France’s central location in Europe and strong economy make it an attractive place to build your team. But before you make your first hire, you need to set up payroll in France. Managing payroll involves calculating tax and social security contributions, applying strict reporting requirements, and keeping up with changing regulations — all of which increase admin time and the risk of noncompliance.
Em vez de enfrentar isso sozinho, a GP tem uma solução para todas as suas necessidades de emprego. Eis o que você precisa saber ao gerenciar serviços de folha de pagamento na França.
Como configurar a folha de pagamento na França
Using payroll services in France helps you comply with local regulations. But before you can hire and pay your team members, you need a legal presence in the country, which usually means setting up a subsidiary in France.
Antes de os funcionários começarem a trabalhar, você deve registrá-los na previdência social, enviando uma declaração prévia à contratação (DPAE) à autoridade de previdência social da França. Os empregadores também devem se inscrever no fundo previdenciário complementar obrigatório (AGIRC-ARRCO) para todos os funcionários do setor privado. A maioria dos acordos coletivos de trabalho exige que os empregadores inscrevam os funcionários em um fundo de previdência para cobertura de vida e invalidez.
O próximo passo é coletar informações de cada membro da equipe para processar a folha de pagamento, incluindo:
- Número de segurança social francês (numéro d'Inscription au répertoire, ou NIR)
- Dados bancários (relevé d'Identité bancaire ou RIB)
- Informações pessoais relevantes para o contrato de trabalho, como nome completo, endereço e dados de contato.
Uma alternativa mais fácil é estabelecer uma parceria com um empregador registado (EOR, na sigla em inglês), como a GP. Gerenciamos a folha de pagamento com 99% de precisão, para que sua equipe seja sempre paga em dia. Conosco, você não precisa criar uma entidade local nem se preocupar com a administração da folha de pagamento. Garantimos o cumprimento integral de todas as obrigações relativas à folha de pagamento e ao emprego.
Impostos sobre a folha de pagamento e segurança social na França
Na França, a folha de pagamento envolve deduções de imposto de renda e contribuições para a seguridade social, que o empregador retém do salário do empregado.
Imposto de renda pessoal na França (PAYE)
A França utiliza um sistema de pagamento conforme o ganho (PAYE), conhecido como prélèvement à la source (PAS).
A taxa de imposto é progressiva, mas complexa. Depende de vários fatores, como a renda total da família dividida pelo número de "partes" ou quociente familiar.
- Um adulto solteiro é uma parte
- Um casal casado é composto por duas partes.
- Os dois primeiros filhos são 0.5 partes cada
- Cada filho depois desse é uma parte.
O PAYE é calculado sobre o salário líquido tributável, não sobre o salário bruto. Esse valor é inferior ao salário bruto porque não inclui as contribuições obrigatórias do empregado para a seguridade social.
As faixas de imposto de renda anual da França para 2025 são:
- Up to EUR 11,294: 0%
- EUR 11,295–28,797: 11%
- EUR 28,798– 82,341: 30%
- EUR 82,342– 177,106: 41%
- Over EUR 177,106: 45%
Contribuições para a segurança social na França
Empregadores e empregados contribuem para o sistema de segurança social da França. Essas contribuições abrangem assistência médica, benefícios familiares, aposentadoria, seguro-desemprego e muito mais. As taxas variam de acordo com o salário, o setor e os acordos coletivos de trabalho.
- France employer contribution: This is 25–45% of the employee's gross salary. It includes payments for state-funded healthcare, a basic state pension, and mandatory supplementary pension schemes (retraite complémentaire), unemployment, occupational insurance, family benefits, and disability and death insurance (prévoyance). Employers may also need to contribute towards supplementary schemes such as provident funds, depending on the CBA and employee category.
- France employee contributions: This is 20–23% of the employee's gross salary. Employees must also make general social contributions (contribution sociale généralisée, or CSG) and social debt repayment contributions (contribution au remboursement de la dette sociale, or CRDS). Employers withhold employee CSG and CRDS contributions, in addition to employee social security contributions.
