英國的 IR35 條規則：企業指南

關鍵資訊

• 工作現實決定了稅務狀態： IR35 歲以下，專業人士的日常工作安排決定了他們的稅務責任，無論其職銜或合約如何。

• 僱主負有法律責任：中大型企業必須積極評估承包商狀況，或因錯誤分類而面臨嚴重的 HMRC 處罰。

• 門檻更新改變責任： 增加公司規模門檻將在 2027/28 稅年前將許多企業重新分類為小企業，將 IR35 項責任轉回承包商的中介機構。

• AI 工具可簡化合規程序： G-P Contractor™ 自動化分類檢查，並降低聘用英國人才的財務和法律風險。

在英國， 您的公司規模定義了 IR35 如何適用於您的團隊，並且隨著新的門檻生效，您的義務可能會發生變化。 

本指南將拆解規則，解釋所發生的變化，並向您展示如何 領先於英國合規 法規。

什麼是 IR35？

IR35 概述了當承包商透過自己的公司工作時，他們如何納稅，通常稱為個人服務公司 （PSC）。

規則很簡單。 像員工一樣工作的承包商對其收入徵收所得稅和國家保險供款 （NIC）。 當安排與常規僱員的安排相似時，承包商“作為僱員”——即使他們在紙上透過自己的有限公司或中介人參與。

這通常涉及以下因素：

• 公司控制工作的方式、時間和地點。

• 承包商已融入業務（例如使用公司設備、參加員工會議、出現在員工名單上）。

• 公司有持續義務提供工作及承包商接受工作（義務的互惠性）。

• 承包商無法派替代物來完成工作。

它對您有何影響？

您的團隊將決定每個承包商的 IR35 狀態。 IR35 內的承包商需要按收入支付 （PAYE） 稅項和國家保險扣除額。

出錯，費用迅速增加。 您的團隊將承擔未付稅項、僱主和員工 NIC、利息和 HM 稅務及海關 （HMRC） 罰款。 聲譽受損可能隨之而來。

新 IR35 條規則說明

IR35 支薪外規則已隨著時間的推移而制定，以縮小承包商的稅務和分類方式的差距。

快速了解 IR35 如何發展

過去，承包商決定自己的 IR35 身份。 這造成了不一致和報告不足的剩餘空間。 英國政府改變了這種方法，以改善合規並確保準確的稅收。

您的團隊應該知道的 3 項變更

• 2021 年 4 月：責任轉移至客戶。
  
  私營部門的中型和大型企業負責確定與其合作的承包商的 IR35 身份。 該法律使私營部門規則與自 2017 年以來已為公共部門制定的部門一致。
  
  人力資源團隊預計將評估承包商狀況、簽發狀態確定聲明 （SDS），並在必要時應用正確的稅務待遇。

• 2025 年 4 月：公司規模閾值已變更。
  
  公司規模閾值在 年變更， 2025 年 4 月 並將影響 2027/28 稅年起的許多企業。 

IR35 版更新重新定義了小型企業的特質。 如果企業符合以下至少兩項標準，則被視為小型企業：

• Annual turnover of EUR 15 million or less

• Balance sheet total of EUR 7.5 million or less

• 50 名員工或以下

• 4月 2027日：改變生效。

在這些新的門檻下，更多公司將符合資格達到最小標準。 

在這些情況下，您的團隊可能不再需要管理 IR35 合規 — 承包商的中介機構將負責確定 IR35 狀態。

這對您的團隊有何意義

IR35 狀態會根據貴公司規模和監管更新而有所變動。

在分類變更中切換，該變更會帶來合規風險。 許多團隊都使用科技來保持領先政策修訂。 例子：

Meet Celeste
Celeste 是一間擁有英國分公司的美國科技公司的人力資源總監。

新的 IR35 個門檻從 2027/28 稅年的中至小重新 2025 年 4 月 分類她的公司。 讓我們看看她可以如何處理這個問題：

Celeste 透過 節省數週的法律工作和手動輸入資料 G-P，讓她專注於擴展她的全球團隊。

誰會受到 IR35 項變更的影響？

IR35 影響透過中介聘用承包商的任何業務。

影響承包商分類的因素

您的團隊必須評估 實際的工作關係。 職銜和合約不能確定 IR35 狀態。

A contractor will fall inside IR35 when you:

