カナダは、堅調な経済、地理的に恵まれた立地、理想的な税制、そして貿易協定を通じた多数の国際的市場へのアクセスといった利点を備えており、会社がグローバルに事業を拡大する上で魅力的な場所である。しかし、貴社がカナダでチームを構築する際には、従業員と独立請負人の違い、そして彼らを雇用、管理、報酬を支払う方法を理解しておく必要があります。
Classifying and paying your independent contractors correctly is critical, so let’s define what makes independent contractors in Canada distinctive and explore a few options for paying them.
カナダにおける従業員と請負人の違い
In Canada, as in many other countries, the difference between an employee and a contractor comes down to critical variations in work and benefits. In Quebec, the Quebec Civil Code determines the worker’s status. In other jurisdictions, the Canada Revenue Agency (CRA) examines the factors below holistically.
1 。給与支払い管理と税金
カナダで従業員を雇用する場合、通常は定期的に給与を支払い、給与から給与税を差し引きます。これらの税金は通常、社会保障制度に充てられ、雇用主と従業員の両方が拠出する。
一方、請負業者を雇用する場合、彼らは通常、作業完了後に支払いのための請求書を提出します。彼らに給与を支払う際、給料から給与税を源泉徴収したり、社会保障基金に拠出したりする必要はありません。請負業者は、雇用主からの拠出金を受け取れないため、税金を通じて社会保障への拠出を自ら行う責任があります。
2 。利点
カナダの従業員は通常、雇用主から特定の報酬と福利厚生を受け取ります。彼らは有給休暇、州の祝日休暇、そして病気休暇や産休などの追加休暇を取得できます。カナダの従業員は一般的に居住する州を通じて健康保険に加入するが、多くの雇用主は州が提供する無料の医療制度を補完するために、従業員に追加の福利厚生を提供することを選択している。
請負人は、カナダの従業員が通常雇用主から受ける福利厚生を一切受ける権利がない。病気になって休暇を取る必要がある場合、その期間は無給となる。彼らは、州から公式に認められた有給休暇、退職金、または会社からの健康保険などの福利厚生を受けていない。
カナダでは、請負人は自分で給与税を納めなければならず、雇用主からの福利厚生も受けられないため、従業員よりも高い報酬を要求し、実際に受け取ることが多い。彼らが要求できる高額な報酬は、請負人として働くことによる経済的な不利な点をある程度相殺するのに役立つ。
3 。通知と退職金
カナダでは退職および解雇自由の原則がないため、会社が従業員との契約を解除する場合、通常は従業員に通知期間が設けられる権利がある。多くの法域では、彼らは退職金支払いを受け取る権利も有している。
一方、カナダでは請負業者は通常、通知期間や退職金支払いを受け取らないため、会社は従業員との関係よりも請負人との関係を容易に終了させることができる。請負人との関係は、自然終了する短期的な契約であることが多い。
4 。仕事上の関係の種類
カナダにおける請負人と従業員のもう一つの重要な違いは、従業員は通常、会社に対して従属的な関係にあるのに対し、請負人はそうではないという点である。
カナダの裁判所や税務当局は、企業と従業員との間にどのような関係が存在するかを判断する際に、複数の要素を考慮することが多い。
- 当事者の主観的な意図：この基準は、書面による合意または契約の内容を含め、関係における両当事者の当初の計画を評価するものです。
- 関係に関する客観的事実：この基準では、関係が実際に両当事者の表明した意図に沿っているかどうかを判断するために、関係を評価する。
- 仕事に対するコントロール：この要素には、従業員が仕事の遂行方法において柔軟性を持っているかどうか、つまり、会社からの指示を受けるのか、それとも自律的に仕事ができるのかが含まれます。柔軟性と裁量権が大きい労働者ほど、請負人になる可能性が高い。
- 工具の所有権：請負人は従業員よりも頻繁に自分の工具を用意し、使用する。会社が提供する参考資料を利用する労働者は、雇用主と従業員の関係にある可能性が高い。
- 利益の可能性：この要素は、労働者がより質の高い仕事からより多くの利益を得られる可能性を評価するものです。固定時給または固定月給を受け取る従業員は、一般的に利益を得る機会が少ない。請負人は、より効率的に作業したり、評判や経験を積み重ねてより高い料金を設定したりすることで、利益を増やすことができる場合が多い。
- 損失リスク：この要素は、労働者が業務を行うことで金銭的な損失を被るリスクを評価するものです。あらかじめ給与が決定されている従業員は、通常、日々の業務において損失を被るリスクはほとんどない。一方、請負業者は、仕事の遂行にかかる費用が受け取る報酬を上回る場合、損失を被ることになる。
一般的に、従業員は会社に直接雇用される。彼らは会社から仕事を割り当てられ、上司から研修と監督を受ける。
一方、請負人は自営業者である。彼らは通常、複数の顧客を抱えており、あなたの会社もその顧客の一つです。彼らは自分が引き受けたい仕事を選ぶことができ、多くの場合、仕事にかかる時間と費用を見積もって入札する。
カナダにおける請負人と従業員の適切な分類の重要性
Determining whether the workers you hire in Canada are legally employees or contractors is critical. Misclassifying your employees as contractors in Canada often has serious legal and financial consequences for a company.