Outros impostos comerciais na França
As empresas pagam um imposto de renda corporativo padrão de 25% e um imposto sobre valor agregado (IVA) de 20%, embora taxas reduzidas de IVA se apliquem a determinados bens e serviços.
Elementos da administração da folha de pagamento na França
- Payment frequency: Salaries are paid monthly. Employers must give each employee a detailed payslip (bulletin de paie) every month.
- A Salário do 13mês : While not mandatory, this is often required by a CBA. It’s typically paid at the end of the year.
- Payslip requirements: Payslips must include detailed information such as employer and employee details, job title, applicable CBA reference code, gross salary, a detailed breakdown of all social security and tax deductions, net payable salary, and accrued annual leave.
- Reporting and deadlines: Employers must create a monthly electronic report, called the déclaration sociale nominative (DSN). This report collects payroll data, taxes, and contributions and is submitted to the relevant authorities.
Opções de folha de pagamento na França para empresas
As empresas que se expandem para França têm três opções principais para gerir a folha de pagamentos:
- Internal payroll: A company with a registered subsidiary in France and a large HR team can manage payroll internally. But this means hiring staff with expertise in French labor and tax law, and it’s usually best suited for large organizations that can invest plenty of time, money, and resources into a dedicated internal team.
- Partner with an EOR: Working with an EOR like G-P lets you manage payroll in France without setting up a local entity. As the France EOR, G-P handles all aspects of payroll and tax so your business is fully compliant.
- Use G-P Contractor™: Although independent contractors aren’t part of payroll, some companies rely on this worker type for specialized projects. With G-P Contractor, you can hire and pay contractors in 190 countries and in your choice of currency, using a digital wallet, bank transfer, or virtual card.
Pagamento de trabalhadores independentes na França
Na França, os trabalhadores autônomos são responsáveis por se registrarem junto à Receita Federal e ao sistema de seguridade social. Eles emitem faturas pelos seus serviços, preenchem as suas próprias declarações de imposto de renda e pagam as suas próprias contribuições para a previdência social. Ao contratar trabalhadores independentes (travailleurs indépendants) na França, lembre-se de que eles são autônomos e totalmente independentes da folha de pagamento de funcionários.
Você deve cumprir um "dever legal de vigilância" (obrigação de vigilância) para qualquer contrato de serviço superior a EUR 5,000 (excluindo IVA). Antes de iniciar qualquer trabalho, verifique se a empresa do contratado está registrada e em dia com os impostos e contribuições para a segurança social.
Termos de direito e rescisão na França
Na França, a rescisão do contrato de trabalho é regida por leis trabalhistas rigorosas, criadas para proteger os funcionários. Os empregadores devem ter um motivo válido para a rescisão do contrato de trabalho, que pode ser baseado em razões pessoais (como desempenho ou má conduta) ou em razões econômicas.
Os empregadores devem seguir um processo formal, incluindo uma reunião preliminar e uma notificação de demissão por escrito.
Os períodos de experiência facilitam o término do contrato de trabalho para ambas as partes. Mas mesmo durante o período de experiência, os empregadores devem cumprir os prazos mínimos de aviso prévio, e os funcionários estão protegidos contra demissões injustas ou discriminatórias.
Os prazos de aviso prévio dependem da função do funcionário, do tempo de serviço e de qualquer acordo coletivo de trabalho aplicável. Os funcionários com contrato permanente e com pelo menos oito meses de serviço têm direito a indenização por rescisão contratual, exceto em casos de conduta grave. A indenização por rescisão contratual é calculada utilizando o maior dos seguintes valores:
- O salário médio mensal nos últimos 12 meses, ou
- Um terço do salário dos últimos três meses (incluindo bônus, proporcionalmente).
A indenização mínima legal por rescisão contratual é:
- Um quarto do salário mensal por ano de serviço durante os primeiros 10 anos
- Um terço do salário mensal por ano de serviço após 10 anos, a menos que o Acordo Coletivo de Trabalho preveja um valor maior.
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