Beauftragung unabhängiger Auftragnehmer im Vereinigten Königreich (UK) bringt wertvolle Fähigkeiten und Flexibilität in Ihr TEAM. Doch diese Leistungen bringen Verantwortung mit sich – die Regeln für den Beschäftigungsstatus sind komplex, und falsche Klassifizierung hat kostspielige Folgen.
Klassifizierung von Arbeitnehmern in Großbritannien: Angestellte vs. unabhängige Auftragnehmer
Es ist entscheidend, die Arbeitsregeln außerhalb der Gehaltsabrechnung – auch IR35 Regeln genannt – zu verstehen, wenn man unabhängige Auftragnehmer im Vereinigten Königreich engagiert. Diese Regeln stellen sicher, dass Auftragnehmer ungefähr das gleiche Lohnsteuerabzugsverfahren (Lohnsteuerabzugsverfahren) und Sozialversicherungsbeiträge (NICs) zahlen wie die Arbeitnehmer.
Die IR35 -Regeln helfen auch bei der Bekämpfung von Steuervermeidung durch „verdeckte Arbeitnehmer“, die über einen Vermittler wie beispielsweise ein Personal Service Unternehmen (PSC) arbeiten. Ein PSC ist in der Regel ein beschränktes Unternehmen, das ein Auftragnehmer besitzt und zur Erbringung seiner Dienstleistungen nutzt.
Diese Regeln sind komplex und unterscheiden sich je nach verschiedenen Faktoren, unter anderem nach der Größe Ihres Unternehmens, ob der Auftragnehmer ein Amtsträger ist oder ob er seine eigene Ausrüstung kaufen muss, bevor er den Auftrag annimmt.
Die IR35 -Regeln gelten im Allgemeinen auch dann, wenn:
- Der Auftragnehmer erbringt Dienstleistungen über einen Vermittler, z. B. ein PSC oder ein Unternehmen mit beschränkter Haftung. Die Regeln gelten auch für Auftragnehmer, die über Personengesellschaften, andere Einzelpersonen oder nicht eingetragene Vereinigungen tätig sind.
- Ihr Unternehmen beauftragt einen Auftragnehmer über einen eigenen Vermittler.
- Eine Agentur erbringt die Dienstleistungen des Bauherrn über ihren Vermittler.
Mittelständische und große Unternehmen sowie öffentliche Organisationen müssen den IR-Status35 für Auftragnehmer, die über einen Vermittler arbeiten, bestimmen, selbst wenn eine Agentur beteiligt ist. Sie müssen eine Statusfeststellungserklärung mit Gründen herausgeben. Kleine Privatunternehmen sind in der Regel ausgenommen, sodass der Vermittler des Auftragnehmers in der Regel nach den ursprünglichen IR-35 -Regeln verantwortlich bleibt.
Mit dem Tool „Beschäftigungsstatus für Steuerzwecke prüfen“ lässt sich feststellen, ob ein Auftragnehmer steuerlich als angestellt oder selbstständig einzustufen ist.
Die Leistungen von Auftragnehmern fallen unter IR35 oder außerhalb von IR35.
- Innerhalb der IR-35 zu sein, bedeutet, dass der Auftragnehmer steuerlich als angenommener Mitarbeiter behandelt wird. Der Kunde oder Gebührenzahler muss in der Regel das Lohnsteuerabzuzugsverfahren betreiben, Einkommensteuer- und Mitarbeiter-NICs abziehen und Arbeitgeber-NICs gegebenenfalls berücksichtigen. Dies gewährt nicht automatisch volle gesetzliche Arbeitsrechte, wie Schutz vor ungerechtfertigter Kündigung oder Abfindungszahlung. In diesem Fall ziehen Arbeitgeber, die mittelständische Unternehmen oder im öffentlichen Sektor sind, das Lohnsteuerabzugsverfahren und NICs über ihre Gehaltsabrechnung ab.
- Bei einer Tätigkeit außerhalb der IR35 ist der Unternehmer selbstständig und für die Zahlung seiner eigenen Steuern und Sozialversicherungsbeiträge verantwortlich.
Die britische Steuer- und Zollbehörde (HMRC) und Arbeitsgerichte verwenden verschiedene Tests, um den IR35 -Status eines Auftragnehmers zu bestimmen. Diese Tests basieren auf:
- Kontrolle: Ein Unternehmen kontrolliert, wie, was und wo ein Mitarbeiter arbeitet. Ein Auftragnehmer hat Wahlfreiheit über seine Arbeit und seinen Zeitplan.
