1096税務申告書とは何ですか？​​ 

主なポイント​​ 

• フォーム1096の正式名称は「米国情報申告書の年次要約および送付書」です。​​ 
• 表紙として機能します​​  また、フォーム1099およびその他のIRSフォームの概要ページも掲載しています。​​ 
• 様式1096デジタルで提出することはできません。デジタルで提出しようとすると、重複した記録や処理エラーが発生する可能性があります。​​ 

フォーム1096は、IRSに紙の税務書類を提出する際に、 1099などの他のフォームの表紙として機能します。このフォームには正確かつタイムリーな提出のための多くの規則や規制が含まれているため、法令遵守を守り続けるためのガイドを作成しました。​​ 

フォーム1096に関する重要な事実​​ 

フォーム1096について知っておくべき基本事項は以下のとおりです。​​ 

1096税務申告書とは何ですか？​​ 

• 様式1096は正式には「米国情報申告書の年次要約および送付書」と呼ばれています。​​ 
• これは同封の税務申告書、支払い金額、バックアップ源泉徴収制度を要約した表紙です。​​ 
• このフォームは法人税の負債を計算したり、直接税の支払いを表したりしません。​​ 

IRSフォーム1096はどのように使用すればよいですか？​​ 

• フォーム1096は電子的に提出できません。これは他の書類の表紙として使用するためのものなので、オンラインで提出しようとすると、重複した記録や処理エラーが発生する可能性があります。​​ 
• IRSは、フォーム1096を特殊なスキャナーを使用して処理します。機械が正しく読み取るためには、あらかじめ印刷された用紙を使用する必要があります。​​ 
• 1枚のフォーム1096表紙に複数の種類のフォームを混在させることはできません。例えば、フォーム1099 -NECとフォーム1099 -MISCの両方を提出する場合は、フォーム1096のコピーを2部別々に提出する必要があります。​​ 

フォーム1096は誰が使用すべきですか？​​ 

• 様式1096は、合計9件以下の申告書を提出する事業者向けです。10以上の申告を行う企業は、電子申告を行う必要があります。​​ 
• フォーム1096は、米国のベンダーおよび請負業者向けです。これは、米国外で活動するグローバル契約業者には適用されません。​​ 

フォーム1096とフォーム1099の違いは何ですか？​​ 

フォーム 1096 とフォーム 1099 はどちらも非賃金税の遵守を支援しますが、機能は非常に異なります。様式1096は他の様式の表紙および要約ページとして機能し、様式1099は個々の所得報告書類のシリーズです。​​ 

この表は、これらの形式間の主な違いを詳しく説明しています。​​ 

	形式1096​​	形式1099シリーズ​​
フォームの目的​​	同封書類の表紙とバッチ概要​​	個別取引および報酬の申告​​
受賞者​​	IRS​​	受取人/請負人、IRS、州の税務部門​​
ファイル形式​​	紙媒体での郵送のみ​​	電子版または紙媒体​​
フォーム上のデータ​​	同封のフォーム数、総支払額、総源泉徴収制度​​	明細化された受取人報酬、住所、TIN情報​​
受取人控えは提供されますか？​​	無し​​	はい​​

フォーム1096の使用例​​ 

この表は、支払いの種類とそれに関連するIRS（内国歳入庁）の様式を分類したものです。フォーム1096は、以下のいずれかのフォームの表紙として使用できます。​​ 

カテゴリ​​	フォーム​​
請負業者への支払いおよびその他の支払い​​	様式1099 -NEC（非従業員報酬）​​  フォーム1099 -MISC（その他の情報）​​
財務および投資報告​​	フォーム1099 -INT（利息収入）​​  フォーム1099 -DIV（配当金および分配金）​​  フォーム1099 -B（ブローカー取引）​​  様式1099 -R（年金、年金保険、またはIRAからの分配金）​​
不動産と債務の免除​​	様式1099 -S（不動産取引による収益）​​  様式1099 -C（債務免除）​​
教育費と住宅ローン費用​​	様式1098 （住宅ローン利息）​​  様式1098 -T（授業料明細書）​​
役員の株式および福利厚生​​	様式3921 （インセンティブストックオプションの行使）​​  様式3922 （従業員株式購入プランの譲渡）​​
保管口座とギャンブル​​	様式5498 （IRA拠出金）​​  様式W- 2 G（特定のギャンブル賞金）​​