• 設定固定工作時間。

• 指導如何、何時及在何處完成工作。

• 提供工具和設備。

• 獨家聘用承包商。

• 不要讓替代品完成工作。

承辦商將於以下情況下在 IR35 境外：

• 控制他們如何完成工作。

• 與多位客戶合作。

• 使用自己的工具和設備。

• 設定自己的時間表。

• 承擔財務風險。

您在確定狀態時的角色

當您的公司達到規模門檻時，您的團隊負責評估 IR35 狀態。 您必須：

• 發出SDS：
  您的團隊必須記錄每項決定，並與承包商和相關方分享。

• 採取合理謹慎的措施：
  您的團隊必須展示一致、有記錄的分類方法。

• 管理爭議：
  您的團隊必須在 45 天內回應任何挑戰。

分類為小型公司並不承擔此責任。 在這些情況下，承包商的中介機構確定了 IR35 個狀態。

為什麼 IR35 變更對僱主很重要？

IR35 個錯誤會花錢，讓您面臨長期風險。

企業和承包商的處罰

當 HMRC 發現錯誤分類時，您的團隊將承擔責任。

這意味著支付：

• 未付所得稅及 NIC

• 僱主和僱員的稅務部分

• 利息及 HMRC 罰款

錯誤分類也可能引發更廣泛的後果。 您的團隊可能需要支付遲到的就業成本，例如假期薪酬、最低工資差異和退休金供款。

法律糾紛和聲譽損害影響了您在該國成長和聘請的能力，您的英國活動可能會帶來 永久性的營業風險，從而引發額外的企業稅處罰。

屬於 IR35 狀態體驗的承包商：

• 減少帶回家的工資

• 有限就業保障

• 無員工全部福利

與 HMRC 超過 IR35 種身份的爭議亦會產生財務及行政壓力。

了解責任

當您被分類為中等或大型公司時，您的公司對 IR35 合規負有全部責任。 您必須評估每位承包商，記錄您的決定，並應用一致的流程。

未能採取合理謹慎措施，將未付 PAYE 及 NIC 的全部負擔放在您的業務上。 HMRC 積極尋求 IR35 個爭議，並經常發佈 合規問卷 ，以檢查無薪員工。 

閱讀我們在 英國的招聘指南 ，了解如何合規地聘請和管理團隊。

IR35 合規最佳實踐

IR35 合規需要持續監督。 您的團隊需要評估、記錄和監控每個承包商關係。

使用正確的工具

現代企業使用科技來保持合規。

• HMRC 的 CEST 工具：
  檢查稅務就業狀態 （CEST） 工具可幫助企業找出自己的狀況，並在評估過程中提供合理的照顧。

• 人力資源合規的代理 AI：
  標準工具不足以應付全球團隊。 先進的解決方案，例如 Gia G-P Contractor 使用 AI 交叉檢查承包商協議與英國當地的僱傭法律。 這些工具會自動標記錯誤分類風險，並在幾分鐘內建立經法律審查的文件。

評估承包商的步驟

1. 在 2027/28 稅年之前追蹤貴公司規模
   的監控閾值，以保持準備。

2. 標準化SDS文件
   每位承包商都需要有記錄的 IR35 決定。 您必須證明您在進行每項評估、記錄結果並在整個供應鏈中分享結果時已採取了合理的謹慎措施。

3. 培訓招聘經理
   日常工作條件確定 IR35 狀態。 您的團隊需要瞭解什麼觸發了 IR35 內部分類 — 例如：指定固定工時、提供公司設備或指導工作流程。

4. 監控承包商關係
   在 IR35 以外營運的承包商會隨時間而更融入您的團隊，從而影響他們的地位。 持續審查安排，並在工作模式改變時調整分類。

一致、有記錄的流程可以降低風險，並保護免受意外的稅務風險影響。

G-P Contractor 如何提供幫助

G-P Contractor 使用人工智能工人分類來識別風險，並直接與 Workday 和 SAP SuccessFactors 等系統整合。 它在一個地方為您的團隊提供即時可見性和清晰的合規指導。

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