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付加価値税（VAT）とは?
付加価値税またはVATは少し複雑に聞こえることがありますが、それを分解すると、政府などの税務当局がメーカーの経済チェーンの各ステップで付加価値のパーセンテージを収集するプロセスとして説明できます。 。最終的に、VATプロセスは、消費者による商品またはサービスの消費で終了します。
グローバルVATプロセスには、サプライヤー、バイヤー、税務当局（政府）の3つの主要なプレーヤーが関与します。VATの料金は、このチェーンのすべての関係者によって支払われますが、企業のみが入力税を控除できます。これは、一部の国では「VAT控除」と呼ばれます。
VATは世界経済に大きな影響を与えており、世界中で使用されている最も重要な消費税制度です。と 162 貿易国、VATは貢献します より多い 30 パーセン すべての公的収入のt。
政府は1950年代に最初に導入されて以来、世界中でVATを使用してきましたが、企業が知っておくべきいくつかの主要なグローバルVATの変更が現在行われています。これらの大きな変化の1つは、グローバルなVATギャップの拡大とCTC（継続的なトランザクション制御）の導入です。
VATコンプライアンスギャップとCTCの導入
世界的に、企業はVATを正しく処理して報告する責任があります。正しく行われた場合、これにより税務当局はグローバルなビジネストランザクションを監査および制御できます。ただし、政府がこのような監査を実施しているにもかかわらず、詐欺、不正行為、および人為的ミスにより、政府は本来よりも大幅に少ないVATを徴収しています。
世界的には、VATギャップは5,000億ユーロを超えると推定されています。これは、約5,000億ユーロに相当します。 15 に 30 世界中で徴収する必要のあるVATの割合。
VATギャップの拡大の結果として、世界中の政府は、いくつかの新しい規則や規制、および罰則を導入しました。
上 8 VAT違反の結果
拡大するVATギャップを減らすために、税務当局はさまざまな種類の法的罰則や規制を施行しています。一部の国では、VATの違反は重大な刑事犯罪です。したがって、企業は、グローバルなVAT準拠を迅速かつ簡単に証明できることを確認する必要があります。そうしないと、これらの8つの結果に直面することになります。
CTCとVATコンプライアンス規制の詳細
前述のように、CTCへの準拠を証明できない企業は、VATの非準拠で有罪とされた企業よりも厳しい罰則が科せられることが予想されます。この背後にある主な理由の1つは、名前が示すように、税務当局がCTCを使用して、英国のように3か月ごとではなく、継続的に会社の取引を管理することです。
最近 メキシコの法律 政府がCTC規制を適用した例です。法律は、存在しない事業に対する請求を重罪とし、それは脱税または組織犯罪として分類される可能性があります。
グローバルCTCに準拠し続けるには、企業が厳格なコンプライアンス変更管理に依存するこれら6つの法的要件を特定することが最も重要です。
世界中のCTCおよびVATコンプライアンスの傾向
ビジネスをグローバルに拡大することを計画している企業は、EMEA、AMER、およびAPAC地域のこれらのVATおよびCTCの傾向に精通している必要があります。
1. ヨーロッパ、中東、アフリカ（EMEA）におけるVATコンプライアンスとCTC)
EMEA全体の政府は、3つの主要なEUレベルおよび加盟国の法律の収束の結果としてCTCをますます使用し始めています（章 5 VAT指令、EU VAT指令修正指令、およびEU指令）。注意すべきいくつかの新しい更新には、:
- EU全体でCTCが採用される主な理由の1つは、既存のVATレポートプロセスをよりきめ細かく頻繁にすることです。一言で言えば、これがCTCのすべてであり、企業が証明できることを確認します VATコンプライアンス 従来の、頻度の低いVAT申告ではなく、継続的に。
