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G-Pは、業界をリードするGlobal Employment Platform™（グローバル雇用プラットフォーム）を使用して、数か月ではなく数日で高度なスキルを持つグローバルチームを創り上げることで、企業がその潜在能力を最大限に発揮できるよう支援します。しかし、至る所に存在する労働力をうまく連携させるにはどうすればよいのでしょうか？ここでは、私たちが皆で分かち合えるグローバルな成長と成功に向けたチャンスと課題について説明します。
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フォームW-8BENは、米国源泉徴収および報告（個人）の受益者の外国ステータス証明書を意味します。米国市場にサービスまたは製品を提供しているが、居住していない個人は、複数の国で所得税を支払う複雑さに精通している可能性があります。
W-8BENフォームの目的、米国租税条約との関係、および同様のフォームとの比較について確認しましょう。
フォームW-8BENは何のために使用されますか？
フォームW-8BENは、どの個人が 30 所得税率 以下を含む、固定および確定可能な年間および定期的（FDAP）所得を含む、米国内で得たすべての所得に対して支払われた総額。
- 興味
- 使用料
- 年金
- 賃料
- 保険料
- サービスに対する報酬
- 該当する場合、支払いを代用する
W-8BENフォームの目的はまた、個人が米国人、つまり居住者または市民とみなされるかどうかを確認することでもあり、フォームを提出する所得の所有権を申告する必要があります。W-8BENでは、米国と既存の租税条約を共有する国に居住している場合、免税または税率の引き下げを申請することもできます。
W-8BENフォームは誰が提出すべきですか？
受益権所有者とは、米国税法に基づき、総所得に対する税金の支払いが義務付けられている個人に与えられる名前です。支払が受益所有者に直接行われたか、受益所有者に代わって別の代理人または導管を経由したかにかかわらず、支払を受け取ったすべての個人は、受益所有者である場合、提出する必要があります。W-8BENフォームに署名する個人は通常、非居住外国人（NRA）です。
米国源泉徴収義務者と呼ばれる米国以外の個人に所得を支払うすべての者は、個人に支払う前に、その所得源で支払う所得から源泉徴収税を課す責任があります。これを怠ると、支払いが遅れたり、追加の罰金が科せられる可能性があります。お客様の税金が複数の源泉徴収義務者に対して源泉徴収の対象となる場合、必要なのは 1回差し控える.
1. フォームを受領し、所得税を源泉徴収している方
あなたには、受け取ったフォームが正確かつ正当であるかどうかを、あなたの知る限りにおいて判断する責任があります。スクリーニングすべき潜在的な危険信号には、以下が含まれます。
- 不完全な情報
- 判読不能な手書き
- フォームの下部に署名または不正確な署名がない
- 情報が既知または記録された情報と矛盾している
- 情報が改ざんされていると信じるその他の理由がある
受け取ったフォームに不正確または不完全な情報が含まれている場合、その情報が重要ではなく、不足している情報を補足する適切な文書があれば、その情報が有効であるとみなすことができます。例えば、個人が署名を怠った場合、その日付を受領した日に日付を記入し、その時点から有効であるとみなすことができます。
個人に代わって所得税を源泉徴収する場合は、フォームを受け取ったときに内国歳入庁（IRS）にフォームを送信しないでください。代わりに、あなたの責任を判断するために必要な期間、あなたの記録にこの用紙を安全に保管してください。 セクションの下 1461、セクション 1474、または規則第1.1471-4(c)(2)(iv)条。
租税条約とは何ですか？
ある国が米国と租税条約を結んでいる場合、両国の居住者は、非居住国で得た所得について、減税、控除、または免除の対象となる可能性があります。例えば、米国と租税条約を結んでいるカナダに居住し、米国で収入を得る場合、税務申告シーズンにNRAとして給付金を請求します。既存の租税条約のない国に居住している場合、個人は割引率なしで同じ方法で所得税を支払う必要があります。
租税条約は、個人が複数の国の合法居住者である場合、二重居住者の状況には適用されませんが、二重居住者は、その所在地によっては、租税条約の特典を受ける資格がある場合があります。
一部の租税条約には、米国市民または米国居住者が租税条約を利用して国内所得への課税を回避することを防止するための節減条項があります。
1. 米国と租税条約を結んでいる国はどこですか？
現在、以下の国は米国と租税条約を結んでいます。
