1099 連邦所得税情報フォームは、失業所得を内国歳入庁（IRS）に報告する重要な手段です。 現在、さまざまな種類の所得に対応する 20さまざまな1099形態 があります。 最近まで、雇用主は1099-MISCこのフォームを使用して、臨時従業員、すなわちフリーランサーと独立請負業者への支払いを報告していました。
しかし、それはフォームの再導入によって変わりました1099-NEC。 この記事では、1099フォームを使用して非従業員報酬を報告する方法と、新しいフォーム1099-NECとフォームの違いについて詳しく説明します1099-MISC。
Formとは1099-NEC？
Form の NEC 1099-NECは、非社員報酬を意味します。 会社の視点から見ると、非従業員報酬は、従業員が従業員ではなく独立請負業者として分類される労働者に支払う報酬です。 具体的には、企業は、特定の税年度にサービスに対して米ドル600以上を支払った場合、契約労働者に1099-NECフォームを提供しなければなりません。
労働者の視点から見ると、非従業員報酬は、自営業収入とも呼ばれ、従業員としてではなくフリーランサーまたは独立請負業者として提供される仕事に対して受け取る支払いです。 従業員の収入はフォームで報告されますW-2。 会社の従業員であり、サイドでフリーランスを行う一部の労働者は、W-2フォームと1099-NECフォームの両方を受け取ります。 個人は、税金を申告する際に、源泉に関係なく、すべての収入を報告しなければなりません。
なぜフォームが1099-NEC戻ってくるのですか？
一部の請負業者や雇用主はフォームを覚えている場合があります1099-NEC。 このフォームは、以降使用されていません1982。 それ以来、企業はフォーム7のボックスを使用して、非従業員報酬1099-MISCを報告しています。 では、なぜ1099-NEC今年のIRSが再導入されたのでしょうか。 この変更には2つの主な理由があります。
1. ギグエコノミーの台頭
フリーランスの仕事はますます一般的になっており、毎年このような仕事をする米国の専門家が増えています。 社員としてより伝統的な立場を取ることに加えて、フリーランスの仕事に従事する労働者もいれば、完全に自営業の労働者もいます。 非従業員の仕事は、非熟練のカジュアルな仕事から専門家によるコンサルティングサービスまで、大きく異なります。
年までに、米国の労働者の半数以上2027がフリーランスになることが、成長予測によって示唆されています。非従業員報酬を支払っている、および受け取る労働者の普及が拡大 し、さまざまな形態のボックスではなく、この種の所得専用の形態が求められました。
2. 申請期限の簡素化
この変更のもう1つの主な理由は、従業員と非従業員の報酬を報告するための別々の提出期限によって引き起こされた以前の混乱を避けることでした。 雇用主は、毎年1月までに、前年からの31従業員報酬W-2フォームを提出する必要があります。 しかし、フォームの提出期限1099-MISCは2か月後でした。 この大きなギャップは混乱を引き起こし、税金詐欺の余地を残しました。
年2015、IRSは米国人を増税から守る（PATH）法の問題を解決しようとしました。 この法律は、フォーム7のボックスで非従業員の所得を報告する期限1099-MISCとフォームの期限を一致させましたがW-2、フォームの他の部分については後日期限を残しました1099-MISC。 問題を解決するのではなく、同じフォームの一部に2つの異なる期限があったため、多くのファイラーを困惑させました。
再導入フォーム1099-NECは最新のソリューションです。 フォーム1099-NECには単一の提出期限があり、その期限はフォームと一致しW-2ています。 現在、従業員と非従業員の所得は同じ報告期限を共有しており、それぞれが独自の納税申告書を受け取ります。
NEC と NEC 1099 の違い1099-MISCは何ですか？
1099-NEC との違いは何ですか1099-MISC？ フォーム1099-NECとフォーム1099-MISCは、IRSに収入を報告するために使用されます。 しかし、それらは彼らがカバーする所得の種類によって異なります：
- 非社員報酬：フォーム1099-NECは、非社員報酬を報告するために使用される新しいフォームです。 企業が従業員にサービスに対する支払いを行い、労働者がW-2従業員でない場合、会社はフォームを使用します1099-NEC。 このフォームは、臨時従業員への支払いの報告に完全に専念しています。