フォーム1096電子的に提出できますか？​​ 

いいえ、フォーム1096を電子的に提出することはできません。IRSの規則では、フォーム1096は紙での提出専用であると規定されています。​​ 

IRSの電子申告システム（FIRE）、情報申告受付システム（IRIS）、または給与計算ソフトウェアを通じて電子的に申告書を提出すると、合計金額は自動的に計算されます。電子的に提出するフォームを紙のフォーム1096で郵送すると、重複記録や処理エラーが発生する可能性があります。​​ 

10形式の電子ファイル規則​​ 

1 、 2024 1 月以前は、企業は種類ごとに250枚未満のフォームを提出する場合、紙の申告書を提出することができました。財務省決定9972は、この基準を10フォーム未満に引き下げた。また、戻り値の型を問わず、普遍的な集計機能も導入されました。​​ 

電子申告が必要かどうかを確認するには、暦年中に貴社が提出しなければならないすべての対象情報申告書を合計してください。合計が10以上の場合、申告書は電子的に提出する必要があります。10未満の場合は、紙での提出が許可されます。​​ 

フォーム1096提出期限はいつですか？​​ 

様式1096は送付状です。提出期限は、同封されている書類と同じ日です。提出期限が週末または祝日に当たる場合は、期限は翌営業日に延期されます。​​ 

2027の提出期限は以下のとおりです。​​ 

形状​​	フォームに表される取引​​	受領者提出期限​​	消印期限​​	週末の繰り越し日​​
フォーム1099-NEC​​	非従業員請負人 pay​​	1月31​​	1月31​​	2月1​​
フォーム1099-MISC​​	賃料、印税、訴訟による収益​​	1月31​​	2月28​​	3月1​​
フォーム1099 -DIV / 1099 -INT​​	配当金および総利息​​	1月31​​	2月28​​	3月1​​
形式1098​​	住宅ローン利息​​	1月31​​	2月28​​	3月1​​
形式5498​​	IRAおよびHSAへの拠出​​	5月31​​	5月31​​	6月1​​

遅延料金と違約金​​ 

紙の申告を期限内に提出しない場合、処理遅延や違約金が発生することがあります。 様式1096の延滞料金は以下のとおりです。​​ 

• 最大30日遅延：返品1件につき60米ドル。​​ 
• 8月1まで31日遅れた場合：返品1件につき130米ドル。​​ 
• 8月1以降または未申告の場合：申告書1件につき340米ドル。​​ 
• 意図的な無視：申告680米ドル、または未申告総額の10 ％（上限なし）。​​ 

IRSの罰金額や正確な申告期限のロールオーバー日は、インフレやカレンダーによって毎年変更される可能性があることを覚えておいてください。​​ 

フォーム1096はどのように記入すればよいですか？​​ 

すべてのIRSフォームと同様に、フォーム1096を記入する際には、正確かつ徹底的であることが重要です。このフォームを正確に記入するための手順ガイドを以下に示します。​​ 

1. 貴社の正式名称、主要住所、および指定連絡担当者の氏名、電話番号、メールアドレスを入力してください。​​ 
2. ボックス1に雇用主識別番号（EIN）を入力してください。法人未設立の個人事業主の場合は、ボックス 2にソーシャルセキュリティ番号(SSN)を入力してください。 両方の欄に数字を入力しないでください。​​ 
3. ボックス3に、同封されている有効な返品用紙の枚数を入力してください。空白ページ、無効になった用紙、またはフォーム1096自体は数えないでください。​​ 
4. ボックス 4には、連邦バックアップ源泉徴収制度の総控除額を入力します。 源泉徴収税がなかった場合は、ゼロを入力してください。​​ 
5. ボックス 5に、同封された申告書から非従業員の全報酬の合計額を入力します。​​ 
6. ボックス6で、戻り値の型を示すボックスに「X」を記入してください。複数のフォームタイプを 1 つの1096の下にまとめないでください。​​ 
7. 権限のある役員が、書類に手書きで署名と日付を記入し、役職名を記載する必要があります。​​ 

