主要心得
- 工作實際情況決定稅務狀況：根據 IR 35 ，專業人士的日常工作安排決定其納稅義務，無論其職位名稱或合約如何規定。
- 雇主承擔法律責任：中型和大型企業必須積極評估承包商的狀況，否則將因錯誤分類而面臨嚴重的英國稅務海關總署（HMRC）懲處。
- 門檻更新改變了責任：提高公司規模門檻將使許多企業在2027 / 28納稅年度重新歸類為小型企業，從而將 IR 35責任轉移回承包商的中介機構。
- 人工智慧工具簡化合規流程： G-P Contractor 可自動進行分類檢查，並降低聘用英國人才的財務和法律風險。
在英國， 公司規模決定了 IR 35如何適用於您的團隊，隨著新的門檻生效，您的義務可能會改變。
本指南將規則逐一解析，解釋變化之處，並向您展示如何始終走在英國合規法規的前沿。
什麼是紅外35？
IR 35概述了承包商透過自己的公司（通常稱為個人服務公司 ( PSC )）工作時如何納稅。規則很簡單。「像員工一樣工作的」承包商，其收入需要繳納所得稅和國民保險費（NIC）。當安排與普通員工非常相似時，員工「作為員工工作」——即使在紙面上他們是透過自己的有限公司或中間人受僱的。
這通常涉及以下因素：
- 公司控制著工作的方式、時間和地點。
- 承包商融入企業（例如，使用公司設備、參加員工會議、出現在員工名單上）。
- 公司有持續的義務提供工作，承包商有持續的義務接受工作（義務的相互性）。
- 承包商不能派替工來做這項工作。
這對你有什麼影響？
您的團隊決定每個承包商的 IR 35狀態。IR 35內的承包商要求按收入付費（即賺即繳；所得稅預扣制度（PAYE） ）稅和國民保險扣除。
如果處理不當，成本會迅速累積。您的團隊將負責繳納未繳稅款、雇主和僱員 NIC、利息以及英國稅務海關總署 (HMRC) 懲處。 聲譽受損可能會隨之而來。
新的 IR 35規則詳解
IR 35非工資單規則隨著時間的推移而發展，以彌補承包商在稅收和分類方面的差距。
快速了解 IR 35演變
過去，承包商自行決定其 IR 35狀態。這造成了數據不一致，並留下了瞞報的空間。英國政府改變了這種做法，以提高稅收遵從度並確保稅收準確無誤。
團隊應該了解的3項目變更
- 2021 年 4 月 責任轉移給了客戶。私營領域的中大型企業負責確定與其合作的承包商的 IR 35狀態。該法使私營部門的規則與自2017以來公共部門已經實施的規則保持一致。人力資源團隊應評估員工狀況，發布狀況確定聲明（ SDS ），並在需要時應用正確的稅務處理。
- 2025 年 4 月 公司規模門檻發生了變化。公司規模門檻在4月2025發生了變化，並將影響從2027 / 28納稅年度開始的許多企業。
IR 35更新重新定義了小型公司的定義。如果一家企業符合以下至少兩項標準，則該企業被視為小型企業：
- 年周轉額為15百萬歐元或更少
- 資產負債表總額為7 5歐元或以下
- 員工人數： 50人或更少
- 四月2027 ：變更生效。
根據這些新標準，更多公司將符合小型企業的標準。
在這些情況下，您的團隊可能不再需要管理 IR 35合規性—承包商的中介將負責確定 IR 35狀態。
這對你的團隊意味著什麼
IR 35狀態會根據貴公司的規模和監管變化而波動。
分類的改變會改變合規風險的承擔者。許多團隊利用技術手段來掌握政策變化的最新動態。例如：
認識 Celeste Celeste 是一家在英國設有分公司的美國科技公司的人力資源總監。
從 4 月2025起實施的新 IR 35門檻將她的公司從中型企業重新歸類為小型企業，適用於2027 / 28納稅年度。讓我們看看她會如何應對：
|
沒有G-P |
有G-P |
|---|---|
|
塞萊斯特和她的團隊： 追蹤財務時間表，以查看她的公司符合小型企業資格的確切日期，避免行動過早或過晚。 擬定向所有承包商解釋稅務責任轉移的通知文件。 根據新規則重寫並重新發布所有承包商協議。 聘請昂貴的英國外部律師審查文件，確保公司免受英國稅務海關總署的追究。 |
塞萊斯特和她的團隊： 從G-P Gia™取得閾值變化的自動合規性警報以及何時採取行動的準確資訊。 使用 Gia 即可立即產生經過法律審核的最新英國承包商保險單。 批量更新和重新發布與G-P承包商的英國醫療保健協議。 使用人工智慧工具審查新合約是否存在違反英國當地法律的潛在問題，從而最大限度地降低錯誤分類的風險。 |
|
預計總耗時： 7 – 10週 |
預計總耗時： 1 – 3天 |
