作為一個蓬勃發展的歐洲市場，德國是您發展業務經營的好地方。 在開始僱用員工之前，務必熟悉 當地勞動法 和工資法規，以保持合規性、避免昂貴的罰款並減少不必要的延誤。
德國的稅務規定
德國有各種地方稅法，可能會對國際公司造成混淆。 在設置德國薪資時，請注意僱員的個人所得稅 (IIT)、社會和健康保險費用、薪資稅、銷售稅、預扣稅和營業稅。
該國以 14% 至 42% 的逐步稅額運作。 從2023開始， 10,908歐元以下的收入免稅 ( Grundfreibetrag )。 超過 歐元的所得稅稅率最高62,810為 42% （Spitzensteuersatz）。 45 % 的所謂「財富稅」（ Reichensteuer ）從 EUR 277,826歐元的收入開始。
您還需要為德國社會安全系統做出貢獻，其中包括7：
- 健康保險
- 護理保險
- 失業保險
- 養老保險
- 事故保險
- 產科保險
- 破產保險
僱主將員工對健康、護理、失業和養老金保險的供款等分。 意外險、產險和無力償債險均由雇主 全額承保。 計畫在員工的薪資上向社會安全系統提撥總計約 27.5%。
德國退休金保險 供款總額佔目前總薪資的 18.6%。 其中，雇主和員工各支付 50%。 西7,300德退休金保險的收入門檻為歐元 ，東德7,100則為歐元。 如果員工獲得的薪資高於此收入門檻，則退休金保險提撥金額將僅計算至此金額。
護理照護保險 為 歐元的 3.05%4,987.50。 雇主支付一半，員工支付一半。 如果員工沒有任何子女，則向長期護理保險支付 0.35% 的無子女人士的供款附加費。 這筆捐款僅由員工自行負擔。
Levy 2和破產徵費 由雇主支付。 計算方式為從總薪資到退休金保險的提撥評估上限（歐元7,300）。 提撥率由員工投保的健康保險基金個別決定。
德國公司薪資選項
德國的雇主有幾種不同的薪資選項：
- 您可以找到一家德國薪資外判公司代表您註冊的企業管理薪資。 雖然薪資提供者可以處理薪資計算、付款和其他文件，但您仍需承擔作為法律僱主的所有僱傭、稅務和薪資合規責任。
- 較大的公司可能會選擇透過 創建子公司 並僱用其他專門負責薪資和人力資源的團隊成員來管理自己的本地薪資。 您需要對德國薪資發放法有廣泛的知識和背景，以確保您符合所有預扣稅和稅務要求。
- 如果您希望繞過實體設立，那麼您可以與 全球就業專家（例如 G- P 合作來管理薪資以及許多其他人力資源職能。 我們作為名義雇主，可以確保您的員工準時且合規地獲得報酬。
如何在德國設定薪資發放
在德國開展業務是一個複雜的過程，部分原因是您需要提交許多不同的財務申報文件。 如果您打算自己雇用和設立子公司，稅務顧問或律師可以指導您不同的薪資選項。
您需要員工提供廣泛的文件才能在德國設立薪資發放系統，包括：
- 身份證/護照
- 居留許可/簽證
- 稅號和括號內數字
- 社會安全碼
- 銀行帳戶資料
德國還指明了與薪資有關的特定數據保護法規。 您可以出於僱傭原因收集個人數據和信息，但您必須確保這些數據的安全，並應使用德國的文件傳輸和訪問管理 (FTAM) 協議向僱員付款。
權利及終止傭用條款
在德國設立薪資之前，您還必須向僱員列出某些權利和終止條款。 例如，除了某些例外情況，國家禁止僱員在週日和公共假期工作。 國家也有各種醫療假權限。
最佳做法是將明確的終止條款納入書面聘僱合約中。 德國員工超過 10 名的雇主，只能基於諸如不當行為、與員工相關的個人原因或令人信服的營運理由等特定原因，終止僱用超過 6 個月的員工。 未經政府批准，公司不得終止殘疾人士、懷孕員工、育嬰假的任何人或委員會成員。
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