- アルメニア
- オーストラリア
- オーストリア
- アゼルバイジャン
- バングラデシュ
- バルバドス
- ベラルーシ
- ベルギー
- ブルガリア
- カナダ
- 中国
- キプロス
- チェコ共和国
- デンマーク
- エジプト
- エストニア
- フィンランド
- フランス
- ジョージア
- ドイツ
- ギリシャ
- ハンガリー
- アイスランド
- インド
- インドネシア
- アイルランド
- イスラエル
- イタリア
- ジャマイカ
- 日本
- カザフスタン
- 韓国
- キルギスタン
- ラトビア
- リトアニア
- ルクセンブルク
- マルタ
- メキシコ
- モルドバ
- モロッコ
- オランダ
- ニュージーランド
- ノルウェー
- パキスタン
- フィリピン
- ポーランド
- ポルトガル
- ルーマニア
- ロシア
- スロバキア共和国
- スロベニア
- 南アフリカ
- スペイン
- スリランカ
- スウェーデン
- スイス
- タジキスタン
- タイ
- トリニダード
- チュニジア
- トルコ
- トルクメニスタン
- ウクライナ
- 英国
- ウズベキスタン
- ベネズエラ
国ごとに課税の所得基準が定められており、これらの割合はしばしば変化します。租税条約内の特定の資格条件も変更される場合があります。居住国の法律について常に把握し、それに応じて財務および税務書類を調整してください。
W-8BENフォームの提出方法
フォームに記入するには、以下の情報が必要です。
- お客様の正式名称
- 生年月日、mm-dd-yyyy形式で記載
- あなたの国籍
- 居住国における永住住所
- 郵送先住所が永住者住所と異なる場合
- 該当する場合、国際TINを含む社会保障番号（SSN）または納税者番号（TIN）
- 該当する場合、租税条約上の恩恵を受けることができる居住国の名称
- 所得および過去の支払額を含む、関連するすべての財務情報
奨学金または奨学金基金を通じて活動する学生または研究者には、特別な追加条項が必要になる場合があります。WW-8BENに関する指示については、税務の専門家がご説明します。以前のW-8BENフォームを提出した場合、情報が最新で関連性があるものであれば、その情報を使用して新しいフォームに迅速に記入することができます。
1. 情報が正確であることを確認する
提出するすべての情報は正確かつ最新のものでなくてはなりません。あなたは30 変更までの日数租税条約上の恩恵を受ける国から既存の租税条約のない国への引っ越しなど、状況の変化が生じた場合の申告および所得情報。提出後に米国市民となった場合、このフォームの提出は不要となり、源泉徴収税率の対象にはなりませんが、これらの変更を提出する必要があります。
2. フォームに署名と日付を記入する
あなたの署名と署名日が必要です。IRSのウェブサイトから直接申請する場合は、電子署名を使用することはできませんが、一部の第三者処理機関が承認する場合があります。
鉛筆やマーカーで紙のフォームに署名しないでください。IRSは、ブルーまたはブラックのインクペンを好みます。これは、読みやすく、色あせや汚れがないからです。
3. 依頼者に送付する
WW-8BENは納税申告書と一緒にIRSに送付しません。代わりに、パートナーシップや支払いを行う人など、W-8BEN源泉徴収税を必要とする個人または事業体が、正式にそれをあなたに要求します。お客様が製品またはサービスの代金を支払う前にフォームを渡した場合、お客様は 30 パーセント、または同様のレート。
関連する所得の種類ごとに複数のフォームを申請できますが、エージェントと所得源ごとに別々のフォームを使用する必要があります。
4. 控えとしてコピーを保管してください
必ず、毎月、四半期、または毎年の税務書類のコピーを保管してください。正式なフォームに署名と日付を記入した後、必ずコピーを作成し、それを依頼者に送付した日付を記入してください。この情報は、後で税金を申告する場合、または当事者がフォームを受領しなかった場合にフォームを提出しようとした証拠を提供する必要がある場合に必要になることがあります。
の閲覧、ダウンロード、印刷ができます。 W-8BENフォームのPDFコピー IRSウェブサイトで。複数のW-8BENフォームをさまざまな申請者に提出する場合は、リストされている当事者名と送信日が記載された各フォームのコピーを保管してください。
W-8BENとW-8BEN-Eの税務書類の違いは何ですか？
W-8BEN-Eはまた、米国源泉徴収および報告に関する受益者の外国人ステータス証明書も指していますが、個人ではなく国際事業体に適用されます。米国で収入を得ている米国以外の会社を運営している場合、 30 源泉徴収率. 関連するすべての所得について、正確かつ最新の情報を記載したフォームを提出する必要があります。提出しない場合、支払いが遅れ、罰金が科される可能性があります。法人が租税条約の国に所在している場合、減税、控除、免除を申請できます。
