作為歐洲最大的經濟體，德國是組建全球團隊的首選。薪資是維持營運順利的核心部分。如果做錯了，後果遠不止延遲薪資那麼簡單。
合適的合作夥伴讓薪資管理不再複雜。G-P透過端到端的就業解決方案簡化了流程。 以下是您在德國管理薪資服務時需要知道的事項。
如何在德國設定薪資
在德國使用薪資服務有助於您遵守當地法規。但是，在僱用和支付員工工資之前，你需要在該國擁有合法存在，這通常意味著在德國設立子公司。
一旦您的實體設立完成，您需要遵循各種步驟才能處理薪資。雇主會收集每位員工的資訊，包括：
- 全名、地址、出生日期和地點
- 有效的身份證或護照
- 居住及工作許可證（如適用）
- 稅務識別號碼（Steuer-Identifikationsnummer）
- 社群安全號碼 (Sozialversicherungsnummer)
- 健康保險提供者詳細資訊
- 德國銀行帳戶詳細資料 (IBAN)
- 就業狀態聲明（主要/次要工作）
- 稅務等級 (Steuerklasse)、子女免稅額和教會稅務關係 (透過 ELStAM 系統以電子方式檢索)
薪資資料必須依照歐盟一般資料保障條例（一般資料規範）和德國聯邦資料保護法（BDSG）進行處理。 不遵守規定可能導致最高罰款20萬歐元或全球年營業額的4 %，以較高者為準，並可能造成聲譽損害。
一個更簡單的選擇是與像G-P這樣的雇主合作。 我們以99 % 的準確率處理工資，因此您的團隊始終能按時拿到工資。選擇我們，您無需設立本地實體，也無需擔心薪資管理問題。我們保證完全遵守所有薪資和僱用義務。
德國的工資稅和社會安全
德國的工資涉及預扣所得稅扣除和僱員工資中的社會安全貢獻。 每月薪資通常透過單一歐元支付區 (SEPA)銀行轉帳處理。法律規定雇主必須在每個工資週期向僱員提供詳細的工資單。
薪資單要求：
- 雇主和員工詳細信息
- Employee tax ID (Steuer-ID) and social security number (sozialversicherungsnummer)
- 員工開始工作日期
- 收入明細，包括逐項法定扣除和淨工資
德國個人所得稅 澆口 )
個人所得稅稱為einkommensteuer ，透過稱為lohnsteuer 的累進制度徵收。超過免稅津貼的收入以14起徵點課稅，收入越高，稅率越高。
截至2026 ，主要稅率和起徵點如下：
- 免稅津貼 ( Grundfreibetrag ): Income up to EUR 12,348 isn’t taxed. Top rate (spitzensteuersatz): A 42% tax rate applies to income over EUR 68,480.
- 「財富稅」（ reichensteuer ): A 45% tax rate applies to income over EUR 277,826.
- 團結附加費 ( 團結一致 ): An extra 5.5% may also apply to high earners.
- Church tax (Kirchensteuer): This is typically 8–9% of income tax.
德國社會安全貢獻
雇主和員工對社會安全的貢獻大致相等。 繳款額在扣除福利金之前計算，每月設有上限。
貢獻包括：
- 養老金保險 ( 租賃保險 ): 18.6%, split equally. The monthly income cap is EUR 8,450.
- 失業保險 ( 勞工保險 ): 2.6%, split equally. The monthly income cap is EUR 8,450.
- 健康保險 ( 保險 ): The base rate is 14.6%, split equally, plus an average supplementary rate of 2.9% (zusatzbeitrag), which is also split equally. The monthly income cap is EUR 5,812.50.
- 長期照護保險 ( (保險) : The standard rate is 3.6%, split equally. Employees over 23 and without children pay an extra 0.6%, while employees with multiple children get a discount. The monthly income cap is EUR 5,812.50.
其他德國商業稅
雇主提供其他薪資供款，員工不需供款：
- 意外保險 ( 不動產保險 ): Rate varies by industry risk
- 產假徵費 ( umlage U2 ): Covers statutory maternity pay
- 病假徵費 ( umlage U1 ): Only small and medium-sized employers pay this levy to the health insurance fund. A portion is paid back to the employer when an employee is on sick leave.
- 無力償債徵費 ( umlage U3 ): Protects employee salaries if an employer goes out of business
德國薪資管理的要素
- Payroll frequency: Salaries are typically paid monthly.
- A 13和14月薪水 : List holiday (urlaubsgeld) and Christmas (weihnachtsgeld) bonuses are paid when they’re included in an employment contract or collective bargaining agreement (CBA).
- Reporting and deadlines: The electronic payroll tax return (lohnsteueranmeldung) is submitted to the local tax office by day 10 of the following month. Withheld taxes are due by the same date. Social security contributions are reported and paid monthly by the third last banking day of the month in which the wages are paid.
德國公司薪資選項
進軍德國的公司在管理薪資方面主要有三種選擇：
- Internal payroll: A company with a registered subsidiary in Germany and a large HR team can manage payroll internally. This approach requires hiring staff with expertise in local labor and tax law and is often best suited for large organizations with a long-term commitment to the country.
- Partner with an employer of record (EOR): Working with an EOR like G-P is the most efficient and secure option. As a Germany EOR, G-P handles all payroll, tax, and compliance obligations, allowing you to focus on growing your business.
- G-P Contractor™: Although independent contractors aren’t part of payroll, some companies rely on this worker type for specialized projects. With G-P Contractor, you can hire and pay contractors in 190 countries and your choice of currency, using a digital wallet, bank transfer, or virtual card.
在德國支付獨立承包商費用
德國的獨立承包商需自行負責申報個人所得稅並繳納社會安全金。
錯誤分類，稱為scheinselbstständigkeit或 「偽自僱」是一個重大風險。當雇主將僱員視為承包商時，當局可能會重新界定僱傭關係，導致追溯繳款、罰款，以及可能的刑事後果。
德國權利和終止條款
雖然口頭合約是合法的，但固定期限合約和終止協議必須以書面形式並簽署。
雇主也必須向僱員提供一份書面的核心僱用條款聲明。我們建議起草一份書面僱傭合同，概述關鍵條款，包括福利、補償金、福利和終止程序。 在擁有10或以上員工的公司中，員工在完成六個月的試用期後將受到保護，免於解僱。之後，終止僱傭關係必須在社會上合理，並符合嚴格的法律要求。解僱必須基於具體的個人原因、行為原因或營運原因。某些員工，包括懷孕員工和休育嬰假的員工，受到法律保護，不會被解僱。
法定最短通知期為四週。通知期隨服務年限延長， 20 年後可長達七個月。勞動合約或集體談判協議（CBA）可能會規定較長的通知期限。
雇主不支付遣散費，除非僱傭契約或集體勞動協議概述了這些條款，它是作為社會計劃的一部分提供的，或者法院因訴訟解僱和解而授予它。
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