カナダ歳入庁（CRA）が会社を調査し、従業員を違法に請負人として分類していたと判断した場合、会社は当該従業員に金銭的な賠償を行い、政府に未払い税金を支払う必要がある。同社はまた、従業員が誤った分類を受けていた期間に失った有給休暇と福利厚生に相当する金額を支払わなければならない。カナダ以外の国に拠点を置く会社も、カナダ人従業員に対し、未払い税金の一部を個人的に負担させる可能性がある。
幸いなことに、従業員や請負業者を正しく分類するために必要な調査を行うことで、こうした経済的損失を防ぐことができます。そうすることで、彼らにふさわしい給与と福利厚生を提供できるのです。
しかし、多くの場合、依頼する必要のある作業は、まさに契約に基づく作業です。その場合、法律を遵守して請負人を雇用し、報酬を支払うための基本事項を知っておく必要があります。
カナダで請負人を雇用する方法
カナダでフリーランスの請負人を雇うことは、科学というよりはむしろ芸術に近い場合が多い。カナダで請負業者を雇う際には、以下の点を念頭に置いておくと良いでしょう。
- 請負業者への支払いは、法律に従って給与税を源泉徴収した上で、会社の給与システムを通じて行いますか？それとも、請負業者自身が税金を納めることになりますか？
- 貴社の請負人は、有給休暇、雇用主が提供する退職金制度、追加の健康保険など、貴社からの福利厚生を受けることができますか？
- 御社の請負業者は、御社を通じて業務を受注するのでしょうか、それとも自ら入札して仕事に応募できるのでしょうか？
- 請負業者は貴社から管理や指示を受けるのでしょうか、それとも作業を行う場所、時期、方法を自由に選択できるのでしょうか？
これらの質問への回答は、従業員を雇用する必要があるのか、それとも請負人で十分なのかを判断するのに役立ちます。
請負人が本当に請負人であることを確認したら、正式に彼らを雇用する必要があります。カナダで請負人を雇用する際のベストプラクティスは、契約関係の条件を明確に定義するために、強力な書面による独立請負契約を締結することです。
法律上は義務付けられていないが、裁判所やカナダ歳入庁（CRA）などの機関は、請負人または会社の要請があればいつでもその関係を調査することができる。しっかりとした書面による契約書を作成することを強くお勧めします。契約書には期待事項と要件が明記されており、両当事者がそれぞれの責任を明確に理解していることを確認できます。
貴社は、自社の業界に適用される団体交渉協約（CBA）についても検討すべきです。カナダでは、団体交渉協約によって労働組合が特定の労働者カテゴリーの交渉権を管理することが認められている場合、独立請負業者にその業務を遂行させることは法律違反となる可能性がある。関連する労働協約に確認して、その規則を把握する必要があります。
カナダで請負業者を雇うには
カナダで請負人を雇用する方法の詳細がわかったところで、次は資格のある候補者を探すのに最適な場所を知っておく必要があります。
一部の会社は、資格のある請負人とつながるために、LinkedInやCraigslistのようなサイトを利用している。カナダで請負業者を探す方法を検討する際、他の企業は建設業などの業界に特化したオンラインディレクトリやデジタル入札掲示板を利用しています。これらのディレクトリには、会社が自社のニーズに合ったサービスを探すために閲覧できる、サービスプロバイダーの広範なリストが掲載されています。
カナダで請負人に報酬を支払う際の税務上の考慮事項
カナダで請負人を雇用する場合、従業員を雇用する場合とは異なる税務上の手続きが必要となります。カナダで請負人に報酬を支払う場合、従業員の場合とは異なり、通常は給与税を源泉徴収したり納付したりする必要はないことを覚えておいてください。
従業員に対しては、源泉徴収税を差し引き、雇用保険（EI）とカナダ年金制度（CPP）の保険料を支払う必要があります。雇用保険の場合、雇用主の保険料率は212保険対象所得2カナダドル100 212ドル、または2パーセントです。カナダ年金制度の場合、年金対象所得に対する拠出率は11 4で、これは雇用主と従業員の間で分担されます。
独立請負業者と契約する場合、手続きはより簡単です。税金を源泉徴収することなく、彼らに報酬を支払うことになります。請負人が、雇用主が提供していないプログラムへの参加を選択した場合、または参加資格を満たした場合、税金と社会保障の支払いは請負人自身の責任となります。
所得税の支払い
カナダで請負人を雇用する際には、彼らが同じ収入に対して二重に所得税を支払う必要がないことを確認する必要があります。
