A Espanha é conhecida por sua cultura e história vibrantes, mas também é uma ótima porta de entrada para o mercado da UE. Ao formar sua equipe na Espanha, entender a folha de pagamento é fundamental. No entanto, as regulamentações do mercado de trabalho e da folha de pagamento do país podem dificultar sua entrada no mercado.
Em vez de enfrentar essa complexidade sozinho, a GP tem uma solução simplificada para todas as suas necessidades de emprego. Este guia descreve as considerações para a gestão da folha de pagamento em Espanha.
Como configurar a folha de pagamento na Espanha
Consultar um especialista em folha de pagamento na Espanha pode ajudá-lo a garantir a conformidade com as regulamentações locais. Antes de poder contratar e pagar funcionários na Espanha, você precisa primeiro ter uma presença legal no país, o que normalmente significa estabelecer uma subsidiária. Este processo envolve o registo na Agência Tributária Espanhola (Agência Tributária) e na Tesouraria Geral da Segurança Social (Tesorería General de la Seguridad Social – TGSS).
Após o cadastro, você deverá coletar informações específicas de cada funcionário para processar a folha de pagamento, incluindo:
- Nome completo, endereço e data de nascimento.
- Número de Identificação Fiscal (NIF) para cidadãos espanhóis ou Número de Identidade de Estrangeiro (NIE) para não cidadãos
- Número da Segurança Social
- Dados da conta bancária espanhola
- Dados pessoais para efeitos de retenção de imposto sobre o rendimento (estado civil, dependentes, etc.) através do Formulário 145 (Modelo 145)
Uma alternativa mais simples é estabelecer uma parceria com um empregador registado (EOR, na sigla em inglês), como a GP. Conosco, você não precisa constituir uma entidade local. Garantimos o cumprimento integral de todas as obrigações relativas à folha de pagamento e ao emprego.
Impostos sobre a folha de pagamento e segurança social em Espanha
Na Espanha, a folha de pagamento envolve deduções significativas referentes ao imposto de renda e às contribuições para a seguridade social, que são retidas diretamente do salário do funcionário.
Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares em Espanha (IRPF)
A Espanha aplica um Imposto de Renda Pessoal progressivo (Imposto sobre la Renta de las Personas Físicas – IRPF) aos rendimentos dos funcionários. As taxas são divididas entre o estado e as regiões autônomas, o que resulta em pequenas variações. As faixas de imposto de renda progressivas nacionais para 2025 são:
- Até EUR 12,450: 19%
- 12,450 de EUR para 20,199 de EUR: 24%
- 20,200 de EUR para 35,199 de EUR: 30%
- 35,200 de EUR para 59,999 de EUR: 37%
- 60,000 de EUR para 299,999 de EUR: 45%
- Acima de EUR 300,000: 47%
Contribuições para a segurança social em Espanha
Tanto os empregadores quanto os empregados contribuem mensalmente para o sistema de seguridade social. Esses fundos cobrem pensões, subsídios de desemprego, licença parental e os benefícios de saúde da Espanha. Os empregadores devem garantir que todas as contribuições sejam calculadas corretamente para cumprir as diretrizes de folha de pagamento da Espanha. As contribuições são calculadas com base em um salário que varia entre um mínimo e um máximo legal, sendo este valor atualizado anualmente.
- Spain employer contribution: Approximately 31.10% of an employee's contribution base. This includes payments for common contingencies (23.6%), unemployment (5.5%), professional training (0.6%), and the wage guarantee fund (FOGASA, 0.2%), plus a variable rate for occupational accidents.
- Spain employee contribution: Approximately 6.45% of an employee’s contribution base. This includes payments for common contingencies (4.8%), unemployment (1.55%), and professional training (0.10%).
Outros impostos comerciais em Espanha
As empresas que operam em Espanha também estão sujeitas a uma taxa normal de imposto sobre o rendimento das sociedades de 25% e a um imposto sobre o valor acrescentado (IVA) de 21%.
Elementos da administração da folha de pagamento na Espanha
- Payment frequency: Salaries must be paid on a punctual, monthly basis.
- 13th- and 14th-month salary: By law or under most Collective Bargaining Agreements (CBAs), employees are entitled to two extra salary payments (pagas extraordinarias) per year, typically paid in July and December. These can also be paid prorated within the 12 monthly payments. Learn more about 13th-month pay by country.
- Payslip requirements: Employers must provide each employee with a detailed payslip (nómina) that follows an official model. It should clearly itemize gross earnings, all deductions for IRPF and social security, and the final net pay.
- Reporting and deadlines: Employers must report and remit withheld taxes and social security contributions to the authorities on a monthly or quarterly basis using specific forms (e.g., Modelo 111 for IRPF, RLC/RNT files for social security) and provide annual summaries (e.g., Modelo 190).
Opções de folha de pagamento na Espanha para empresas
As empresas que se expandem para Espanha têm três opções principais para gerir a folha de pagamentos:
- Internal payroll: A company with a registered subsidiary in Spain and a large HR team can manage payroll internally. This approach requires hiring staff with expertise in Spanish labor and tax law and is often best suited for large organizations with a long-term commitment to the country.
- Partner with an employer of record (EOR): Working with an EOR like G-P is the most efficient and secure option. As the EOR, G-P handles all payroll, tax, and compliance obligations, allowing you to focus on growing your business.
- G-P Contractor™: Although independent contractors aren’t part of payroll, some companies rely on this worker type for specialized projects. With G-P Contractor, you can hire and pay contractors in 190 countries and your choice of currency, using a digital wallet, bank transfer, or virtual card.
Pagamento de trabalhadores independentes na Espanha
Na Espanha, os trabalhadores autônomos são responsáveis por se registrarem na Receita Federal Espanhola e no sistema de Seguridade Social, sob o Regime Especial para Trabalhadores Autônomos (RETA), antes de iniciarem suas atividades. Eles devem emitir faturas formais pelos seus serviços e são obrigados a apresentar declarações trimestrais de imposto de renda. As contribuições para a segurança social dos trabalhadores independentes baseiam-se no seu rendimento líquido real, com a possibilidade de ajustar a base de contribuição várias vezes por ano.
Ao contratar trabalhadores independentes na Espanha, lembre-se de que as obrigações legais e fiscais diferem significativamente daquelas aplicadas a funcionários. Os trabalhadores independentes são autônomos e responsáveis por suas próprias declarações de imposto de renda e contribuições para a previdência social.
Termos de direito e rescisão na Espanha
As leis trabalhistas na Espanha são protetoras dos trabalhadores. Um contrato de trabalho em conformidade com a lei deve descrever todos os termos, incluindo os relativos à rescisão. A demissão de um funcionário é um processo altamente regulamentado. Se uma rescisão contratual for considerada injusta por um tribunal, o empregador deverá reintegrar o funcionário ou pagar uma indenização.
Para contratos assinados após fevereiro 12, 2012, esta indenização é calculada como 33 dias de salário por ano de serviço, limitado a 24 meses de salário.
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