Zgodność z przepisami VAT101: wszystko, co musisz wiedzieć o VAT i CTC

Czym jest  podatek  od wartości dodanej?

Podatek VAT lub podatek od towarów i usług może czasami wydawać się nieco skomplikowany, jednak po jego rozbiciu można go opisać jako proces, w którym organy podatkowe, takie jak rząd, pobierają procent wartości dodanej na każdym etapie łańcucha ekonomicznego producenta. Ostatecznie proces VAT kończy się konsumpcją towarów lub usług przez konsumentów.

Globalne procesy VAT obejmują trzech kluczowych graczy – dostawcę, nabywcę i organy podatkowe (rząd). Opłaty VAT są uiszczane przez wszystkie strony tego łańcucha, jednak tylko firmy mogą potrącać swój podatek wejściowy, który w niektórych krajach jest określany jako „odliczenia VAT”.

Podatek VAT ma ogromny wpływ na globalną gospodarkę i jest zdecydowanie najważniejszym systemem podatku  konsumenckiego wykorzystywanym na świecie. W krajach 162 handlu  VAT wnosi  ponad 30 percen t  wszystkich przychodów publicznych.

Mimo że rządy stosują podatek VAT na całym świecie od czasu wprowadzenia go na rynek w r.1950s, obecnie zachodzą pewne poważne globalne zmiany w zakresie podatku VAT, o których firmy powinny wiedzieć. Jedną z tych istotnych zmian jest poszerzająca się globalna luka VAT i wprowadzenie CTC (ciągłych kontroli transakcji).

 Luka w  zgodności z przepisami VAT i  wprowadzenie CTC

Na całym świecie firmy są odpowiedzialne za prawidłowe przetwarzanie i raportowanie podatku VAT. Prawidłowo wykonane czynności umożliwiają organom podatkowym przeprowadzanie audytów i kontroli nad ich globalnymi transakcjami biznesowymi. Jednak pomimo tego, że rządy wprowadzają w życie takie audyty, oszustwa, błędy w sztuce i błędy ludzkie sprawiają, że rządy pobierają znacznie mniej podatku VAT niż powinny.

Szacuje się, że na całym świecie różnica w podatku VAT wzrosła do ponad miliarda EUR500, co odpowiada około 3015procentowi podatku VAT, który należy pobrać na całym świecie.

W wyniku rosnącej luki w podatku VAT  rządy na całym świecie wprowadziły nowe i zaktualizowane zasady i przepisy, a także kary.

Najważniejsze 8 konsekwencje  niezgodności  z podatkiem VAT

Aby zmniejszyć powiększającą się lukę w podatku VAT, organy podatkowe nakładają różne rodzaje kar i regulacji prawnych. Nieprzestrzeganie podatku VAT w niektórych krajach jest poważnym przestępstwem, dlatego firmy muszą mieć pewność, że mogą szybko i łatwo udowodnić globalną zgodność z przepisami VAT, w przeciwnym razie poniosą te osiem konsekwencji.

 Bliższe  spojrzenie  na CTC  i  przepisy dotyczące  zgodności z  przepisami VAT

Jak wspomniano wcześniej, firmy, które nie są w stanie udowodnić zgodności z CTC, powinny zostać ukarane bardziej niż te, które uznano za winne nieprzestrzegania przepisów VAT. Jednym z głównych powodów tej sytuacji jest to, że, jak sama nazwa wskazuje, organy podatkowe będą korzystać z CTC do ciągłego kontrolowania transakcji firmy, a nie co trzy miesiące, tak jak w Wielkiej Brytanii.

Niedawne prawo meksykańskie to przykład sytuacji, w której rząd zastosował przepisy CTC. Prawo sprawia, że fakturowanie za nieistniejące operacje jest przestępstwem, które z kolei można sklasyfikować jako oszustwo podatkowe lub przestępstwo zorganizowane.

Aby zachować zgodność z globalnymi CTC, firmy muszą określić te sześć wymogów prawnych, które zależą od ścisłego zarządzania zmianami w zakresie zgodności.

Trendy zgodności CTC i VAT na całym świecie

Firmy,  które  planują  globalną ekspansję ,  powinny  dobrze  przyzwyczaić się  do tych trendów  VAT i CTC  dla regionów EMEA, AMER  i APAC.

1. Zgodność z przepisami VAT i CTC w Europie, na Bliskim Wschodzie i w Afryce (EMEA) 

Rządy w całym regionie EMEA zaczęły coraz częściej korzystać z CTC w wyniku konwergencji trzech głównych ustawodawstw na poziomie UE i państw członkowskich (dyrektywa rozdziałowa 5 VAT, dyrektywa zmieniająca dyrektywę VAT UE i dyrektywa UE). Niektóre nowe aktualizacje do zapamiętania to:

• Jednym z głównych powodów przyjęcia CTC w całej UE jest sprawienie, aby istniejące procesy raportowania VAT były bardziej szczegółowe i częste. W skrócie, o to właśnie chodzi w CTC, dzięki czemu firmy mogą stale dowodzić zgodności z przepisami dotyczącymi podatku VAT, a nie tradycyjne, rzadsze zwroty VAT.
• E-fakturowanie jest również powszechnie akceptowane w tym regionie. Kraje takie jak Wielka Brytania, Polska, Hiszpania i Węgry jako pierwsze wprowadziły nowe wymogi VAT. Te nowe zasady wymagają od firm przekazywania plików cyfrowych (e-fakturowania) z bardziej szczegółowymi danymi transakcji. Ma to na celu zastąpienie rzadszych zgłoszeń VAT, do których przywykła większość firm.
• Obecnie jednak Włochy są jedynym krajem europejskim, który posiada pełnoprawne, obowiązkowe faktury elektroniczne CTC. Inne kraje UE wprowadziły tylko opcję e-fakturowania CTC.