もしあなたの出身国がアメリカ合衆国であれば、米国・カナダ所得税条約により、カナダの請負業者はカナダ歳入庁（CRA）への税金に加えて、米国国税庁（IRS）への税金を支払う必要がなくなることを知っておいてください。この場合、カナダの請負業者は、作業を行った会社にIRSフォームW- 8 BENを提出する必要があります。もしあなたの出身国がアメリカ合衆国でない場合は、請負人を二重課税から守るための同様の租税条約が適用されるかどうかを確認してください。
請負人と取引する会社は、従業員とカナダ歳入庁（CRA）に対し、いくつかの税務書類を提出する必要があります。
- T 5018 、建設下請け業者による
- T 4下請け業者のサービスによるスリップ
- T 4 CRAによる要約
- T 4 A-NR 、国境を越えた請負人による
どの書類をいつ提出すべきかという細かな点は複雑な場合があるため、税務専門家やその他の専門家のサービスを利用し、適切な手続きを行うことをお勧めします。
カナダで請負人に支払う方法
カナダで請負人に支払いを行う際には、いくつかの選択肢があります。請負人への支払いに最適な方法を見つけるために、一般的な支払い方法を調べてみましょう。
- 給与計算サービス：一般的に、カナダの請負人への支払いに、自社の給与計算部門を使用することはありません。請負人から給与税を源泉徴収したり、社会保障制度に加入したりしないため、請負人を通常の給与体系に含めることはできません。その代わりに、彼らは貴社の買掛金部門を通して支払いのための請求書を提出します。しかし、一部のサードパーティの給与計算サービスでは、**会社**が自社の**プラットフォーム**を通じて**請負業者**に給与を支払うことを可能にする**ソリューション**を提供しています。これらのサービスを利用する場合は、料金が比較的高額になる場合があること、また、すべての国際取引に効果的に対応できるとは限らないことを認識しておく必要があります。
- 銀行：貴社は、カナダの法人銀行口座を開設し、それを使って請負人の口座に資金を入金することもできますし、銀行を利用して国際送金サービスを通じて支払いを行うこともできます。最初の選択肢を利用するには、カナダで正式に会社を登記する必要がある場合があり、これは複雑で時間のかかるプロセスになる可能性があります。会社設立や登記に伴う煩雑な手続きや遅延は、貴社にとってより効率的な選択肢を求める理由となるかもしれません。
- 国際送金：国際送金は従来からある信頼性の高い方法ですが、カナダの請負業者への支払い方法としては、他の方法に比べて比較的時間がかかります。会社はそれらを実際に購入しなければならず、請負人たちも実際に預け入れなければならないため、デジタル方式の代替手段よりも不便な場合がある。手数料や不利な為替レートも、これらの選択肢を割高なものにする要因となる。
- デジタルウォレット：デジタルウォレットは、国際送金に代わる魅力的な選択肢となる場合がある。PayPalなどのデジタルウォレットを利用すれば、会社は迅速かつ便利に送金を行うことができます。請負人は迅速な支払いを高く評価しますので、納期厳守で請負人に好印象を与えたい場合、これは理想的な選択肢です。PayPalをはじめとするデジタルプラットフォームは一部の国で規制を受けているが、多くはカナダでも利用できるはずだ。ただし、国際的取引には手数料がかかる場合がある。
- 送金サービス：場合によっては、送金サービスはカナダの請負人への支払いに最適なソリューションとなります。柔軟なオプション、信頼性の高いセキュリティ、そして高額な送金限度額を提供しているため、高額な支払いも安心して行うことができ、送金先である請負人に確実に届くようにすることができます。送金は迅速に行われるため、時間を節約でき、迅速な支払いが保証されます。しかし、カナダドル以外の通貨で請負人に支払いを行う場合、送金サービスによっては高額な為替手数料が課されることがよくあります。
- 仮想通貨：カナダでは仮想通貨は合法です。しかし、カナダ当局はこれを法定通貨とはみなしておらず、税法や税制の対象とはしていない。公式には、仮想通貨取引は物々交換取引である。仮想通貨は、請負業者が収入のすべてを課税対象所得として申告したい場合、彼らの財務を複雑にする可能性があります。彼らは仮想通貨の取り扱いに慣れていない可能性もある。
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