Lohnabrechnung in​​  Vereinigtes Königreich.​​ 

Das Vereinigte Königreich (UK) bietet einen unvergleichlichen Talentpool für den Ausbau Ihres Teams, doch die Einhaltung der Lohn- und Gehaltsabrechnungsvorschriften des Landes ist komplex. Von der Steuerberechnung bis zur Einhaltung strenger Berichtspflichten – die Verwaltungsarbeit ist ein Vollzeitjob.​​ 

Es gibt einen einfacheren Weg, sich durch die britische Gehaltsabrechnung zu bewegen. Lassen Sie die Globale Beschäftigungsplattform ™ von G-Pdie Komplexität für Sie übernehmen. Das sollten Sie wissen, wenn Sie Lohnabrechnungsdienste im Vereinigten Königreich verwalten.​​ 

Wie man die Lohnbuchhaltung in Großbritannien einrichtet​​ 

Die Nutzung von Lohnabrechnungsdiensten in Großbritannien hilft Ihnen, die lokalen Vorschriften einzuhalten. Bevor Sie jedoch Einstellungen vornehmen und Ihre Teammitglieder bezahlen können, benötigen Sie eine rechtliche Präsenz im Land, was in der Regel die Gründung einer Tochtergesellschaft in Großbritannien bedeutet.​​  

Sobald Ihr Unternehmen gegründet ist, müssen Sie sich bei der britischen Steuerbehörde HMRC als Arbeitgeber registrieren, bevor Sie Ihren Mitarbeitern Gehälter zahlen können. Dies ermöglicht Ihnen die Durchführung der Lohn- und Gehaltsabrechnung und die Meldung der Gehälter und Abzüge der Mitarbeiter an die britische Steuerbehörde HMRC. Anschließend können Sie Mitarbeiter in Ihr Lohnabrechnungssystem aufnehmen und deren Daten über regelmäßige Lohnabrechnungsberichte übermitteln. Die Registrierung muss vor dem ersten Zahltag erfolgen, jedoch nicht mehr als zwei Monate vor der Auszahlung der Gehälter. Die HMRC sendet die Referenznummer für das Arbeitgeber-Lohnsteuerabzugsverfahren per Brief. Die Bearbeitungszeiten können variieren. Bitte prüfen Sie daher die aktuelle Bearbeitungszeit der HMRC und planen Sie ausreichend Vorlaufzeit ein.​​  

Sammeln Sie anschließend Informationen von jedem Teammitglied, darunter:​​ 

• Persönliche Daten wie vollständiger Name, Adresse (einschließlich Postleitzahl), Geburtsdatum und Sozialversicherungsnummer (NI-Nummer).​​ 
• AP45 Formular aus ihrer vorherigen Tätigkeit​​ 
• Die Starter-Checkliste der HMRC, ausgefüllt vom Mitarbeiter, falls er keine P45​​ 
• Bankdaten​​ 
• Anspruch auf betriebliche Altersvorsorge​​  

Sie benötigen eine Gehaltsabrechnungssoftware, die Echtzeitinformationen (RTI) elektronisch an HMRC senden kann. Dies ist eine gesetzliche Anforderung für das britische Lohnsteuerabzugsverfahren, und Arbeitgeber müssen in der Regel an oder vor jedem Zahltag eine Abgabe einreichen.​​ 

Eine einfachere Alternative ist es, mit einem Arbeitgeber (Employer of Record) wie G-Pzusammenzuarbeiten. Wir bearbeiten die Gehaltsabrechnung mit 99prozentualer Genauigkeit, sodass Ihr TEAM immer pünktlich bezahlt wird. Bei uns müssen Sie keine lokale Einrichtung einrichten oder sich um die Lohnabrechnung kümmern. Wir stellen die vollständige Einhaltung aller Gehalts- und Arbeitsverpflichtungen sicher.​​ 

Lohnsteuern und Sozialversicherung in Großbritannien​​ 

Alle Arbeitgeber im Vereinigten Königreich nutzen das Lohnsteuerabzugsverfahren (Pay-as-you-earn), um die Einkommensteuer und NI-Beiträge (NICs) ihrer Mitarbeiter abzuziehen.​​  

Britisches Lohnsteuerabzugsverfahren​​ 

Die Einkommensteuer ist in England, Wales und Nordirland progressiv. Die übliche persönliche Zulage für das Steuerjahr 2025/2026 , also die Menge, die man normalerweise vor der Steuerzahlung verdienen kann, beträgt GBP 12,570. Die 2025/2026 Einkommensteuer-Sätze sind:​​ 

• Grundsatz: 20% auf Einkommen aus GBP 12,571–50,270 in England, Wales und Nordirland​​ 
• Höherer Steuersatz: 40% auf das zu versteuernde Einkommen aus GBP 37,701–125,140 in England, Wales und Nordirland. In Schottland gelten andere Tarifstufen und -sätze.​​ 
• Zusätzlicher Satz: 45% auf Einkommen über GBP 125,140 in England, Wales und Nordirland. Schottland hat verschiedene Einkommensteuer-Bänder und -Tarife.​​ 

