恒久的施設というコンセプトには、幅広いグレーゾーンがあります。 国によって異なりますが、企業が散発的なビジネス手続きから恒久的な手続きへと移行する時期を決定します。その後、この手続きは課税され、ビジネスを主催する国の収益を生み出すことができます。 PEへのアプローチ計画により、多くの企業はこれらの料金に備え、友好的な租税条約など、どの場所がビジネスを行うのが最善かについて戦略を立てることができます。
PEの管理に成功すると、多くのメリットがありますが、それを無視したり、レーダーの下に潜ったりしようとすると、会社に 重大な財務上および法律上の結果をもたらす可能性があります。 特にグローバリゼーションが目前に迫っている場合、いつどこでPEが問題になる可能性があるかを理解することが非常に重要です。
恒久的施設
恒久的施設の定義は国によって変わります。 それぞれに異なる基準がありますが、この用語は通常、安定しており、継続しており、ホスト国内で収益を生み出す事業活動を指します。 散発的または稀な事業活動ではなく、一貫した事業活動に適用されます。 その重要な要素は、固定された事業所を持つことですが、それが唯一の要件ではありません。
PEを執行するための世界的な法的権限はありませんが、経済協力開発機構（OECD）は多くの国や専門家が指導を求めている主要な国際機関です。
一般的に受け入れられている基準には、以下が含まれます。
- 恒久的な住所、銀行口座、またはその他の物理的な存在など、固定された事業所がある必要があります。 従業員が定期的に事業を行うために建物を占有している場合、PEと見なされる可能性があります。 コワーキングスペース、レンタル、さらには従業員の自宅もPEになる可能性があるため、建物は組織に属している必要はありません。
- 従業員は、収益を生み出す国で活動を行います。 マーケティング戦術、交渉契約、その他多くの事業活動は、用語のより広い解釈で収益創出と見なされる可能性があるため、ストレートセールスだけが懸念されるわけではありません。 一部の国では、標準の定義に固執し、他の国ではより包括的になります。
- 活動は、十分な時間枠内に実施される。 この側面は国や業界によって異なる可能性がありますが、一般に、PEと見なされる前に一定の時間活動を行う必要があります。 国は、この時間枠を、6ヶ月以上などの連続期間、または一定期間内の累積日数として見ることができます。 彼らは会計年度を使用して、これらのポイントの始まりと終わりを決定するかもしれません、そして、いくつかのビジネスは、2年間にわたって作業し、効果的に国内の時間を2つの小さな部分に分割することによって、会計年度システムを活用します。
- 実施された従業員または事業は、他国の親会社の管理下にあります。 通常、この基準は取引や交渉を行うエージェントを指します。 社外に多数のクライアントを持つエージェントなど、エージェントが独立している場合、そのエージェントは会社の管理下にはありません。 あるいは、会社専用の扶養家族がPEをトリガーすることもあります。 PEのもう1つの要因は、業務に代わり契約を締結する代理人の権限です。
これらの基準により、ほとんどの国には、その場所、エージェント、または提供されるサービスに基づくものなど、トリガーできる複数のタイプのPEがあります。 あなたのビジネスがPEであるかどうかを判断するには、この恒久的施設チェックリストを確認してください。
あなたのビジネスは...