- Persönlicher Service und Ersatz: Mitarbeiter müssen die Arbeit selbst erledigen. Ein selbstständiger Auftragnehmer hat in der Regel das Recht, an seiner Stelle einen qualifizierten Vertreter zu entsenden.
- Gegenseitigkeit der Verpflichtung (MOO): In einem Arbeitsverhältnis besteht eine fortlaufende Vereinbarung zwischen dem Arbeitgeber, Arbeit bereitzustellen, und dem Arbeitnehmer, diese anzunehmen. Bei der Prüfung der Gegenseitigkeit der Verpflichtung (MOO) wird beurteilt, ob eine wechselseitige Verpflichtung besteht, dass der Auftraggeber Arbeit erteilt und der Auftragnehmer diese annimmt. In 2026 wird im Rahmen von Rechtstests auch geprüft, ob bei der Ausführung bestimmter Aufgaben Gegenseitigkeit besteht, unabhängig davon, ob eine Verpflichtung zur zukünftigen Arbeit besteht.
- Finanzielles Risiko: Auftragnehmer sind für ihr eigenes finanzielles Risiko verantwortlich. Das bedeutet, dass sie ihre eigene Ausrüstung kaufen und unbefriedigende Arbeiten auf eigene Kosten beheben müssen. Mitarbeiter haben dieses Risiko nicht.
Strafen für Auftragnehmer falsche Klassifizierung in Großbritannien
Die fälschliche Einstufung eines Mitarbeiters als unabhängiger Auftragnehmer hat schwerwiegende Strafen zur Folge. Sie könnten haftbar gemacht werden für:
- Rückdatierte Lohnsteuerabzugsverfahren und Arbeitgeber- und Mitarbeiter-NICs sowie Zinsen und Bußgelder von der HMRC
- Ansprüche auf gesetzliche Leistungen, einschließlich Urlaubsgeld, für die gesamte Dauer des Beschäftigungsverhältnisses.
- Klagen vor dem Arbeitsgericht auf Ansprüche wie ungerechtfertigte Entlassung oder Abfindung
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Wie man unabhängige Auftragnehmer in Großbritannien einstellt
Befolgen Sie diese Schritte, um die unabhängigen Auftragnehmer von Einstellung UK gesetzeskonform zu beauftragen:
1. Führen Sie eine Due Diligence durch
Beachten Sie die Statusprüfungen und die IR35 -Kriterien genau.
Öffentliche Organisationen sowie mittelständische oder große private Kunden müssen eine Statusfeststellungserklärung (SDS) herausgeben, wenn sie bewerten, ob ein Beschäftigungsverhältnis innerhalb oder außerhalb der IR-35liegt. Die SDS muss die Statusabschluss und Gründe angeben und an den Auftragnehmer sowie die Agentur oder eine andere Partei in der Arbeitslieferkette weitergeleitet werden. Arbeitgeber, die kein SDS ausstellen oder ihre Entscheidung nicht rechtfertigen können, können für die Steuern des Auftragnehmers verantwortlich sein.
2. Entwurf eines Dienstleistungsvertrags
Verwenden Sie einen umfassenden Dienstleistungsvertrag (auch bekannt als Beratungsvertrag), der die Realität einer Geschäftsbeziehung zwischen Unternehmen präzise widerspiegelt. Die Vereinbarung sollte Folgendes klar definieren:
- Leistungsumfang, Ergebnisse und Projektzeitpläne
- Das Recht des Unternehmers, selbst zu bestimmen, wie, wann und wo er arbeitet
- Das Recht auf Substitution
- Bestätigung, dass es kein MOO gibt
- Zahlungsbedingungen, geistige Eigentumsrechte, Vertraulichkeit und Kündigungsklauseln
3. Verwaltung von Zahlungen und Steuern an Auftragnehmer in Großbritannien
Unabhängige Auftragnehmer stellen Rechnungen für ihre Leistungen ein, die dann gemäß den Bedingungen der Dienstleistungsvereinbarung bezahlt werden. Die IR35 -Regeln beeinflussen die Funktionsweise von Zahlungen:
- Außerhalb von IR35: Wenn ein Auftragnehmer wirklich selbstständig ist, bezahlt der Kunde, Honorarzahler oder die Agentur in der Regel die Rechnung des Unternehmens des Auftragnehmers vollständig. Das Unternehmen des Auftragnehmers führt seine eigenen Steuern und NICs aus. Mittel- und Großkunden aus dem Privatsektor sowie Kunden aus dem öffentlichen Sektor müssen in der Regel eine vertretbare IR-35 Statusfeststellung treffen.
