1099 연방 소득세 정보 양식은 국세청(IRS)에 실업 소득을 보고하는 중요한 수단입니다. 현재 다양한 유형의 소득에 해당하는 20 다양한 1099 양식 이 있습니다. 최근까지 고용주는 이 1099-MISC 양식을 사용하여 비정규직 근로자, 즉 프리랜서 및 독립 계약자에 대한 지급을 보고했습니다.
그러나, 이는 양식 의 재도입으로 변경되었습니다1099-NEC. 이 게시물에서는 1099 양식으로 비직원 보상을 보고하는 방법을 자세히 설명하고 새 양식과 양식의 차이점을 설명합니다1099-NEC1099-MISC.
양식이란 1099-NEC무엇입니까?
양식의 NEC는 비직원 보상을 1099-NEC 의미합니다. 회사의 관점에서 비직원 보상은 직원이 아닌 독립 계약자로 분류하는 근로자에게 지급하는 보수를 구성합니다. 특히, 회사는 계약직 근로자가 주어진 과세 연도에 서비스에 대해 미화 달러600 이상을 지불한 경우 1099-NEC 양식을 제공해야 합니다.
근로자의 관점에서, 자영업 소득이라고도 하는 비직원 보상은 직원이 아닌 프리랜서 또는 독립 계약자로 제공되는 업무에 대해 받는 모든 지급금입니다. 직원 소득은 양식에 보고됩니다W-2. 회사의 직원이고 측면에 프리랜싱을 하는 일부 근로자는 W-2 및 1099-NEC 양식을 모두 받게 됩니다. 개인은 세금 신고 시 출처에 관계없이 모든 소득을 보고해야 합니다.
양식이 1099-NEC 반환되는 이유는 무엇입니까?
일부 계약자 및 고용주는 양식을 기억할 수 1099-NEC있습니다. 이 양식은 부터 사용되지 1982않았습니다. 그 이후로 기업은 양식7의 상자를 사용하여 비직원 보상을 1099-MISC 보고했습니다. 그렇다면, IRS가 1099-NEC 올해 왜 양식을 다시 도입했습니까? 이 변경에는 두 가지 주요 이유가 있습니다.
1. Gig 경제의 부상
프리랜서 작업은 점점 더 일반화되고 있으며, 미국에서는 매년 점점 더 많은 전문가들이 이러한 유형의 작업을 수행하고 있습니다. 일부 근로자는 직원으로서 보다 전통적인 직책을 맡는 것 외에도 나란히 프리랜서 업무에 참여하는 반면, 다른 근로자는 완전히 자영업을 합니다. 비정규직 작업은 일상적이고 비숙련적인 노동에서부터 전문가의 컨설팅 서비스에 이르기까지 매우 다양합니다.
성장 전망에 따르면 년까지 미국 근로자의 절반 2027이상이 프리랜서가 될 것으로 예상됩니다.비직원 보상을 지급하는 회사 및 받는 근로자의 유병률 이 확대됨에 따라 기타 형태의 상자만 있는 것이 아니라 이러한 유형의 소득 전용 양식을 요구했습니다.
2. 제출 기한 간소화
이 변경의 또 다른 주요 이유는 직원 및 비직원 보상 보고에 대한 별도의 제출 기한으로 인한 이전의 혼란을 피하기 위함이었습니다. 고용주는 매년 1월까지 전년도 W-2 직원 보상 양식을 제출해야 합니다. 31 그러나 양식 제출 마감일은 2개월 후1099-MISC였습니다. 이 큰 격차로 인해 혼란이 발생했고 세금 사기의 여지가 있었습니다.