- 定期的で固定された施設で勤務する従業員はいますか？ 訪問時に同じ場所に戻ると、特にその場所が会社によって所有または賃貸されている場合、それはおそらく習慣的な活動です。
- その場所で仕事をしていますか？ 会社の主な目標に関連する事業活動が頻繁に発生する場合は、PEである可能性が高くなります。
- 仕事から収入を得るのか。 収益が発生すると、PEと見なされる可能性が高まります。
- 契約を締結する権限を持つ扶養家族はいますか？ 固定された事業所がなくても、会社で働くエージェントはPEを作成できます。
PEは国によってどのように異なるか
PEの施行と特定がより厳しい国もあれば、緩和的なアプローチをとっている国もあります。 一般的に、寛大な国は、経済成長や投資の誘致に関心のある国、厳しい国など、より厳しい国が設立される傾向があります。
例えば、中国はPEに対して非常に幅広いアプローチを取り、幅広い事業と仕事を取り囲んでいる。 欧州の多くの地域では、PE規制の推進に積極的です。
PEは産業によってどのように異なるか
業界は大きく異なるビジネスモデルを持つことができるため、PEが特定の分野への適用が異なることは驚くことではありません。 一部の国では、これらの仕様を明確に説明し、他の国では作業を網羅するためにより広範な説明を使用します。
以下は、PEが特に考慮すべき分野です。
- 建設：これらのプロジェクトは恒久的ではないため、PEは通常、プロジェクトの長さを見ます。 多くの国は、6ヶ月にわたる継続的な活動を求めています。
- コンサルティング：多くのコンサルティングサービス事業は、固定された事業所を持たないため、PEは非物理的な事業活動に目を向けます。 これらは時間やサービスの種類によって異なる場合がありますが、一般的なアプローチは、サービスが12-month期間内の183日以上にわたって発生するかどうかを確認することです。
- エージェントとブローカー：エージェントまたはブローカーを持つ業界の場合、PEはこれらの個人が親会社に依存していること を考慮します。 外国の会社がPEを避けたい場合は、その会社が管理することはできません。
もう1つの重要かつ変化する分野は、デジタル販売と電子商取引です。 ほとんどの税法と条約は、電子商取引のブームとデジタル取引の人気の前に作成されました。 そのため、各国は従来のPEの定義に異議を唱えなければなりませんでした。 基準は急速に変化しており、国によってかなり一貫性がありません。
多くの企業は、仮想コミュニケーションやeコマースに頼ろうとしており、そうすることでPEを回避できると考えています。 この戦略は過去に機能していたかもしれませんが、ますます多くの国がこの抜け穴を埋めています。 収益創出をPEの唯一の基準として用いる場合があります。これには、オンライン販売、サーバーホスティングハブ、ニュースメディアの集約が含まれます。 お金を稼ぐために国際機関との仮想通信に依存する企業は、仮想PEの可能性を考慮する必要があります。 まだあなたに当てはまらない場合は、将来的に適用され、すぐに予測することができます。
一部の欧州諸国が検討している戦略の1つは、PE規則の複雑さの大部分を迂回する単純なデジタル税です。 英国では、検索エンジン、オンラインマーケットプレイス、ソーシャルメディアプラットフォームでの英国の活動から生じる収益に2%の課税を適用するデジタルサービス税を検討しています。 それは、ユーザーのデータの助けを借りて生み出された最大の技術ベヘモスと税収を目標とするでしょう。 EUは同様の提案を3%の課税で検討している。
PEを設定するリスクと利点
外国で事業を行う前に、恒久的施設のリスクを測定し、それが会社にとって何を意味するかを理解することが非常に重要です。 PEを意図的に設定することで、いくつかのメリットがもたらされ、グローバル展開の管理に役立ちます。 恒久的施設のリスクを回避する方法を知ることは、そこで一時的な作業を行う場合にも重要です。
福利厚生
PEを設定する利点のほとんどは、計画にかかっています。
- 驚きの税金の可能性を減らす。 PEの突然のトリガーは、支払わなかった期間に罰金や利息が課される可能性があります。 もちろん、それはまた、あなたが最初に拡大を見たとき予算を立てていなかったかもしれない外国税を課し始めます。
- ホスト国の法律を遵守し、会費を支払っているという安心感を提供します。 当局を巡るチップトゥーや、税金を課そうとしている人と見なされるリスクについて心配する必要はありません。
- 税務効率を向上させる方法や、収益創出に最適なフレームワークを見つけることができます。 また、当局と連携し、ホスト国とより良い関係を構築する方が簡単です。
リスク
大きな利益はあるものの、PEのリスクは大きい。
- 予想外の税金に身を委ねる。 PEを計画していない場合は、これらの追加料金が高額になり、予算を無駄にする可能性があります。 PEをトリガーしようとしているか、それを回避しようとしているかにかかわらず、可能性を計画することは常に良いアイデアです。 国や地域の法律を徹底的に調査することで、どの程度のリスクに直面しているかを理解することができます。