- 電子請求書もこの地域で広く受け入れられるようになっています。英国、ポーランド、スペイン、ハンガリーなどの国は、新しいVAT要件を最初に導入した国の1つです。これらの新しい規則では、企業は、提出するより詳細なトランザクションデータを含むデジタルファイル（電子請求書）を提供する必要があります。これは、ほとんどの企業が慣れている、頻度の低いVAT提出に代わるものです。
- しかし現在、イタリアは、本格的で義務的なCTC電子請求書発行を実施している唯一のヨーロッパの国です。他のEU諸国は、CTCの電子請求をオプションにしただけです。
2. 南北アメリカにおけるVATコンプライアンスとCTC（AMER)
- VATの記録手続きは、南北アメリカ（米国、カナダ、メキシコ、南アメリカ）の企業では、EUの企業とは大きく異なります。1つは、カナダ、北アメリカ、南アメリカの政府は現在、請求書の作成プロセスよりも正確な記録保持の慣行に重点を置いています。ただし、これはAMERでゆっくりと変化しています。これは、税務当局が請求書作成プロセスの再考に焦点を合わせているため、世界的な傾向が反対方向に劇的に動き始めているためです。CTC電子請求書の導入はその一例です。
- 南北アメリカの税務当局間の緊密なコラボレーションが著しく増加しているため、AMERの企業は、今日、システムをCTC電子請求書に適合させる必要があります。たとえば、脱税や詐欺に対抗するために、メキシコの税務当局（SAT）は最近、標準化されたメキシコの電子請求プロセスの拡張を実装しました。税務当局は、メキシコから米国およびカナダへの輸出取引に関与する企業のために、この新しいプロセスを導入しました。
- さらに、ラテンアメリカ（南アメリカ、中央アメリカ、カリブ海諸島、およびメキシコ）でのVAT違反はオプションではありません。彼らの電子請求書への準拠は、むしろ二者択一の提案です。準拠した請求書は発行されるか、受け取られるか、またはどちらも発行されません。ラテンアメリカでは、非準拠の請求書を発行または受信した場合の影響は、他のどのAMER地域よりもはるかに厳しくなります。たとえば、VATの違反に対する管理上のペナルティは、場合によっては実際の取引額を超える可能性があります。ブラジルでは、ペナルティは最大である可能性があります。 150 トランザクション値のパーセント。
3. アジア太平洋地域のVATコンプライアンスとCTC（APAC)
- APAC地域の政府は、電子請求の分野で先駆者になっています。ラテンアメリカのCTCに対する厳しい制限の影響を受け、影響を受けた中国、インドネシア、台湾などの国では、今後数年以内に部分的または完全な必須の電子請求書が導入されます。
- 中国での電子VAT請求は、約20年前に始まり、当時は「ゴールデン税制」と呼ばれていました。これは、報告と請求のための課税プラットフォーム、および電子署名に関する法規制と合法性で構成されていました。現在、APACの企業は、税務当局によって認定されたソフトウェアを使用して、国のシステムを介して請求書を発行できます。
- APAC地域の政府も、電子請求書の明確な基準の設定に取り組んでいます。これには、企業のデータ交換標準とともに、セキュリティと運用の要件を明確に定義することが含まれます。の企業 アジア 特に、これらの標準の使用を開始しました。
グローバルVATコンプライアンスの将来におけるテクノロジーの役割
CTCは、ビジネスをグローバル市場に持ち込もうとしている企業の未来になりつつあります。どうして？E-invoicingを使用すると、国際市場で取引を行う企業は、サプライヤとのビジネストランザクションをリアルタイムで記録できます。の開発 ITテクノロジー 1950年代以来、この進歩の重要な要素となっています。
さらに、によると PwCによる最近の研究 、 それはとります 27 企業がVATをオンラインで支払い、提出する国では、VAT義務を遵守するための平均時間がパーセント短縮されます。以来 2008 、 以上 26 経済は電子ファイリングと支払いシステムを採用しています。テクノロジーとCTCの電子請求書発行は、グローバル企業がビジネス手続きをより効率的に行うための道を開き、詐欺や回避を減らすのに役立ちます。
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