- 雑所得：フォーム1099-MISCは、他の納税申告フォームに合わない雑所得のキャッチオールとして機能します。 これは、フォーム7のボックスにリストされた非従業員報酬を含むために使用されます。 今後、会社はフォームを使用して非社員の報酬1099-MISCを報告しなくなります。 その他情報という名称1099-MISCのフォームは、 引き続きその他の収入形態に使用されますが、ボックス7は現在、少なくともUS$の直接売上5,000の報告に専念しています。
非従業員報酬の報告にそれぞれが使われたことを、さまざまなタイミングで形作り1099-NEC、1099-MISC共有します。 しかし、現時点では、彼らに共通しているのは、両者がどちらも失業所得を報告するために使用される納税申告書の1099カテゴリーに属していることだけです。 このカテゴリ内で1099-MISCは、フォーム1099-NECとフォームは、完全に異なるタイプの所得を報告するために使用されます。
誰がフォームを提出すべきです1099-NECか？
あなたの会社が特定の税年度内に非従業員に対し、あなたのビジネスに対するサービスに対して米ドル600以上を支払った場合は、1099-NECフォームを提出する必要があります。 ただし、米国外に拠点を置く海外の請負業者は、この限りではありません。
IRSによると、非居住外国人への支払いは1042-S、源泉徴収の対象となる外国人の米国源泉所得フォームで報告する必要があります。 フォーム 1096とフォーム をファイルするので1099、この場合、フォーム 1042とフォーム をファイルします1042-S。
米国の労働者に関しては、非従業員への支払い時に常にフォーム1099-NECが適用されます。 非従業員は、契約に基づいて雇用され、会社のプロジェクトを完了させる人です。 例えば、フリーランスのライターで、あなたの会社で定期的に働いている人や、特定のプロジェクトについて相談に来てくれた専門家などです。 それはまた、あなたが雇ったサービスを持つ弁護士かもしれません。 労働者が通常の給与に加入していない場合、その個人はあなたの従業員ではなく、フォームを受け取るべきです1099-NECW-2。
場合によっては、個々の請負業者を雇用するのではなく、会社、遺産、またはパートナーシップと契約して、会社の業務を完了している場合があります。 このような場合でも、1099-NECフォームを使用してこれらの支払を報告することができます。 非社員の報酬は、必ずしもサービスに対する直接支払いという形をとるわけではありません。 非社員の収入には、手数料、福利厚生、コミッションが含まれる場合もあります。
サービスを契約し、クライアントから少なくとも米ドル600を受け取った自営業者は、1099-NECフォームを受け取る必要があります。 彼らは所得税を申告するときにこの収入を報告しなければなりません。
誰がフォームを提出すべきです1099-MISCか？
フォームはフォーム 7のボックス1099-NECのみを置き換えたため1099-MISC、この雑所得フォームを提出できるケースはまだたくさんあります。 しかし、1099-MISCの代わりに を使用できるかどうか疑問に思っている場合は1099-NEC、答えはノーです。 他のタイプの失業所得1099-MISCの報告にのみ使用できます。 提出書類を必要とする所得の例には、1099-MISC以下が含まれます。
- ロイヤリティ
- 家賃の支払い
- 賞
- 漁船の収益
- 穀物保険金
- 医療または 医療 の支払い
- 弁護士に支払われる総収入
- 配当金および非課税利息の代替支払い
フォームと同様に1099-NEC、US$600は、ロイヤリティの支払いを除き、このフォームで収入を報告する必要がある締切日です。 米ドル10以上のロイヤリティはフォームで報告する必要があります1099-MISC。 IRSは、フォームに含めるべき所得の種類に関する詳細情報を提供します1099-MISC。 報告する必要のある支払いの種類専用の別の納税申告書がない場合、申告書は使用する申告書1099-MISCでなければなりません。
独立請負業者1099-NEC向けのフォームの提出方法
臨時従業員を雇用し、フォームを提出する必要がある場合は1099-NEC、フォームに以下の情報を含める必要があります。
- あなたの会社の識別情報：あなたの納税者番号（TIN）とともにあなたの会社の正式名称と住所を含めてください。
- 受取人の識別情報：受取人の氏名、住所、TINまたは社会保障番号も記載します。
- 報酬額： ボックス1に、前年の税年度に受取人に支払った非従業員報酬の合計額を記載してください。
