Lohnabrechnung in​​  Vereinigtes Königreich.​​ 

Das Vereinigte Königreich (UK) bietet einen unvergleichlichen Talentpool für den Ausbau Ihres Teams, doch die Einhaltung der Lohn- und Gehaltsabrechnungsvorschriften des Landes ist komplex. Von der Steuerberechnung bis zur Einhaltung strenger Berichtspflichten – die Verwaltungsarbeit ist ein Vollzeitjob.​​ 

There’s a simpler way to navigate U.K. payroll. Let G-P’s Global Employment Platform handle the complexity for you. Here’s what you need to know when managing payroll services in the U.K.​​ 

Wie man die Lohnbuchhaltung in Großbritannien einrichtet​​ 

Using payroll services in the U.K. helps you comply with local regulations. But before you can hire and pay your team members, you need a legal presence in the country, which usually means setting up a subsidiary in the U.K.​​  

Once your entity is set up, you need to register as an employer with HMRC before paying employees. This allows you to run payroll and report employee pay and deductions to HMRC. Then you can add employees to your payroll system and submit their details through regular payroll reporting. Register before the first payday, but not more than two months before paying employees. HMRC sends the employer PAYE reference by letter, and processing times can vary, so check HMRC’s current response-time service and allow lead time.​​  

Sammeln Sie anschließend Informationen von jedem Teammitglied, darunter:​​ 

• Persönliche Daten wie vollständiger Name, Adresse (einschließlich Postleitzahl), Geburtsdatum und Sozialversicherungsnummer (NI-Nummer).​​ 
• AP45 Formular aus ihrer vorherigen Tätigkeit​​ 
• Die Starter-Checkliste der HMRC, ausgefüllt vom Mitarbeiter, falls er keine P45​​ 
• Bankdaten​​ 
• Anspruch auf betriebliche Altersvorsorge​​  

You’ll need payroll software that can submit Real Time Information (RTI) reports to HMRC electronically. This is a legal requirement for U.K. PAYE payroll, and employers must usually file on or before each payday.​​ 

Eine einfachere Alternative ist es, mit einem Arbeitgeber (Employer of Record) wie G-Pzusammenzuarbeiten. Wir bearbeiten die Gehaltsabrechnung mit 99prozentualer Genauigkeit, sodass Ihr TEAM immer pünktlich bezahlt wird. Bei uns müssen Sie keine lokale Einrichtung einrichten oder sich um die Lohnabrechnung kümmern. Wir stellen die vollständige Einhaltung aller Gehalts- und Arbeitsverpflichtungen sicher.​​ 

Lohnsteuern und Sozialversicherung in Großbritannien​​ 

Alle Arbeitgeber im Vereinigten Königreich nutzen das Lohnsteuerabzugsverfahren (Pay-as-you-earn), um die Einkommensteuer und NI-Beiträge (NICs) ihrer Mitarbeiter abzuziehen.​​  

Britisches Lohnsteuerabzugsverfahren​​ 

Income tax is progressive in England, Wales, and Northern Ireland. The standard personal allowance for the 2025/2026 tax year, which is how much someone can usually earn before paying tax, is GBP 12,570. The 2025/2026 income tax rates are:​​ 

• Basic rate: 20% on income from GBP 12,571–50,270 in England, Wales and Northern Ireland​​ 
• Higher rate: 40% on taxable income from GBP 37,701–125,140 in England, Wales and Northern Ireland. Scotland has different bands and rates.​​ 
• Additional rate: 45% on income over GBP 125,140 in England, Wales and Northern Ireland. Scotland has different income tax bands and rates.​​ 

Schottland hat unterschiedliche Einkommensteuersätze. Für 2025/2026 ergeben sich folgende Werte:​​ 

• Starter rate: 19% on income from GBP 12,571–15,397​​ 
• Basic rate: 20% on income from GBP 14,877–26,561​​ 
• Intermediate rate: 21% on income from GBP 26,562–43,662​​ 
• Higher rate: 42% on income from GBP 43,663–75,000​​ 
• Advanced rate: 45% on income from GBP 75,001–125,140​​ 
• Top rate: 48% on income over GBP 125,140​​ 

Beiträge zur britischen Sozialversicherung​​ 

Arbeitgeber und Arbeitnehmer leisten Beiträge zur Sozialversicherung. Die Sozialversicherungsbeiträge finanzieren staatliche Leistungen, einschließlich der staatlichen Rente.​​ 

• U.K. employer contribution: 15% on employee earnings above GBP 5,000 per year. Different thresholds or reliefs may apply for certain employees, including under-21s, apprentices under 25, veterans, and roles in Freeports or Investment Zones.​​ 
• U.K. employee contribution: 0% up to GBP 12,570, 8% on earnings above GBP 12,570 up to GBP 50,270, and 2% above that limit​​ 

Employees working beyond State Pension age (currently 66 for both men and women) generally stop paying employee Class 1 NICs. Employers usually must still pay employer Class 1 NICs on their earnings.​​ 