- 税金を倍増しているのかもしれません。 ビジネスのインフラによっては、自国やホスト国で税金を支払うことになる場合があります。 PEをトリガーしなくても、外国からの総額の支払いに対して事業税および源泉徴収手数料が表示される場合があります。 国間の租税条約は、寛大な基準やパートナー国の低い料金などでこれらの料金を管理するのに役立ちます。 外国税を支援するもう一つの選択肢は、母国から税額控除を探すことです。
- あなたの評判を傷つけるかもしれません。 PEの準備をしないと、非協力的と見なされ、公平な分担金を支払わない可能性があります。 国とその居住者との関係が危険にさらされる可能性があり、これは多くの企業にとって大きなマーケティング問題となります。
- 税務当局との監査や協議は、さらに多く対応できます。 監査が増えるということは、監査により多くの時間とお金を費やすことを意味します。
- 利息や罰則が科せられる可能性があります。 しばらくPEレーダーの下で飛行していた場合、その期間に支払っていたはずの税金に基づいて利息を受け取ることができます。 その他の罰金も高額になる可能性があります。
- PEがトリガーされると、より多くの報告義務が生じる可能性があります。 給与と社会保障は、いくつかの国が彼らにかなりの要件を持っているため、重大な懸念です。
恒久的施設に関するFAQ
PEは複雑です。 これらについてよくあるご質問をいくつかご紹介します。
1. 恒久的施設と子会社の違いは何ですか？
この2つは非常に近く、違いはほとんどありませんが、子会社は通常、国内企業のように運営されています。 親会社から強力な管理権があればPEと見なされる可能性があります。
2. 個人はPEをトリガーできますか？
一般的に言えば、いや。 PEは個人ではなく法人税に影響します。 独立請負業者や個人事業主は、通常PEをトリガーしません。
3. 習慣的な活動とは？
市場を詳しく調べるための簡単な一回限りの訪問は、習慣ではありません。 数年間にわたって多くの長い旅行をしたなら、あなたは習慣的な領域に移動しています。 習慣的な使用の他の例には、6ヶ月以上のプロジェクトが含まれます。
4. PEを生み出さない活動とは？
活動が補助的または準備的である場合、通常PEはトリガーされません。 これらの活動は、事業活動全体において不可欠かつ重要な部分ではありません。 活動の一般的な目的がビジネスの目的と同じ場合、補助的または準備的ではなく、PEを引き起こす可能性があります。
5. パートナーシップは恒久的な施設ですか？
この質問に対する答えは、外国パートナーシップがホスト国のパートナーとの関係でどの程度活発であるかによって異なります。 一部の国では、関与の少ないパートナーシップのためにPEを活性化します。
6. PEはどのように変化していますか？
多くの税務当局は、PEの事例を見つけることに対してより積極的になっています。 PwCの調査によると、63ビジネス回答者の%がに同意しています。 仮想ビジネスプラクティスの成長に伴い、Eコマースやその他のリモート収益創出に対応する変化が予想されます。
7. 賃貸物件は恒久的施設としてカウントされますか？
通常、賃貸物件を所有するだけではPEをトリガーするには不十分です。 一方、通常のビジネスを行う場所として利用しているのであれば、おそらくそうでしょう。 リースビジネスは、複数のプロパティからPEを作成することもできます。
PE の設定
グローバル展開を検討していて、PEを設定したい場合は、プロセスが異なる場合がありますが、一般的には以下の手順が含まれます。
- 研究する。 もちろん、国際商取引へのあらゆる進出には、広範な調査が必要です。 PE税額、潜在的な収益のどの部分に課税されるか、ホスト国でビジネスを行うためにいくら費やすか、雇用と給与の違いはどのようなものかを調べる必要があります。
- オプションを比較します。 複数の国を検討している場合は、より寛大な租税条約や外国活動のための国内税額控除など、それぞれの国の利益に影響を与える要因を検討してください。
- 書類の準備 PE を作成するには、適切なタイミングで現地当局にビジネスを登録する必要があります。 そうしないと、罰則が科せられる可能性があります。
複雑になる可能性のあるPEの一部は、外国人従業員の雇用を管理することです。 グローバルな専門雇用者組織（PEO）は、国内雇用者として業務を行うことで、タスクを簡素化します。 給与は福利厚生とともにPEOから支給されます。 その他の役立つコンポーネントには、外国での事業管理に役立つ拡張プラットフォームへのアクセスが含まれます。
恒久的施設の開発についてGlobalization Partnersに連絡する
常設施設は、多くの場合、事業拡大のために必要な部分です。 彼らは、より広いリーチと、母国に所在していないリソースへの簡単なアクセスを可能にします。 しかし、彼らはリスクのシェアを伴っています。 税金、コンプライアンス問題、外国人従業員の雇用という課題の間に、他国でPEを設定するのは必ずしも簡単ではありません。
Globalization Partnersは、コンプライアンスを管理するグローバルなPEOであり、ビジネス成長の他の側面に集中できます。 当社の包括的なソリューションの詳細と、Globalization PartnersがPEの課題にどのように役立つかについては、今すぐお問い合わせください。
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