- Inside IR35: Fällt ein Auftragnehmer unter die Off-Payroll-Regeln, muss der Gebührenzahler in der Regel Einkommensteuer und Mitarbeiter NICs absetzen, bevor er den Vermittler des Auftragnehmers bezahlt.
4. Berücksichtigen Sie die Rechnungsanforderungen für unabhängige Auftragnehmer in Großbritannien.
Auftragnehmer, die zur Mehrwertsteuer (MwSt.) registriert sind, müssen Rechnungen einreichen, die den britischen MwSt.-Rechnungsanforderungen entsprechen.
Zu den obligatorischen Bestandteilen der Auftragnehmerrechnung gehören:
- Eindeutige Rechnungsnummer: Weist jeder Rechnung eine spezifische Identifikationsnummer zu.
- Rechnungsdatum: Gibt das genaue Ausstellungsdatum des Dokuments an.
- Name und Anschrift des Lieferanten: Listet den vollständigen Firmennamen und die Anschrift des Lieferanten auf.
- Kundenname und Adresse: Geben Sie den vollständigen Namen und die Geschäftsadresse des Kunden an.
- Leistungsbeschreibung: Bietet eine klare Zusammenfassung der durchgeführten Arbeiten.
- Lieferdatum: Vermerkt das Datum der Leistung, falls es vom Rechnungsdatum abweicht.
- Gesamtbetrag: Zeigt die Gesamtkosten für die erbrachten Leistungen an.
- Mehrwertsteuernummer: Enthalten, wenn der Auftragnehmer mehrwertsteuerlich registriert ist.
- Mehrwertsteueraufschlüsselung: Fügt den Mehrwertsteuerbetrag einzeln auf oder gibt an, ob keine Mehrwertsteuer anfällt.
- Zahlungsbedingungen: Definiert den vereinbarten Zeitrahmen, z. B. Zahlung fällig innerhalb von 30 Tagen.
- Kontaktinformationen: Gibt eine E-Mail- oder Telefonnummer für Abrechnungsanfragen bereit.
- Bankdaten: Teilt die notwendigen Kontoinformationen zur Erleichterung der Zahlung.
Wie man unabhängige Auftragnehmer in Großbritannien bezahlt
Unternehmen nutzen in Großbritannien hauptsächlich elektronische Banküberweisungen, um Auftragnehmer zu bezahlen. Wählen Sie Ihre Zahlungsmethode anhand der Dringlichkeit der Zahlung, des Transaktionswerts und des Steuerstatus des Auftragnehmers.
- Bacs-Direktüberweisung: Nutzen Sie diese kostengünstige Methode für die laufende Lohn- und Gehaltsabrechnung sowie für B2B-Zahlungen. Bacs wird normalerweise innerhalb von drei Werktagen abgebaut. Wochenenden, Feiertage und verpasste Zahlungsfristen können zu Verzögerungen führen.
- Schnellerer Zahlungsdienst (FPS): Nutzen Sie dies für nahezu Echtzeit-Banküberweisungen im Vereinigten Königreich. Zahlungen sind in der Regel 24/7 verfügbar und kommen meist innerhalb von Sekunden an, aber einige Zahlungen können aufgrund von Bankabwicklungen, Betrugschecks oder Anbieterlimits länger dauern. Das Faster Payments-Programm unterstützt Zahlungen bis zu 1 Millionen GBP, wobei einzelne Banken oder Zahlungsanbieter niedrigere Transaktionslimits festlegen können.
- KAPITEL: Nutzen Sie das Clearing House Automated Payment System für hochwertige Zahlungen am selben Tag. Aufgrund höherer Gebühren reservieren Unternehmen CHAPS für große Transaktionen wie Immobilienfertigstellungen.
- G-P Contractor: Unser Angebot für Auftragnehmer ist eine gesetzeskonforme und kosteneffektive international Zahlungslösung für unabhängige Auftragnehmer in Großbritannien. Im Gegensatz zu herkömmlichen Banküberweisungen bietet unsere Plattform sowohl Rechnungs- als auch flexible Zahlungsoptionen, wodurch Ihr gesamter Zahlungsprozess von Stunden auf Minuten reduziert wird. Wir stellen sicher, dass alle Zahlungen mit den IR-35 Statusbestimmungen übereinstimmen.