W-8BEN-Eフォームでは、以下も決定されます。
- あなたの事業体の米国以外のステータス
- 事業体の受益所有者
- 外国口座税務コンプライアンス法に基づく事業体区分
事業体の所得は通常、個人源泉の所得よりも複雑であるため、最善の選択肢は、事業体の財務状況と事業運営国に精通した専門家と協力することです。事業体は、W-8BENフォームを使用して税務情報を提出することはできません。また、個人はW-8BEN-Eフォームで情報を提出してはなりません。正しい文書を使用しないと、遅れが生じる可能性があります。
W-8BENと他のW-8フォームの比較
IRSにはいくつかのW-8フォームがあり、それぞれが異なるタイプの米国以外の源泉徴収シナリオに適用されます。W-8BENおよびW-8BEN-Eに加えて、以下の機能があります。
- フォームW-8IMY： 米国源泉徴収および報告のための外国仲介人、外国フロースルー事業体、または特定の米国支店の証明書は、個人または事業体が米国以外の個人またはフロースルー事業体から源泉徴収可能な支払を受け取ったかどうかを証明します。フロースルー事業体は法人所得税の対象にはなりません。このフォームは、上記のフォームのような受益権所有者には適用されません。仲介者のみに適用されます。
- フォームW-8EXP： 米国源泉徴収および報告のための外国政府またはその他の外国組織の証明書は、特定のIRSコードで適格である場合に、減税または免税を申請したい方を対象としています。 115(2）、501（c）、 892, 895、または1443(b)。これには一般に、米国以外の政府や非課税組織が含まれます。W-8BENの代わりにこのフォームを誤って提出すると、源泉徴収の対象となる可能性があります。
- フォームW-8ECI： 米国における取引または事業の実施と実質的に関連のある所得の源泉徴収の免除に関する外国人の請求証明書は、米国内で事業または取引サービスを運営し、それらの源泉から所得を得るすべての個人に適用されます。有効関連所得（ECI）を獲得した場合、 30 賃料など、ECIに関連しない他の事業分野に適用される源泉徴収税の割合。その代わりに、該当する場合、居住国の租税条約に基づき、段階的税率または最低税率で課税されます。
プロの税務コンサルタントやグローバリゼーションパートナーズのようなグローバル雇用プラットフォームと連携することは、IRSへの申請、提出、送信を担当する税務書類について常に最新情報を把握する最も簡単な方法です。税務専門家は、あなたの国と会社の構造に応じて、有効な各税務ステータスを決定するのに役立ちます。
また、これらの専門家は、税務書類の準備を支援し、会社の税務に影響を与える可能性のある各地域の労働法の変更に関する最新情報を常に把握することで、海外の従業員の管理を支援します。
W-8フォームとW-9フォームの比較
W-8フォームは、米国を拠点とする所得を創出する米国以外の個人および事業体に適用されますが、W-9フォームは、米国法に基づき事業を行う企業、請負業者、および同様の事業体に適用されます。これらのフォームは、情報フォームの提出とみなされ、W-8フォームと同様に失効しません。
W-8BENの有効期間は？
フォーム W-8BEN は、国際ステータスに対して、署名日から 3暦年 フォローします。一部の状況と例外が適用されます。これには、提出した情報が不正確または古くなったものとなるような状況の変化が含まれます。
このフォームは、W-8BENの有効期限まで、または市民権の更新など、状況が変わるまで有効です。
Globalization Partnersの事業給与および税務コンプライアンスソリューション
新しい市場への進出と収益源の多様化は、会社を成功に導くためのほんの一例に過ぎません。しかし、税法が変化する各国の法律を順守し続けることは、コストと時間のかかる課題です。また、海外の社員と協力することで、各国の税法で義務付けられているすべての関連税を源泉徴収する責任があります。
フォームW-8BENまたはW-8BEN-Eに基づいて所得税を支払う、または源泉徴収する責任がある場合、 提案の要請Globalization Partnersから。当社の専門家支援のグローバル雇用プラットフォームは、 国際給与サービス 税法順守の支援を 185 世界か国。当社のAI駆動型テクノロジーを活用して、すべての海外従業員に必要なフォーム収集プロセスを合理化します。
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