在英国 （U.K.） 雇用独立承包商 为您的团队带来宝贵的技能和灵活性。 但这些好处伴随着责任——就业状况规则很复杂，错误分类会产生代价高昂的后果。

在英国对工人进行分类：员工与独立承包商

在英国雇用独立承包商时，了解非工资工作规则——也称为 IR35 规则 ——至关重要。这些规则确保承包商支付与员工大致相同的现收现付 （PAYE） 所得税和国民保险缴款 （NIC）。 

IR35 规则还有助于打击通过个人服务公司 （PSC） 等中介机构工作的“伪装员工”的避税行为。 PSC 通常是承包商拥有并用来提供服务的有限公司。

这些规则很复杂，并且根据各种因素而有所不同，包括您的业务规模、承包商是否是 公职人员，或者他们是否必须在上班前购买自己的设备。 

IR35 规则通常也适用于以下情况： 

  • 承包商通过中介提供服务，如 PSC 或有限责任公司。 这些规则也适用于通过合伙企业、其他个人或非法人团体工作的承包商。 

  • 您的企业通过您自己的中介使用承包商

  • 代理机构通过其中介提供承包商的服务

中型和大型企业以及所有公共部门组织必须检查这些规则是否适用于通过中介机构工作的每位承包商，即使在使用机构时也是如此。 小型私营企业通常不受此要求的约束；在这些情况下，承包商的中间人负责确定 IR35 状态。  

使用 税务工具的检查雇佣状态 来确定承包商是否应被归类为已雇佣或自雇。

承包商的服务属于 IR35 或 IR35 范围之内。 

  • 进入 IR35 意味着承包商被视为税务目的的员工。 虽然这要求客户或费用支付者扣除 PAYE 和 NIC，但它不会自动授予承包商完整的法定就业权利，例如防止不公平解雇或裁员工资。 在这种情况下，中型企业或公共部门的雇主通过工资单扣除 PAYE 和 NIC。 

  • 在 IR35 之外工作意味着承包商是自雇人士，负责支付自己的税款和社会保障缴款。 

陛下的收入和海关（HMRC）和就业法庭使用几个测试来确定承包商的 IR35 状态。 这些测试基于： 

  • 控制： 公司控制员工工作的方式、内容和地点。 承包商可以自由地完成工作和日程安排。

  • 个人服务和替代： 员工必须自己完成工作。 自雇承包商通常有权派出合格的替代者代替他们。

  • 义务互惠 （MOO）： 在雇佣关系中，雇主有一项持续的协议，即提供工作和员工接受工作。 义务互惠性 （MOO） 评估客户提供工作和承包商接受工作是否有互惠要求。 在 2026中，法律测试还检查在特定任务的执行过程中是否存在相互关系，无论未来是否有义务工作。 

  • 财务风险： 承包商对自己的财务风险负责。 这意味着他们必须购买自己的设备，并自费修复不满意的工作。 员工没有此类风险。

对英国承包商分类错误的处罚

将员工误分类为独立承包商将受到严厉处罚。 您可能要对以下事项负责：

  • 倒填日期的 PAYE 以及雇主和员工 NIC，加上来自 HMRC 的利息和罚款

  • 法定福利索赔，包括整个聘用期间的假期工资  。

  • 就业法庭对不公平解雇或裁员费等权利的索赔

获得准确的承包商分类，避免与 G-P Contractorτ 的处罚。 在包括英国在内的 190 多个国家/地区雇用和支付承包商，并加速您的发展。

如何在英国雇用独立承包商

按照以下步骤以合规方式雇用英国独立承包商：

1. 开展尽职调查

仔细查看状态测试和 IR35 个标准。 

公共部门组织和中型或大型企业必须与承包商或机构共享状态确定声明 （SDS）。 From 2026 年 4 月, businesses should re-evaluate their size, as a higher turnover threshold of GBP 15 million means many will be reclassified as “small” and will no longer be required to issue an SDS.  不发布 SDS 或无法证明其决定合理的雇主可能要承担承包商的税款。

2. 起草服务协议

使用一份全面的服务合同（也称为咨询协议），以准确反映企业对企业关系的现实。 该协议应明确定义：

  • 服务范围、可交付成果和项目时间表

  • 承包商控制工作方式、时间和地点的权利

  • 替代权

  • 确认没有 MOO

  • 付款条款、知识产权、保密和终止条款

3. 管理英国的承包商付款和税款

独立承包商提交其服务的发票，然后根据服务协议条款支付。 IR35 条规则影响付款的工作方式：

  • 外部 IR35： 如果承包商是真正的自雇人士，客户（或“付费人”或代理）将全额支付承包商的发票。 承包商自行缴纳税款和 NIC。

  • 第 IR35 条： 如果承包商属于非工资规则，客户必须在向承包商付款之前扣除所得税和员工 NIC。

4. 英国独立承包商发票要求的因素

注册增值税 （VAT） 的承包商必须提交符合英国增值税发票要求的发票。

强制性承包商发票要素包括：

  • 唯一发票编号：为每张发票分配一个特定的识别编号。

  • 发票日期： 说明文件签发的确切日期。

  • 供应商名称和地址： 列出承包商的完整企业名称和实际地址。

  • 客户名称和地址： 说明客户的全名和营业地址。

  • 服务描述： 提供所执行工作的清晰总结。

  • 供应日期：如果服务与发票日期不同，请注明提供服务的日期。

  • 总金额： 显示所提供服务的总成本。

  • 增值税登记号： 如果承包商已登记增值税，则包括。

  • 增值税明细： 逐项列出增值税金额，如果增值税不适用，则说明。

  • 付款条件： 定义商定的时间表，例如在 30 天内到期的付款。

  • 联系信息：提供用于计费查询的电子邮件或电话号码。

  • 银行详细信息： 共享必要的账户信息以方便付款。

如何在英国向独立承包商付款

企业主要使用电子银行对银行转账系统向英国的承包商付款。 根据支付紧迫性、交易价值和专业人员的税务状态选择您的方法：

  • Bacs 直接信贷： 在常规工资单和 B2B 付款中使用此具有成本效益的方法。 Bacs 以严格的三个工作日结算周期运营。

  • 更快的支付服务 （FPS）： 选择此选项进行近乎即时的转账。 资金将在几秒钟内到达收款人。 FPS 全天候可用，支持高达 100 万英镑的转账。

  • CHAPS： 使用清算所自动支付系统进行高价值的当日支付。 由于费用较高，企业为房地产完工等大型交易保留 CHAPS。

  • G-P Contractor™ ：  我们的承包商产品是针对英国独立承包商的合规且具有成本效益的国际支付解决方案。 与标准银行转账不同，我们的平台既有开票选项，也有灵活的支付选项，将您的整个支付流程从 小时减少到 分钟。 我们确保所有付款与 IR35 状态决定一致。

在英国终止承包商协议

服务协议概述了如何终止承包商关系。 这可能是在项目完成时、固定期限结束时，或者根据协议发出通知。 

与员工不同，承包商没有法定权利获得最短的通知期或保护，免遭不公平解雇，只要他们被正确分类。

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