Beendigung eines Auftragnehmervertrags im Vereinigten Königreich
Der Dienstleistungsvertrag regelt, wie eine Geschäftsbeziehung beendet werden kann. Dies kann bei Abschluss eines Projekts, am Ende eines Befristet oder durch eine Kündigung gemäß der Vereinbarung erfolgen.
Im Gegensatz zu Arbeitnehmern haben echte unabhängige Auftragnehmer in der Regel keine gesetzlichen Rechte auf Mindestkündigungsfristen oder Schutz vor ungerechtfertigter Kündigung, sofern sie korrekt eingestuft werden. Ihre Kündigungsrechte stammen meist aus dem kommerziellen Vertrag. Der Status ist faktenabhängig, und gesetzliche Rechte können gelten, wenn die Person tatsächlich Mitarbeiter oder Arbeitnehmer ist.
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Wann gelten IR-35 Off-Payroll-Arbeitsregeln für Auftragnehmer?
UK-Regeln zur IR-35 außerhalb der Lohnabrechnung gelten, wenn ein Auftragnehmer Dienstleistungen über einen Vermittler, wie etwa ein persönliches Dienstleistungsunternehmen, erbringt. Wenn der Arbeitnehmer steuerlich im Rahmen eines direkten Beschäftigungsverhältniss als Mitarbeiter fungiert, gelten IR-35 Regeln.
Mittelgroße und große britische Kunden müssen den Arbeitnehmerstatus bewerten, eine Statusfeststellungserklärung herausgeben und Lohnsteuerabzugsverfahren sowie Sozialversicherung für interne IR-35 Aufträge abziehen.
Was definiert einen echten unabhängigen britischen Auftragnehmer im Vergleich zu einem Mitarbeiter?
Ein echter unabhängiger Auftragnehmer im Vereinigten Königreich betreibt ein unabhängiges Unternehmen, kontrolliert die Ausführung von Arbeiten, behält Ersatzrechte, trägt finanzielle Risiken und vermeidet organisatorische Integration. Die britischen Behörden bewerten die tatsächliche Arbeitsbeziehung, anstatt nur Vertragsetiketten zu bewerten. G-P Contractor verfügt über eine von Künstliche Intelligenz betriebene Klassifikationsmaschine zur Analyse des Status und zum Schutz von Unternehmen vor Compliance-Risiken.
Was sollte ein britisches Auftragnehmer-Abkommen zur Einhaltung enthalten?
Ein Auftragnehmer-Vertrag von Compliance UK muss Lieferungen, Zahlungsbedingungen, Projektzeitpläne, Substitutionsrechte, Steuerpflichten, Vertraulichkeit, geistiges Eigentum-Transfer und Datenschutzstandards explizit definieren. Die täglichen Arbeitspraktiken müssen vertragliche Bedingungen widerspiegeln, da operative Kontrolle oder Integration die Haftung für falsche Klassifizierung erhöht.
Wann ist G-P Employer of Record besser als ein Auftragnehmer im Vereinigten Königreich?
Engaging Talent through G-P Employer of Record bietet das beste Modell, wenn TEAM-Mitglieder unter direkter Aufsicht arbeiten, festgelegte Arbeitszeiten einhalten oder laufende operative Aufgaben erfüllen. G-P Employer of Record eliminiert das Risiko von Auftragnehmer falsche Klassifizierung, indem er Talent zu Compliance-UK-Bedingungen beschäftigt und gleichzeitig Lohnabrechnung, Besteuerung, gesetzliche Leistungen und Personalverwaltung verwaltet.
Welche Arbeitspraktiken können UK Auftragnehmer falsche Klassifizierung auslösen?
Das Fehlklassifizierungsrisiko steigt, wenn Unternehmen Auftragnehmer wie direkte Mitarbeiter verwalten, persönliche Dienstleistungen vorschreiben oder feste Arbeitszeiten vorschreiben. Die Bereitstellung von Unternehmens-Ausrüstung, die Einschränkung externer Kunden oder das Angebot von Mitarbeitern von Vorteilen löst ebenfalls falsche Klassifikationsrisiken aus. Organisationen müssen schriftliche Verträge und tägliche Abläufe regelmäßig prüfen, um die echte Unabhängigkeit der Auftragnehmer zu wahren.