Sonstige britische Unternehmenssteuern​​ 

Britische Unternehmen müssen möglicherweise auch Folgendes berücksichtigen:​​ 

• Corporation tax: Paid on company profits. Rates are 25% for non-ring-fence profits over GBP 250,000 and 19% for profits up to GBP 50,000. Marginal Relief applies between these thresholds.​​ 
• Value added tax (VAT): Applied to most goods and services. The standard rate is 20%, with reduced and zero rates for certain items. Businesses must register if taxable turnover exceeds GBP 90,000 in a rolling 12-month period, or is expected to exceed it in the next 30 days alone.​​ 
• Apprenticeship levy: Applies to employers with an annual pay bill over GBP 3M. Charged at 0.5% of the pay bill, with a GBP 15,000 annual allowance.​​ 
• Other sector-specific taxes and levies: More obligations may apply depending on the industry.​​ 

Elemente der Lohnbuchhaltung in Großbritannien​​ 

• Payment frequency: There’s no legal requirement for how often employees should be paid. Instead, the pay frequency depends on what’s agreed in the employment contract. The most common payroll cycles are monthly for salaried staff, and weekly for hourly or temporary workers. Fortnightly payments aren’t as common.​​ 
• A​​  13Vergütung im zehnten Monat​​ : These aren’t mandatory. Any bonuses are usually up to the employer, unless required by the employment contract, a collective agreement, company policy, bonus plan, or established custom and practice.​​  
• Payslip requirements: Employers provide every employee and worker with an itemised payslip on or before payday. It must show gross and net pay, deductions, payment details where pay is split, and hours worked if pay varies by time worked.​​ 
• Reporting and deadlines: Employers submit a full payment submission (FPS) to HMRC on or before each employee’s payday. It reports pay, tax, National Insurance, and related payroll details for employees paid in that cycle. PAYE and NI must be received by HMRC by the 22nd after the tax month if paid electronically, or by the 19th if paid by post.​​  

Lohnabrechnungsoptionen für Unternehmen in Großbritannien​​ 

Unternehmen, die in den britischen Markt expandieren, haben drei Hauptoptionen für die Lohn- und Gehaltsabrechnung:​​ 

• Internal payroll: A company with a registered subsidiary in the U.K. and a large HR team can manage payroll internally. This approach requires hiring staff with expertise in U.K. labor and tax law and is often best suited for large organizations with a long-term commitment to the country.​​ 
• Partner mit einem offiziellen Arbeitgeber (Employer of Record): Die Zusammenarbeit mit einem offiziellen Arbeitgeber wie G-P ist die effizienteste und sicherste Option. Als Employer of Record übernimmt G-P alle Lohnabrechnungs-, Steuer- und Compliance-Verpflichtungen, sodass Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.​​ 
• G-P Contractor™: Although independent contractors aren’t part of payroll, some companies rely on this worker type for specialized projects. With G-P Contractor, you can hire and pay contractors in 190 countries and your choice of currency, using a digital wallet, bank transfer, or virtual card.​​ 

Bezahlung von unabhängigen Auftragnehmern in Großbritannien​​ 

Unabhängige Verträge im Vereinigten Königreich sind dafür verantwortlich, sich zur Selbstprüfung bei HMRC zu registrieren und ihre eigenen Einkommensteuer und NICs zu bezahlen. Sie zahlen kein Lohnsteuerabzugsverfahren. Sie zahlen ihre Steuern direkt über den Selbstverschuldungsprozess.​​  

Ein selbstständiger Anwender mit einem Jahresumsatz von mehr als GBP 90,000 muss sich für die Mehrwertsteuer registrieren und diese auf seine Dienstleistungen erheben. Die Unternehmen zahlen diese Mehrwertsteuer an den Auftragnehmer als Teil der Rechnung. Bei der Beauftragung von unabhängigen Auftragnehmern in Großbritannien ist zu beachten, dass sich die rechtlichen und steuerlichen Verpflichtungen erheblich von denen für Angestellte unterscheiden.​​ 

Under IR35, also known as off-payroll working, medium and large businesses must assess whether a contractor working through a personal service company is in an “employee-like” role. If so, the business may need to apply PAYE and NICs as if the contractor were an employee.​​  

Reliable payroll services in the U.K. can help you manage these requirements and keep operations running smoothly.​​ 

Anspruchs- und Kündigungsbedingungen im Vereinigten Königreich​​ 

Bei Beendigung eines Arbeitsverhältnisses muss die Endabrechnung alle ausstehenden Löhne und die Auszahlung des angesammelten Jahresurlaubs umfassen. Arbeitgeber müssen eine Kündigungsfrist einhalten, wobei gesetzliche Mindestfristen je nach Betriebszugehörigkeit gelten:​​ 

• 1 week’s notice for service between one month and two years​​ 
• 1 week’s notice for each full year of service between two and 12 years​​ 
• 12 weeks’ notice for 12 or more years of service​​ 

Arbeitsverträge können längere Kündigungsfristen vorsehen. Mitarbeiter mit mehr als zwei Jahren ununterbrochener Betriebszugehörigkeit, die entlassen werden, erhalten eine gesetzliche Abfindung.​​ 

Überlassen Sie G-P Ihre Lohn- und Gehaltsabrechnung in Großbritannien.​​ 

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