년에 IRS2015는 미국인을 세금 인상으로부터 보호(PATH)법과 관련된 문제를 해결하려고 했습니다. 이 법률은 양식 7 상자에 비직원 소득을 보고하는 마감일을 양식 의 마감일1099-MISC과 일치시켰으나W-2, 양식 의 다른 부분에 대해서는 이후 마감일을 남겨두었습니다1099-MISC. 문제를 해결하는 대신, 동일한 양식의 일부에 대해 두 가지 마감일이 다르기 때문에 여전히 많은 파일러가 혼란스러웠습니다.
가장 최근의 해결책1099-NEC은 재소개 양식입니다. 양식에1099-NEC는 단일 제출 기한이 있으며, 해당 기한은 양식 에 부합합니다W-2. 이제 직원 및 비직원 소득은 동일한 보고 기한을 공유하며 각자 세금 양식을 받습니다.
1099 NEC와 1099-MISC — 차이점은 무엇입니까?
1099-NEC 와 의 차이점은 무엇입니까1099-MISC? 양식1099-NEC과 양식 모두 IRS에 수입을 보고하는 데 1099-MISC 사용됩니다. 그러나 보장되는 소득의 유형에는 차이가 있습니다.
- 비직원 보상: 양식은 비직원 보상을 보고하는 데 사용되는 1099-NEC 새로운 양식입니다. 회사가 근로자에게 서비스 비용을 지불하고 근로자가 W-2 직원이 아닌 경우 회사는 양식을 사용합니다1099-NEC. 이 양식은 전적으로 임시 근로자에게 지급되는 금액을 보고하기 위한 것입니다.
- 기타 소득: 양식은 다른 세금 양식에 맞지 않는 기타 형태의 소득에 대한 캐치올 1099-MISC 역할을 합니다. 이는 양식7의 상자에 나열된 비직원 보상을 포함하는 데 사용됩니다. 이제 회사는 더 이상 양식을 사용하여 비직원 보상을 1099-MISC 보고하지 않습니다. 현재 기타 정보라는 제목의 양식 1099-MISC은 기타 형태의 소득에 계속 사용되지만, 박스7는 현재 최소 US$의 직접 판매5,000를 보고하는 데 사용됩니다.
비직원 보상을 보고하기 위해 여러 번에 걸쳐 각각 사용되었다는 사실을 형성1099-NEC하고 1099-MISC 공유합니다. 그러나 현재로서는 이들이 공통적으로 가지고 있는 유일한 것은 두 가지 모두 비고용 소득 보고에 사용되는 세금 양식의 1099 범주에 속한다는 것입니다. 이 범주 내에서 양식 1099-NEC 및 양식은 완전히 다른 유형의 소득을 보고하는 데 1099-MISC 사용됩니다.
누가 양식을 제출해야 합니까1099-NEC?
회사가 해당 과세 연도 내에 비직원에게 비즈니스 서비스에 대해 미화 달러600 이상을 지급한 경우1099-NEC, 양식을 제출해야 합니다. 이는 미국 이외 지역에 기반을 둔 국제 계약업체에는 적용되지 않습니다.
IRS에 따라 비거주 외국인에 대한 지급은 원천징수 대상 1042-S외국인의 미국 원천 소득 양식 에 보고되어야 합니다. 양식 과 1096 함께 양식을 제출하는 것처럼 이 1099경우 양식 과 1042 함께 양식을 제출합니다1042-S.
미국 근로자의 경우 비직원에게 급여를 지급할 때마다 양식이 1099-NEC 적용됩니다. 비직원은 회사를 위한 프로젝트를 완료하기 위해 계약 기준으로 고용한 사람일 수 있습니다. 예를 들어, 회사에서 정기적으로 일하는 프리랜서 작가 또는 특정 프로젝트에 대해 자문을 구하기 위해 방문한 전문가가 여기에 포함될 수 있습니다. 또한 귀하가 고용한 서비스를 제공하는 변호사가 될 수도 있습니다. 근로자가 정규 급여를 지급받지 않는 경우, 해당 개인은 직원이 아니며 양식1099-NEC이 아닌 W-2 양식을 받아야 합니다.
