Come fiorente mercato europeo, la Germania è un ottimo luogo per far crescere le tue operazioni aziendali. Prima di iniziare ad assumere dipendenti, è importante familiarizzare con le leggi locali sul lavoro e le normative sui salari per rimanere conformi, evitare multe costose e ridurre ritardi inutili.
Norme fiscali in Germania
La Germania ha varie leggi fiscali locali che possono creare confusione per le aziende internazionali. Mentre imposti il libro paga in Germania, fai attenzione all’imposta sul reddito individuale (Individual Income Tax, IIT) per i dipendenti, ai costi dell’assicurazione medica e sociale, all’imposta sul libro paga, all’imposta sulle vendite, alla ritenuta d’acconto e all’imposta sulle imprese.
Il paese opera con una tassa progressiva che va dal 14% al 42%. A partire da 2023 i redditi fino a EUR 10.908 sono esenti da imposte ( Grundfreibetrag ). Il reddito superiore a EUR 62.810 è tassato con l’aliquota più alta dell’imposta sul reddito del 42% (Spitzensteuersatz). La cosiddetta “imposta sul patrimonio” ( Reichensteuer ) del 45 % inizia con un reddito di EUR 277.826 euro.
Dovrai anche contribuire al sistema di previdenza sociale tedesco, composto da 7 parti:
- Assicurazione medica
- Assicurazione per l’assistenza ospedaliera
- Assicurazione di disoccupazione
- Assicurazione pensionistica
- Assicurazione contro gli infortuni
- Assicurazione sulla maternità
- Assicurazione insolvenza
I datori di lavoro suddividono equamente i contributi con i dipendenti per l’assicurazione sanitaria, infermieristica, disoccupazione e pensionistica. L’assicurazione contro infortuni, maternità e insolvenza è interamente coperta dal datore di lavoro. Pianificare di contribuire per un totale di circa il 27.5% al sistema di previdenza sociale oltre allo stipendio del dipendente.
I contributi assicurativi pensionistici in Germania rappresentano il 18.6% totale dell’attuale stipendio lordo. Di questo, datori di lavoro e dipendenti pagano ciascuno il 50%. La soglia di reddito per l’assicurazione pensionistica è EUR 7.300 nella Germania occidentale e EUR 7.100 nella Germania orientale. Se un dipendente riceve uno stipendio superiore a questa soglia di reddito, il contributo dell’assicurazione pensionistica viene calcolato solo fino a questo importo.
L ’assicurazione per l’assistenza infermieristica è pari al 3.05% di EUR4,987.50. Metà pagata dal datore di lavoro e metà dal dipendente. Se il dipendente non ha figli, paga un sovrapprezzo per i minori del 0.35% all’assicurazione per l’assistenza a lungo termine. Questo contributo è a carico del solo dipendente.
Le imposte 2 e le imposte in caso di insolvenza sono pagate dal datore di lavoro. Questo viene calcolato dallo stipendio lordo fino al massimale di valutazione del contributo per l’assicurazione pensionistica (EUR 7.300). Il tasso di contribuzione è determinato individualmente dal fondo di assicurazione sanitaria in cui è assicurato il dipendente.
Opzioni di libro paga per le aziende in Germania
I datori di lavoro in Germania hanno diverse opzioni di libro paga:
- Puoi trovare un’azienda di esternalizzazione del libro paga in Germania per gestire il libro paga per conto della tua attività registrata. Anche se il fornitore del libro paga può gestire calcoli, pagamenti e altri documenti relativi al libro paga, sei comunque responsabile di tutta la conformità in materia di occupazione, imposte e libro paga in qualità di datore di lavoro legale.
- Le aziende più grandi possono scegliere di gestire il proprio libro paga locale creando una filiale e assumendo ulteriori membri del team dedicati al libro paga e alle risorse umane. Avrai bisogno di una conoscenza approfondita e di un background sulle leggi tedesche in materia di libro paga per assicurarti di soddisfare tutti i requisiti fiscali e di trattenuta.
- Se desideri ignorare la configurazione dell;entità, puoi collaborare con un esperto di occupazione globale come G- P per gestire le buste paga e molte altre funzioni delle risorse umane. Agiamo come Employer of Record e possiamo garantire che i tuoi dipendenti siano pagati in tempo e in conformità.
Come impostare un libro paga in Germania
Costituire un’impresa in Germania è un processo complicato, anche perché occorre presentare numerosi documenti finanziari. Se hai intenzione di assumere e costituire una società sussidiaria da solo, un consulente fiscale o un avvocato può guidarti su diverse opzioni di libro paga.
Avrai bisogno di un’ampia documentazione da parte dei tuoi dipendenti per impostare il libro paga in Germania, tra cui:
- Carta d’identità/passaporto
- Permesso di soggiorno/visto
- Numero di identificazione fiscale e fascia di reddito
- Codice fiscale
- Coordinate bancarie
In Germania vigono inoltre particolari normative sulla protezione dei dati relativi al libro paga. Sei autorizzato a raccogliere dati e informazioni personali inerenti all’impiego, ma devi proteggere quei dati e devi pagare i dipendenti utilizzando il protocollo tedesco di trasferimento di file e gestione degli accessi (File Transfer and Access Management, FTAM).
Termini relativi ai diritti e allo scioglimento del contratto di lavoro
Prima di impostare il libro paga in Germania, devi delineare per i tuoi dipendenti anche alcuni termini relativi ai diritti e allo scioglimento del contratto di lavoro. Per esempio, nel paese è vietato ai dipendenti di lavorare la domenica e nei giorni festivi a parte alcune eccezioni. Il Paese ha anche diversi diritti di congedo medico.
Una buona pratica è includere clausole di risoluzione chiare in un contratto di lavoro scritto. Un datore di lavoro in Germania con più di 10 dipendenti può licenziare solo i dipendenti che sono stati assunti per più di 6 mesi per motivi specifici come cattiva condotta, motivi personali correlati al dipendente o motivi operativi impellenti. Le aziende non possono licenziare persone disabili, dipendenti in gravidanza, chiunque sia in congedo parentale o membri del consiglio senza l’approvazione del governo.
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