Schottland hat unterschiedliche Einkommensteuersätze. Für 2025/2026 ergeben sich folgende Werte:​​ 

• Startzinssatz: 19% auf das Einkommen aus GBP 12,571–15,397​​ 
• Grundsatz: 20% des Einkommens aus GBP 14,877–26,561​​ 
• Mittlerer Zinssatz: 21% des Einkommens aus GBP 26,562–43,662​​ 
• Höherer Zinssatz: 42% auf Einkünfte aus GBP 43,663–75,000​​ 
• Vorauszinssatz: 45% auf Einkünfte aus GBP 75,001–125,140​​ 
• Höchstzinssatz: 48% des Einkommens über GBP 125,140​​ 

Beiträge zur britischen Sozialversicherung​​ 

Arbeitgeber und Arbeitnehmer leisten Beiträge zur Sozialversicherung. Die Sozialversicherungsbeiträge finanzieren staatliche Leistungen, einschließlich der staatlichen Rente.​​ 

• Beitrag von Arbeitgebern im Vereinigten Königreich: 15% der Mitarbeitereinnahmen über 5GBP,000 pro Jahr. Für bestimmte Arbeitnehmer können unterschiedliche Schwellenwerte oder Entlastungen gelten, darunter Unter-21-Angehörige, Auszubildende unter der 25, Veteranen und Positionen in Freihäfen oder Investitionszonen.​​ 
• Beitrag von britischen Mitarbeitern: 0% bis zu GBP 12,570, 8% auf Gewinne über GBP 12,570 bis GBP 50,270, und 2% darüber​​ 

Beschäftigte, die über das Pensionsalter hinaus arbeiten (derzeit 66 für Männer und Frauen), zahlen in der Regel keine Mitarbeiter Klasse 1 NICs. Arbeitgeber müssen in der Regel weiterhin die Klasse 1 NIC des Arbeitgebers auf ihr Einkommen auszahlen.​​ 

Sonstige britische Unternehmenssteuern​​ 

Britische Unternehmen müssen möglicherweise auch Folgendes berücksichtigen:​​ 

• Körperschaftsteuer: Bezahlt durch Unternehmensgewinne. Die Zinssätze betragen 25% für Gewinne außerhalb von Ringfence über GBP 250000 und 19% für Gewinne bis zu GBP 50000. Grenzentlastung gilt zwischen diesen Schwellenwerten.​​ 
• Mehrwertsteuer (Mehrwertsteuer): Gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen. Der Standardsatz beträgt 20%, mit reduzierten und null Sätzen für bestimmte Artikel. Unternehmen müssen sich registrieren, wenn der steuerpflichtige Umsatz GBP 90übersteigt,000 in einem rollierenden Zeitraum 12Monate oder voraussichtlich innerhalb der nächsten 30 Tage überschreitet.​​ 
• Lehrlingsabgabe: Gilt für Arbeitgeber mit einer jährlichen Gehaltsrechnung über GBP 3M. Aufgeladen bei 0.5% des Gehalts Rechnung, mit einer GBP- 15,000 jährliche Zulage.​​ 
• Weitere branchenspezifische Steuern und Abgaben: Je nach Branche können weitere Verpflichtungen gelten.​​ 

Elemente der Lohnbuchhaltung in Großbritannien​​ 

• Zahlungshäufigkeit: Es gibt keine gesetzliche Vorschrift, wie oft Arbeitnehmer bezahlt werden sollten. Die Häufigkeit der Zahlungen richtet sich stattdessen nach den Vereinbarungen im Arbeitsvertrag. Die gängigsten Abrechnungszyklen sind monatlich für Angestellte mit festem Gehalt und wöchentlich für Stunden- oder Zeitarbeiter. Zahlungen alle zwei Wochen sind nicht so üblich.​​ 
• A​​  13Vergütung im zehnten Monat​​ Diese Angaben sind nicht verpflichtend. Die Gewährung von Bonuszahlungen obliegt in der Regel dem Arbeitgeber, es sei denn, dies ist im Arbeitsvertrag, einem Tarifvertrag, den Unternehmensrichtlinien, einem Bonusplan oder durch etablierte Gepflogenheiten vorgeschrieben.​​  
• Gehaltsabrechnungsvoraussetzungen: Arbeitgeber stellen jedem Mitarbeiter und Arbeitnehmer am oder vor dem Zahltag eine detaillierte Gehaltsabrechnung zur Verfügung. Es muss Brutto- und Nettogehalt, Abzüge, Zahlungsdetails, bei denen der Lohn aufgeteilt wird, und geleistete Stunden anzeigen, wenn das Gehalt je nach geleisteter Zeit variiert.​​ 
• Berichterstattung und Fristen: Arbeitgeber reichen eine vollständige Zahlungserklärung (FPS) bei HMRC am oder vor dem Zahltag eines Mitarbeiters ein. Sie berichtet Angaben zu Gehalt, Steuern, Sozialversicherung und dazugehörigen Gehaltsabrechnungen für die in diesem Zyklus bezahlten Mitarbeiter. Lohnsteuerabzugsverfahren und NI müssen von HMRC bis zum 22und nach dem Steuermonat eingegangen sein, wenn elektronisch gezahlt, oder bis zum 19, wenn per Post bezahlt.​​  