- 源泉徴収情報：該当する場合、連邦所得税または州所得税の源泉徴収について記入してください。
このフォームには、州で得た所得を報告し、会社の州税識別番号を提供するスペースもあります。 この情報をIRSに報告する必要はありませんが、受領者が州の所得税申告書を提出しやすくなるため、受領者への礼儀としてフォームに含めることができます。
IRSは、提出情報返却1099-NEC電子（FIRE）システムを使用してフォームを電子的に提出することを企業に奨励しています。 同じ年に申告 250またはより多くの情報が返される場合は、電子的に申告することが法的に義務付けられています。電子的に 申告するには、最初から電子的にファイルを作成することが必要です。例えば、PDFコピーをスキャンすることはできません。
1099-NEC フォームの提出には、すべての関係者とフォームを共有する必要があります。
- IRS：まず、フォームのコピーAはIRSに移動1099-NECする必要があります。 フォームとともに1099-NEC、すべての請負業者への支払総額 を報告する、フォーム1096、 年次サマリー、および米国情報返却の送信も提出します。
- 州歳入局： 州税局によっては、フォームのコピーも送付する必要があります。 この手順が必要かどうかを確認するには、州の要件を確認してください。 その場合は、コピー1を提出します。
- 請負業者：請負業者は、フォームのコピーBも受け取り、それを使用して所得税を申告できるようにする必要があります。 Copy2は請負業者に州のファイリング情報を提供します。
- あなたの記録：最後に、あなたの会社の記録のためにコピーCを保持する必要があります。 事業納税申告書を提出するには、賃金に関するこの情報が必要です。
IRSは、あなたが提供した情報を請負業者の納税申告書と比較しますので、支払いを正確に報告することが重要です。
企業は1099-MISCとの両方を提出する必要があります1099-NECか？
一部の企業は、フォーム1099-MISCとフォームの両方を提出する必要があります1099-NEC。場合によっては、同じ従業員に対して提出する必要がありますが、この状況はまれです。
提出しなければならないフォームは、IRSに報告する必要がある支払の種類によって異なります。 たとえば、会社が請負業者を雇用し、コンテストや賞金を伴う抽選会を開催した場合、これらの異なる種類の支払いを報告するために両方のフォームを提出する必要があります。 両方のタイプの1099フォームを提出する必要がある場合は、フォームタイプ1096 ごとに個別のフォームを提出する必要があります。
多くの場合、請負業者への支払いを報告する1099-MISCためにフォームを提出していた企業は、フォームに切り替えるだけです1099-NEC。 フォームを使用して非社員報酬1099-MISCを報告する必要がなくなりました。このフォームは、このフォームに含まれるその他の種類の支払いを報告する必要がある場合にのみ、貴社に関連します。
フォーム1099-NECとのファイリング期限は1099-MISC？
フォーム 1099-MISC または を提出する場合は1099-NEC、期限までに必ず提出してください。期限は次のとおりです。
- フォームの1099-NEC期限：フォームの期限1099-NECは、フォームの対象となる税年度の翌31年の1月です。 この期限は、紙または電子申告の場合と同じです。 1月が土日祝日31にあたる場合は、翌営業日とする。 例えば2021、では、実際の締め切りは2月1日 月曜日でした。 企業は、この時点までにIRSおよび請負業者にフォームを提出する必要があります。
- フォームの1099-MISC期限：IRS1099-MISCへのフォームのファイリング期限は、紙にファイリング3月1日するか、電子的にファイリング3月31日するかです。 ただし、企業は1月までに、31または週末や休日の場合は少し後に、受取人1099-MISCにフォームを送信する必要があります。
これらの期限までにフォームを発行しないと、 IRSから罰金が科せられる可能性があります。1フォームにつきUS$50～US$270で、同年内に最高US$556,500までとなります。 ペナルティ金額は、フォームの遅延度によって異なりますが、報告の不履行が偶然ではなく、要件を意図的に無視した場合、1フォームあたり少なくとも米ドル550のさらに深刻な罰金が発生する可能性があります。
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