2. Zgodność z przepisami VAT i CTC w Amerykach (AMER)

• Postępowanie w sprawie rejestracji podatku VAT jest znacznie inne w przypadku firm w Ameryce Północnej i Południowej (USA, Kanada, Meksyk, Ameryka Południowa) niż w UE. Po pierwsze, rządy w Kanadzie, Ameryce Północnej i Południowej kładą obecnie większy nacisk na dokładne praktyki przechowywania dokumentacji, a nie na proces tworzenia faktur. Jednak w AMER sytuacja ta powoli się zmienia, ponieważ globalny trend zaczął drastycznie zmieniać się w przeciwnym kierunku, a organy podatkowe skupiły się na ponownym przemyśleniu procesu tworzenia faktur – jednym z przykładów jest wprowadzenie e-fakturowania CTC.
• Firmy w AMER muszą zacząć dostosowywać swoje systemy do faktur elektronicznych CTC już dziś, ponieważ spore relacje między organami podatkowymi w obu Amerykach znacznie się zwiększają. Na przykład w celu zwalczania uchylania się od płacenia podatków i oszustw meksykański organ podatkowy (SAT) wdrożył niedawno rozszerzenie standardowego procesu fakturowania elektronicznego w Meksyku. Urzędy podatkowe wprowadziły ten nowy proces dla firm zaangażowanych w transakcje eksportowe z Meksyku do Stanów Zjednoczonych i Kanady.
• Ponadto nieprzestrzeganie podatku VAT w Ameryce Łacińskiej (Ameryka Południowa, Ameryka Środkowa, Wyspy Karaibskie i Meksyk) nie jest opcją. Ich zgodność z e-fakturowaniem jest raczej propozycją binarną – zgodna faktura jest wystawiana, odbierana lub żadna z nich. Konsekwencje wystawienia lub otrzymania niezgodnej z przepisami faktury są w Ameryce Łacińskiej znacznie surowsze niż w jakimkolwiek innym regionie AMER. Na przykład kary administracyjne za niezgodność z podatkiem VAT mogą w niektórych przypadkach przekroczyć rzeczywistą wartość transakcji – w Brazylii kary mogą wynosić do 150 % wartości transakcji.

3. Zgodność z przepisami VAT i CTC w regionie Azji i Pacyfiku (APAC) 

• Rządy w regionie APAC stały się pionierami w dziedzinie fakturowania elektronicznego. Pod wpływem napiętych ograniczeń w zakresie CTC w Ameryce Łacińskiej, kraje takie jak Chiny, Indonezja i Tajwan wprowadzają w najbliższych latach częściowe lub całkowite obowiązkowe e-fakturowanie.
• Elektroniczne fakturowanie VAT w Chinach zaczęło się około dwie dekady temu, od tzw. „złotego systemu podatkowego”. Była to platforma opodatkowania służąca do raportowania i fakturowania, a także przepisy prawa i przepisy prawne dotyczące podpisów elektronicznych. Obecnie firmy w regionie APAC mogą wystawiać faktury za pośrednictwem systemu krajowego z oprogramowaniem certyfikowanym przez organy podatkowe.
• Rząd w regionie APAC pracuje również nad określeniem jasnych standardów e-fakturowania. Obejmuje to jasne zdefiniowanie wymogów bezpieczeństwa i operacyjnych, a także standardów wymiany danych dla firm. W szczególności firmy w Azji zaczęły stosować te standardy.

Rola technologii w przyszłości globalnej zgodności z przepisami VAT

CTC stają się przyszłością dla firm, które chcą wejść na globalne rynki. Dlaczego? E-fakturowanie umożliwia firmom działającym na rynkach międzynarodowych rejestrowanie transakcji biznesowych z dostawcami w czasie rzeczywistym. Rozwój technologii IT od r1950s. był kluczowym czynnikiem w rozwoju tej technologii.

Ponadto, zgodnie z najnowszymi badaniami PwC, wywiązanie się ze zobowiązań VAT w krajach, w których firmy płacą i składają VAT online, zajmuje średnio o 27 % mniej czasu. Od 2008ponad 26gospodarek przyjęło elektroniczny system archiwizacji i płatności. Technologia i e-fakturowanie CTC torują światowym firmom drogę do zwiększenia wydajności w ich postępowaniach biznesowych, a także pomagają zmniejszyć liczbę oszustw i unikania.

Czy Twoja firma chce zbudować zdalny zespół? Nasza kompleksowa Global Employment Platform wraz z ekspertami ds. kadr może pomóc Ci w łatwym i szybkim zarządzaniu procesem globalnej zgodności z przepisami VAT. Skontaktuj się z nami już dziś.