Lohnabrechnungsoptionen für Unternehmen in Großbritannien​​ 

Unternehmen, die in den britischen Markt expandieren, haben drei Hauptoptionen für die Lohn- und Gehaltsabrechnung:​​ 

• Interne Gehaltsabrechnung: Ein Unternehmen mit einer eingetragenen Tochtergesellschaft in Großbritannien und einem großen Personalteam kann die Gehaltsabrechnung intern durchführen. Dieser Ansatz erfordert die Einstellung von Mitarbeitern mit Fachkenntnissen im britischen Arbeits- und Steuerrecht und eignet sich oft am besten für große Organisationen mit einem langfristigen Engagement in dem Land.​​ 
• Partner mit einem offiziellen Arbeitgeber (Employer of Record): Die Zusammenarbeit mit einem offiziellen Arbeitgeber wie G-P ist die effizienteste und sicherste Option. Als Employer of Record übernimmt G-P alle Lohnabrechnungs-, Steuer- und Compliance-Verpflichtungen, sodass Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.​​ 
• G-P -Auftragnehmer: Obwohl unabhängige Auftragnehmer nicht Teil der Gehaltsabrechnung sind, greifen einige Unternehmen bei spezialisierten Projekten auf diese Art von Arbeitskräften zurück. Mit G-P Contractor können Sie Auftragnehmer in 190 Ländern und in der Währung Ihrer Wahl einstellen und bezahlen, und zwar per digitaler Geldbörse, Banküberweisung oder virtueller Karte.​​ 

Bezahlung von unabhängigen Auftragnehmern in Großbritannien​​ 

Unabhängige Verträge im Vereinigten Königreich sind dafür verantwortlich, sich zur Selbstprüfung bei HMRC zu registrieren und ihre eigenen Einkommensteuer und NICs zu bezahlen. Sie zahlen kein Lohnsteuerabzugsverfahren. Sie zahlen ihre Steuern direkt über den Selbstverschuldungsprozess.​​  

Ein selbstständiger Anwender mit einem Jahresumsatz von mehr als GBP 90,000 muss sich für die Mehrwertsteuer registrieren und diese auf seine Dienstleistungen erheben. Die Unternehmen zahlen diese Mehrwertsteuer an den Auftragnehmer als Teil der Rechnung. Bei der Beauftragung von unabhängigen Auftragnehmern in Großbritannien ist zu beachten, dass sich die rechtlichen und steuerlichen Verpflichtungen erheblich von denen für Angestellte unterscheiden.​​ 

Unter IR-35, auch bekannt als Off-Payroll-Working, müssen mittelständische und große Unternehmen beurteilen, ob ein Auftragnehmer, der über ein Personal Service Unternehmen arbeitet, eine "mitarbeiterähnliche" Rolle innehat. Falls ja, muss das Unternehmen möglicherweise das Lohnsteuerabzugsverfahren und NICs anwenden, als wäre der Auftragnehmer ein Mitarbeiter.​​  

Zuverlässige Lohnabrechnungsdienste im Vereinigten Königreich können Ihnen helfen, diese Anforderungen zu bewältigen und den Betrieb reibungslos zu gestalten.​​ 

Anspruchs- und Kündigungsbedingungen im Vereinigten Königreich​​ 

Bei Beendigung eines Arbeitsverhältnisses muss die Endabrechnung alle ausstehenden Löhne und die Auszahlung des angesammelten Jahresurlaubs umfassen. Arbeitgeber müssen eine Kündigungsfrist einhalten, wobei gesetzliche Mindestfristen je nach Betriebszugehörigkeit gelten:​​ 

• 1 Woche Kündigungsfrist zwischen einem Monat und zwei Jahren​​ 
• 1 Kündigungsfrist für jedes volle Dienstjahr zwischen zwei und 12 Jahren​​ 
• 12 Wochen Kündigungsfrist für 12 oder mehr Jahre Dienstzeit​​ 

Arbeitsverträge können längere Kündigungsfristen vorsehen. Mitarbeiter mit mehr als zwei Jahren ununterbrochener Betriebszugehörigkeit, die entlassen werden, erhalten eine gesetzliche Abfindung.​​ 

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