L’emplacement stratégique de la Lettonie dans la région Baltique offre un avantage significatif aux entreprises qui se développent en Europe. Cependant, l’établissement d’une présence nécessite de naviguer dans les lois fiscales et sur l’emploi du pays, y compris la mise en place d’un système de paie conforme. Les entreprises doivent soit créer une entité juridique locale, soit s’associer à un EOR pour gérer la paie en Lettonie.
G-P L’EOR
Fiscalité et sécurité sociale en Lettonie
La Lettonie fonctionne sur un système Pay As You Earn (PAYE), où les employeurs sont responsables de la retenue et du versement des impôts et des cotisations sociales sur les salaires des employés. Une compréhension approfondie de ces obligations est essentielle pour la conformité.
Impôt sur le revenu des particuliers en Lettonie
À compter du 2025, la Lettonie applique un taux progressif d’impôt sur le revenu des personnes sur les revenus annuels. Les employeurs sont responsables de la retenue progressive des taux d’impôt sur le revenu personnel de 25.5 % (pour les revenus jusqu’à 105 300 €) et de 33 % (sur les revenus supérieurs à ce seuil) au nom des employés.
Cotisations de sécurité sociale Lettonie
Tant les employeurs que les employés contribuent au régime d’assurance sociale de l’État. Pour 2025, les tarifs standard sont les suivants :
- Cotisation patronale : 23.59 % du salaire brut de l’employé
- Cotisation salariale : 10.50 % du salaire brut de l’employé
Options de paie en Lettonie pour les entreprises
Les entreprises disposent de trois options principales pour gérer la paie en Lettonie :
- Paie interne : il s’agit de gérer la paie par l’intermédiaire de votre propre filiale lettonne. Cette approche vous donne un contrôle total, mais nécessite une équipe RH et juridique locale dédiée pour garantir la conformité à toutes les réglementations. Il convient mieux aux grandes entreprises qui s’engagent à long terme dans le pays.
- Société locale de traitement de la paie : vous pouvez externaliser les calculs de paie à un fournisseur tiers en Lettonie. Bien que cela puisse simplifier le traitement, votre société reste légalement responsable de toutes les questions de conformité, y compris la retenue fiscale et le signalement exacts.
- G-P : Le partenariat avec un EOR mondial comme G-P est la solution la plus complète. Nous gérons tous les aspects de la paie, des impôts, des avantages sociaux et de la conformité en votre nom, en atténuant les risques et en libérant vos ressources pour vous concentrer sur les opérations commerciales.
Comment mettre en place la gestion de la paie en Lettonie
Avant de pouvoir embaucher des employés et traiter la paie, vous devez avoir une entité juridique enregistrée en Lettonie. L’alternative est de s’associer à un EOR comme G-P, ce qui vous permet de contourner le long processus de configuration des filiales.
Administration de la paie et rapports
Les employeurs doivent soumettre un rapport mensuel à l’Administration fiscale de l’État letton (VID) détaillant tous les revenus payés et les impôts retenus. Ce rapport est dû avant le 17th du mois suivant le paiement du salaire, les paiements d’impôt étant généralement dus avant le 23.
En vertu de la loi, les salaires doivent être payés au moins deux fois par mois, bien que les employeurs et les employés puissent mutuellement convenir par écrit d’un calendrier de paiement mensuel, qui est une pratique courante pour les rôles professionnels.
Exigences relatives aux fiches de paie
Les employeurs sont légalement tenus de fournir aux employés une fiche de paie détaillée pour chaque période de paie. Ce document doit clairement indiquer le salaire brut, toutes les taxes et cotisations sociales déduites, ainsi que le salaire net final.
Droits et conditions de licenciement
Les contrats de travail doivent inclure des conditions clés liées au licenciement et aux indemnités de licenciement afin de garantir la conformité au droit du travail letton.
- Périodes d’essai : peuvent être définies pour une durée maximale de trois mois.
- Contrats à durée déterminée : sont autorisés pour le travail temporaire et ne peuvent généralement pas dépasser cinq ans.
- Délais de préavis : en cas de licenciement initié par l’employeur, un délai de préavis d’un mois est généralement requis.
- Indemnité de licenciement : Les employés licenciés par l’employeur ont droit à une indemnité de licenciement en fonction de leur ancienneté :
- Moins de 5 ans de service : 1 mois de salaire moyen
- 5 à 10 années de service : 2 mois de salaire moyen
- 10 à 20 années de service : 3 mois de salaire moyen
- Plus de 20 ans de service : 4 mois de salaire moyen
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