경우에 따라 개별 계약자를 고용하는 대신 기업, 부동산 또는 파트너십과 계약을 맺어 회사를 위한 업무를 완수할 수 있습니다. 이러한 경우에도 1099-NEC 양식을 사용하여 해당 지급을 보고할 수 있습니다. 비직원 보상이 항상 서비스에 대한 직접 지급의 형태를 취하는 것은 아닙니다. 비직원 소득에는 수수료, 복리후생 또는 커미션이 포함될 수 있습니다.
서비스를 계약하고 고객으로부터 최소 미화 달러600를 받은 자영업자는 1099-NEC 양식을 받아야 합니다. 소득세를 신고할 때 이 소득을 신고해야 합니다.
누가 양식을 제출해야 합니까1099-MISC?
양식 7에서는 양식 1099-NEC 만 대체된 상자이므로1099-MISC, 이 기타 소득 양식을 제출할 수 있는 경우가 여전히 많습니다. 그러나 1099-MISC 대신 를 사용할 수 있는지 궁금하다면 1099-NEC정답은 아니요입니다. 1099-MISC 다른 유형의 비고용 소득 보고에만 사용할 수 있습니다. 신고 양식이 필요한 소득의 몇 가지 예는 다음과 1099-MISC 같습니다.
- 로열티
- 임대료
- 상품 또는 상
- 어선 수익금
- 보험 수익 자르기
- 의료 또는 의료비 지급
- 변호사에게 지급된 총 수익
- 배당금 및 면세 이자 지급 대체
양식 에서와 마찬가지로1099-NEC, US$600는 로열티 지급을 제외하고 이 양식으로 수입을 보고해야 하는 컷오프입니다. US$10 이상의 로열티는 양식으로 보고해야 합니다1099-MISC. IRS는 어떤 유형의 소득이 양식에 포함되어야 하는지에 대한 자세한 정보를 제공합니다1099-MISC. 보고해야 할 지급 유형 전용의 다른 세금 양식이 없는 경우, 양식이 귀하가 사용하는 양식1099-MISC이어야 합니다.
독립 계약자를 1099-NEC 위한 양식 제출 방법
비정규직 근로자를 고용하여 양식을 제출해야 하는 경우1099-NEC, 양식에 다음 정보를 포함시켜야 합니다.
- 회사의 식별 정보: 납세자 식별 번호(TIN)와 함께 회사의 법적 이름과 주소를 포함하십시오.
- 수령인의 식별 정보: 수령인의 이름, 주소, TIN 또는 사회보장번호도 포함시킵니다.
- 보상 금액: 상자 1에 이전 과세 연도에 수령자에게 지급한 비직원 보상의 총 금액을 기재하십시오.
- 원천징수 정보: 해당하는 경우, 연방 소득세 또는 주 소득세 원천징수에 유의하십시오.
또한 이 양식은 주 소득을 보고하고 회사의 주 세금 식별 번호를 제공할 수 있는 공간을 제공합니다. 이 정보를 IRS에 보고할 필요는 없지만, 이 정보를 양식에 예의상 포함시킬 수 있습니다. 이들이 주 소득세 신고서를 쉽게 제출할 수 있기 때문입니다.
IRS는 기업이 FIRE( Filing Information Returns Electronically ) 시스템을 사용하여 1099-NEC 전자적으로 양식을 제출하도록 권장합니다. 같은 해에 또는 더 많은 정보 반환을 제출하는 250 경우, 법적으로 전자적으로 제출해야 합니다.전자적으로 제출하려면 처음부터 전자적으로 파일을 생성해야 합니다. 예를 들어 PDF 사본을 스캔할 수 없습니다.
1099-NEC 양식을 제출하려면 모든 관련 당사자와 양식을 공유해야 합니다.
