo di creazione delle fatture. Tuttavia, questo sta cambiando lentamente in AMER, poiché la tendenza globale ha iniziato a muoversi drasticamente nella direzione opposta, con le autorità fiscali che si concentrano sul ripensare il processo di creazione delle fatture – l'introduzione della fatturazione elettronica CTC è un esempio.
- Le aziende di AMER devono iniziare ad adattare i loro sistemi alla fatturazione elettronica CTC da oggi, poiché la collaborazione coesa tra le autorità fiscali nelle Americhe sta aumentando notevolmente. Ad esempio, per combattere l'evasione fiscale e le frodi, l'erario messicano (SAT) ha recentemente implementato un'estensione del processo standardizzato di fatturazione elettronica messicana. Le autorità fiscali hanno introdotto questo nuovo processo per le aziende coinvolte nelle transazioni di esportazione dal Messico verso gli Stati Uniti e il Canada.
- Inoltre, la mancata conformità all'IVA in America Latina (Sud America, America Centrale, Isole dei Caraibi e Messico) non è un'opzione. La loro conformità alla fatturazione elettronica è piuttosto binaria: una fattura conforme viene emessa o ricevuta o nessuna delle due. Le conseguenze dell'emissione o del ricevimento di una fattura non conformità sono molto più severe in America Latina rispetto a qualsiasi altra regione AMER. Ad esempio, le sanzioni amministrative per il mancato rispetto dell'IVA possono, in certi casi, superare il valore effettivo della transazione – in Brasile, le sanzioni possono arrivare fino al 150 percento del valore della transazione.
3. Conformità all'IVA e CTC in Asia Pacifico (APAC)
- I governi della regione APAC sono diventati pionieri nel campo della fatturazione elettronica. Influenzati e ispirati dalle rigide restrizioni dell'America Latina sulle CTC, paesi come Cina, Indonesia e Taiwan stanno introducendo nei prossimi anni la fatturazione elettronica obbligatoria parziale o completa.
- La fatturazione elettronica dell'IVA in Cina è iniziata circa due decenni fa, con un allora chiamato "Sistema dell'Imposta d'Oro". Questo consisteva in una piattaforma imposta fiscale per la rendicontazione e la fatturazione, oltre a normative legislative e questioni legali relative alle firme elettroniche. Ora, le aziende in APAC possono emettere fatture tramite il sistema nazionale con software certificati dalle autorità fiscali.
- The government in the APAC region is also working on setting out clear standards for e-invoicing. This involves clearly defining the security and operational requirements, along with data exchange standards for companies. Companies in Asia in particular have begun using these standards.
Ruolo delle tecnologie nel futuro della conformità globale all'IVA
CTCs are becoming the future for companies looking to take their business to global markets. Why? E-invoicing enables companies trading in international markets to record their business transactions with their suppliers on real-time transmission. The development of IT technology since the 1950s has been a critical factor in this advancement.
Inoltre, secondo una recente ricerca di PwC, in media ci vuole il 27 percento di tempo in meno per rispettare gli obblighi IVA nei paesi in cui le imprese pagano e presentano l'IVA online. Dal 2008, oltre 26 economie hanno adottato il sistema elettronico di registrazione e pagamento. La tecnologia e la fatturazione elettronica CTC stanno aprendo la strada alle aziende globali per diventare più efficienti nelle loro attività commerciali, oltre a contribuire a ridurre frodi ed evasioni.
Is your company looking to build a remote team? Our full stack global employment platform along with our HR experts can help you manage the process of global VAT compliance, easily and quickly.