フォーム1096で避けるべきよくある間違い​​ 

フォーム1096を正しく提出するために、以下の点に注意してください。​​ 

1. 電子申告を試みる場合：個人申告書を電子申告した後は、フォーム1096をオンラインで提出したり、紙のコピーを郵送したりしないでください。これはシステムエラーや重複レコードの原因となる可能性があります。​​ 
2. 異なるフォームタイプを組み合わせる場合：フォームタイプごとに別々の1096表紙を使用する必要があります。例えば、フォーム1099 -NECと1099 -MISCを1つのフォーム1096で提出することはできません。​​ 
3. PDFのダウンロード：デスクトッププリンターでフォーム1096のコピーを印刷しないでください。IRS（内国歳入庁）のOCRスキャナーでは読み取れないため、申告が却下されたり、未申告として罰金が科せられたりする可能性があります。​​ 
4. 用紙ではなくシートの数を数える:ボックス3に記入する数字は、同封されている個々のフォームの数であり、用紙の枚数ではないことを確認してください。​​ 
5. 納税者識別番号を2つ入力しないでください。EINとSSNの両方を入力すると、自動的に不一致通知が表示される可能性があります。​​ 
6. 用紙のホッチキス留めや折り畳み：これらの用紙にはホッチキスやクリップを使用しないでください。IRS（内国歳入庁）の高速自動スキャナーが詰まる可能性があります。用紙は綴じずに平らな状態で郵送してください。​​ 
7. IRS（内国歳入庁）が承認した宅配業者を利用しない場合：期限内に提出したことを法的に証明するため、USPS（米国郵政公社）の書留郵便（受領確認付き）、またはFedExもしくはUPSを利用して書類を送付してください。​​ 
8. 時代遅れの申告規則に従う: 2024以前は、企業は最大250申告書を紙で提出することができました。現在、郵送で申告できるのは、申告件数が10以下の企業のみです。​​ 
9. 国際的請負業者のための国内フォームの提出: 非米国の請負業者に対して、フォーム 1099-NECまたはフォーム 1096 を使用しないでください。 海外で働く請負業者。国際的請負業者にはフォームW-8BENを使用して、報告ミスを避けてください。​​ 

国境を越えた契約業者の管理​​ 

フォーム 1096 は賃金情報以外の申告のみに使われます。国内の独立請負業者で、フォーム1099 -NECを主要な年間申告書として使用する場合は、フォーム1096必要な紙の送付用紙として使用する必要があります。​​ 

様式1099 -NECおよび様式1096は、米国市民、居住者、および国内事業体への支払いにのみ適用されます。フォーム W- 2を使用する国内の法定従業員は、フォーム W- 3を使用して SSA に送付および提出する必要があります。フォーム1042 -Sを使用する国際非居住者受取人は、表紙としてフォーム1042 -Tを使用する必要があります。​​ 

請負業者に対する収入源泉地規則​​ 

米国の税法では、報酬の調達方法は請負人が実際にどこで作業を行うかに依存します。 例えば：​​ 

• 海外での仕事:国際的 請負人が米国外で生活・働いている場合、その給与は外国源泉所得となります。米国の税源泉徴収制度の対象外であり、フォーム 1099-NECやフォーム 1096で報告すべきではありません。​​ 
• 米国内で行う業務: 非居住者請負人が米国内で物理的に仕事を行う場合、その収入は米国由来のものです。 フォーム1042 -Sに記入し、表紙としてフォーム1042 -Tを添付して報告する必要があります。フォーム1096は使用しないでください。​​ 

契約社員向けオンボーディング資料​​ 

• 国内請負業者：​​  労働者に支払う 前に、 フォーム9 W- を使用して 労働者の法的氏名と TIN を確認してください。​​ 
• 国際契約者：個人の場合はフォームW- 8 BEN、法人の場合はフォームW- 8 BEN-Eを使用してください。このフォームは国際的な地位を認証し、監査時にあなたのビジネスを守る役割を果たします。​​ 

G-Pによる誤分類リスクを最小限に抑える​​ 

従業員として働く労働者を独立請負人とラベル付けすると、未払いの税金や未払いの法定給付金、その他の法的・財務的な違約金が発生する可能性があります。​​ 

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この情報は情報提供のみを目的としており、法律または税務に関する助言を構成するものではありません。常に、ご自身の法律顧問および／または税務顧問に相談し、その助言に従うようにしてください。G-Pは法律や税務に関する助言を提供するものではなく、提供する情報は貴社または貴社の従業員の具体的な状況に合わせて作成されたものではありません。GPは、この情報の正確性、完全性、適時性に関して、いかなる表明または保証も行いません。GPは、当該情報に起因または関連して生じるいかなる責任も負わないものとし、当該情報の使用または依拠によって生じるいかなる損失も含まないものとする。​​ 

よくある質問​​