- IRS : 무엇보다도, 양식의 사본 A는 IRS로 가1099-NEC야 합니다. 양식 과 함께 모든 계약자 지급의 총 달러 금액을 보고하는 양식 1096, 미국 정보 반환의 연간 요약 및 전송1099-NEC도 제출해야 합니다.
- 주정부 수익부: 일부 주정부 세무부에서는 양식 사본도 보내줄 것을 요구합니다. 해당 주의 요건을 확인하여 이 단계가 필요한지 확인하십시오. 그렇다면 사본 1을 제출해야 합니다.
- 계약자: 계약자는 또한 소득세 신고에 사용할 수 있도록 양식 사본 - 사본 B -를 받아야 합니다. Copy2는 계약자에게 주 제출 정보를 제공합니다.
- 귀하의 기록: 마지막으로, 회사 기록을 위해 C 사본을 보관해야 합니다. 사업 세금 신고서를 제출하려면 임금 비용에 대한 이 정보가 필요합니다.
IRS는 귀하가 제공한 정보를 계약자의 세금 신고서와 비교할 것이므로, 지급을 정확하게 보고하는 것이 중요합니다.
기업은 1099-MISC 및 를 모두 제출해야 합니까1099-NEC?
일부 사업체는 양식1099-MISC과 양식을 모두 제출해야 합니다1099-NEC. 어떤 경우에는 동일한 근로자에 대해, 그러나 이 상황은 흔하지 않을 수 있습니다.
제출해야 하는 양식은 귀사가 IRS에 보고해야 하는 지급 유형에 따라 다릅니다. 예를 들어, 귀사가 계약업체를 고용하고 콘테스트 또는 금전적 경품 추첨을 주최하는 경우, 이러한 다른 유형의 지급을 보고하기 위해 두 양식을 모두 제출해야 할 수 있습니다. 두 가지 유형의 1099 양식을 모두 제출해야 하는 경우 각 양식 유형에 1096 대해 별도의 양식을 제출해야 합니다.
대부분의 경우, 계약자에게 지불을 보고하기 1099-MISC 위해 양식을 제출하는 데 사용한 회사는 이제 양식 으로 간단히 전환할 것입니다1099-NEC. 비직원 보상을 보고1099-MISC하기 위해 더 이상 양식을 사용할 필요가 없습니다. 이 양식은 이 양식에 포함된 기타 유형의 지급을 보고해야 하는 경우에만 귀사와 관련이 있습니다.
양식 1099-NEC 및 의 제출 마감일은 언제1099-MISC입니까?
양식 1099-MISC 또는 를 제출할 때는 마감일 전에 다음과 같이 제출해야 1099-NEC합니다.
- 양식 1099-NEC 마감일: 양식의 마감일1099-NEC은 양식31이 적용되는 과세연도 다음 해 1월입니다. 이 마감일은 종이 또는 전자 제출과 동일합니다. 1월이 주말 또는 휴일31인 경우, 마감일은 다음 영업일로 이전됩니다. 2021예를 들어, 년에는 2월 1일 월요일에 실제 마감일이 되었습니다. 회사는 이 시점까지 IRS 및 계약자에게 양식을 제출해야 합니다.
- 양식 1099-MISC 마감일: IRS1099-MISC에 양식을 제출하는 마감일은 서류로 3월 1일 제출하거나 전자적으로 제출하는 3월 31일 경우입니다. 그러나 회사는 1월까지 또는 주말31이나 휴일의 경우 약간 늦게 수신1099-MISC자에게 양식을 보내야 합니다.
마감일까지 양식을 발행하지 않으면 양식당 US$50에서 US$270까지 같은 해에 최대 US$556,500까지 IRS에 벌금이 부과될 수 있습니다. 신고하지 않는 것이 우발적이 아니고 요구 사항을 고의적으로 무시하는 경우 양식당 최소 미화 달러550의 벌금이 더 많이 부과될 수 있지만 벌금은 양식이 얼마나 늦는지에 따라 달라집니다.
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