Celeste 透過G-P節省了數週的法律工作和手動資料輸入時間，使她能夠專注於擴大她的全球團隊規模。
IR 35改變會影響哪些人？
IR 35會影響任何透過中介機構聘用承包商的企業。
影響承包商分類的因素
你的團隊必須評估實際的工作關係。職位名稱和合約不決定 IR 35狀態。
當您執行以下操作時，承包商將屬於 IR 35範圍：
- 設定固定工作時間。
- 指導工作如何、何時、何地完成。
- 提供工具和設備。
- 以獨家合作的方式聘用承包商。
- 不要讓其他人代替完成這項工作。
當承包商出現以下情況時，將不屬於 IR 35範圍：
- 控制他們交付工作的方式。
- 同時服務多個客戶。
- 使用他們自己的工具和設備。
- 自行安排時間。
- 承擔財務風險。
您在確定地位中的作用
當貴公司達到規模門檻時，您的團隊負責評估 IR 35狀態。你必須：
- 發布安全資料表：您的團隊必須記錄每項決定，並與承包商和相關方共用。
- 務必謹慎：您的團隊必須展現一致且有據可查的分類方法。
- 處理爭議：您的團隊必須在45天內回應任何質疑。
被歸類為小型企業的公司無需承擔這項責任。在這些情況下，承包商的中介機構確定 IR 35狀態。
為什麼 IR 35變化對雇主很重要？
IR 35錯誤會造成金錢損失，並使您面臨長期風險。
對企業和承包商的處罰
當英國稅務海關總署發現分類錯誤時，您的團隊將承擔責任。
這意味著要支付：
- 未繳所得稅和國民保險費
- 雇主和員工的稅收部分
- 利息和 HMRC 懲處
錯誤分類也可能引發更廣泛的後果。你的團隊可能需要支付回溯的僱用成本，例如假期工資、最低工資差額和退休金繳款。
法律糾紛和聲譽損害會影響您在該國發展和招聘的能力，並且您在英國的活動可能會造成常設機構風險，從而引發額外的公司損害。
處於 IR 35狀態的承包商的經驗：
- 實際到手工資減少
- 有限的就業保障
- 沒有充分的員工福利
與英國稅務海關總署 (HMRC) 就 IR 35狀態產生的爭議也會造成財務和行政壓力。
了解責任
如果您的公司被歸類為中型或大型企業，則貴公司對 IR 35合規性負全部責任。您必須對每個承包商進行評估，記錄您的決定，並採用一致的流程。
如果未能採取合理的謹慎措施，您的企業將承擔未繳納的即賺即繳、所得稅預扣制度 (PAYE) 和 NIC 的全部負擔。 英國稅務海關總署積極追查 IR 35爭議，並經常發布合規性調查問卷，以審查非薪資員工隊伍。
閱讀我們的英國招募指南，了解如何合規地招募和管理團隊。
IR 35合規性的最佳實踐
IR 35合規性需要持續監督。您的團隊需要評估、記錄和監控與每位承包商的關係。
使用合適的工具
現代企業利用科技來遵守法規；合規。
- HMRC’s CEST tool ：稅務就業狀況檢查 (CEST) 工具可協助企業確定其稅務狀況，並在評估過程中表現出合理的謹慎態度。
- 人力資源代理人工智能；人力資源合規 標準工具不足以滿足全球團隊的需求。Gia和G-P Contractor等先進解決方案使用人工智能根據英國當地就業法交叉檢查承包商協議。 這些工具能夠自動標記錯誤分類風險，並在幾分鐘內產生符合法律規定的文件。
評估承包商的步驟
- 在2027 / 28納稅年度之前追蹤公司規模的監控閾值，以便做好準備。
- 規範SDS文件每個承包商都需要一份有記錄的IR 35決定。你必須證明你在進行每次評估時都已盡到合理的注意義務，記錄評估結果，並在整個供應鏈中共享評估結果。
- 訓練招募經理日常工作條件決定 IR 35狀態。您的團隊需要了解什麼會觸發內部 IR 35分類—例如：規定固定工時、提供公司設備或指導工作流程。
- 監控承包商關係在 IR 35之外運作的承包商隨著時間的推移可能會更多地融入您的團隊，這可能會影響他們的地位。定期檢視安排，並根據工作模式的變化調整分類。
一套連貫且有據可查的流程可以降低風險，避免意外的稅務負擔。
G-P Contractor如何提供協助
G-P Contractor使用人工智慧驅動的員工分類來識別風險，並直接與Workday和 SAP SuccessFactors 等系統整合。 它能讓您的團隊在一個地方即時查看資訊並獲得清晰的合規指導。
無需承擔風險即可發展您的英國人手。 立即索取報價。
G-P感覺就像一位真正的合作夥伴。 他們積極主動的態度和我們客戶成功經理的敬業精神徹底改變了我們的體驗，帶來了翻天覆地的變化。
Annie Diiorio
Canidium 人力資源經理兼執行業務合作夥伴
