As you expand your company to Poland, you’ll build teams of dedicated employees to help you carry out day-to-day business practices. These teams form the backbone of your operations, working consistently to help your company achieve its objectives. The number of Polish employees has risen steadily over the past two decades, from 9.9 million in 2003 to 13 million in 2020. Self-employed workers and contractors add another 3 million people to the labor force each year.
もしあなたの会社が従業員に加えて請負業者とも仕事をしている場合、あなたはいくつかの重要な責任を果たす必要があります。まず第一に、請負業者を正しく分類することが重要です。そのためには、法律を調査し、労働者が請負業者として認められる基準を明確にする必要があります。請負業者との関係を確立したら、従業員に使用している通常の給与計算プロセスは適用されないため、彼らへの適切な支払い方法を知っておく必要があります。請負業者に適切な報酬を支払うことは、円滑で長期的な協力関係を築き、新しいポーランド人チームが発展していく上で役立ちます。幸いなことに、ポーランド人への支払いは、支払い方法さえ分かれば比較的簡単です。
従業員と独立請負業者との違いは何ですか？
The differences between hiring an employee and working with a contractor primarily come down to payroll and taxes. When your company hires employees, you are responsible for withholding payroll taxes and social security contributions from their paychecks and paying employer taxes into government social security funds. You also usually provide benefits like holidays, retirement plans, and paid time off. On the other hand, when you partner with independent contractors, you do not withhold or pay any taxes or social security contributions, or provide any employment-related benefits to contractors.
さらに、ポーランドの労働法は従業員には適用されるが、一般的に請負業者には適用されない。例えば、請負業者は残業手当や最低賃金に関する法律の適用対象外となる可能性が高い。
一般的に、必ずしもそうとは限らないが、独立請負業者は従業員よりもはるかに高い報酬を得ることができる。これは、彼らが自分で給与税を支払わなければならないこと、雇用主が提供する健康保険、有給休暇、退職年金、その他の福利厚生を受けられないことを補うためでもある。
従業員と請負業者を分類するための基準
他の多くの国と同様に、ポーランドにも、企業が労働者を従業員として分類できるか、請負業者として分類できるかを決定するための厳格な要件がある。 これらは一般的に、会社が従業員の業務内容や業務遂行方法、給与の支払い方法、資材の供給元、会社が提供する福利厚生など、業務に対してどの程度の支配力を持っているかに関係する。
これらの基準は実際には何を意味するのでしょうか？一般的に、これは従業員が単一の会社でフルタイムまたはパートタイムで働き、その会社から指示と管理を受け、雇用主が定めた週あたりの勤務時間で働き、雇用主の給与体系に組み込まれ、必要な雇用上の福利厚生を受けることを意味します。一方、独立請負業者はプロジェクト単位または入札単位で業務を行い、自身の仕事と時間を管理し、会社の給与体系には含まれず、自身で税金を納め、多くの場合、特定のプロジェクトで複数の顧客のために働く。請負業者は通常、給与を受け取るのではなく、完了した作業に対して請求書を提出し、税金や社会保障費も自分で支払います。
つまり、請負業者は自営業者であり、従業員は会社に直接雇用されている。請負業者は通常、多数の顧客を抱えており、貴社はそのうちの1社に過ぎません。
従業員と独立請負業者とのこうした区別は、企業が従業員を従業員として扱いながら請負業者として分類することで、必要な従業員福利厚生の提供を回避するなど、労働者を不当に利用することを防ぐために存在する。
企業が請負業者を慎重に分類し、報酬を支払うべき理由
もしあなたの会社が独立請負業者と契約している場合、あなたは彼らに福利厚生を提供せず、また彼らに代わって給与税を支払ったり、社会保障制度に拠出したりすることはありません。 従業員に適用される時間制限は請負業者には適用されないため、請負業者は残業しても残業代を受け取る権利はありません。この取り決めは多くの雇用主にとって非常に有利であり、物流を簡素化し、経費を削減できる。
In some cases, companies misclassify employees as independent contractors. Misclassifying workers in this way carries serious risks. If courts determine that the workers classified as contractors are employees, the company can be liable for years’ worth of back taxes and back pay for overtime and paid time off. These built-up expenses can ruin an operating budget and generate significant legal and logistical challenges.
しかし、多くの場合、企業が必要とする業務はまさに契約業務であり、独立した請負業者と提携するのが最も理にかなっている。 したがって、貴社は法律を遵守して請負業者に支払いを行う方法を知っておく必要があります。
ポーランドで独立した請負人を雇用する
世界の多くの地域と同様に、ポーランドでも契約労働が増加しており、特に特定の産業で顕著である。情報技術やギグエコノミーといった分野における労働関係では、従来の雇用契約ではなく、企業間契約が必要となる場合が多い。
ポーランドでは、従来の従業員にはポーランド労働法に基づく労働賃金契約と保護が与えられていますが、請負業者には民法協定として知られる企業間契約があります。 民法上の契約の下では、労働者は請負業者またはフリーランサーとして働く。これらの契約は、労働者に特定の業務を遂行させるものであり、ポーランドの従業員に一般的に適用される労働法の適用外で運用されている。
ポーランドでは、労働者が請負人であるか従業員であるかを判断するのに、労働制度で指定されている基準が役立ちます。ポーランドの労働法は、企業が請負業者と従業員を区別するために使用すべきいくつかの異なる基準を規定しています。 労働者は、一般的に以下の基準を満たす場合、請負業者ではなく従業員とみなされます。
- 彼らは特定の種類の業務を行う。
- 彼らは雇用主の直接的な監督の下でその業務を遂行する。
- 彼らは雇用主が指定する場所と時間で仕事をする。
- 両者の業務上の関係は比較的継続的である。
一方、雇用主からの直接的な監督を最小限に抑え、働く時間と場所を自由に選択し、自分で選んだ一連の短期プロジェクトに取り組む労働者は、請負業者として分類される可能性が高い。
ポーランドにおける請負人の支払いを規定する要件
ポーランドの法律には、企業が請負業者にどのように支払いを行うべきかについての規定はあまり多くない。比較のために、従業員の報酬を規定する要件を考えてみましょう。
ポーランドでは、従業員はポーランドの労働法に基づき、特定の給与、福利厚生、および保護を受ける権利を有しています。彼らは1日8時間、週40時間だけ働くべきです。従業員は規定の時間を超えて残業することもできますが、残業は雇用主の承認が必要であり、年間150時間を超えてはなりません。雇用主は、従業員の残業時間に対して、従業員の標準賃金の150 ～ 200パーセント、または追加の休暇で補償しなければなりません。従業員は最低賃金として少なくともPLNzłを受け取らなければならない18 。 30時給または月額2 800ズウォティ。
さらに、ポーランドの従業員は、雇用期間または在学期間に応じて、 20から26の有給休暇を取得する必要があります。有給休暇には、従業員が必要に応じて利用できる4日間の病気休暇も含まれており、医師の診断書があれば、従業員は最大33日間の有給病気休暇を取得できます。従業員は、 13の有給祝日と、子供の出産のための産休または育児休暇も取得しなければなりません。
ポーランドの会社が従業員を解雇したい場合、従業員は通知と退職金を受け取らなければなりません。 契約期間が定められていない場合、解雇の決定には労働裁判所で認められるような正当な理由が必要となる。通知期間は、契約の種類と従業員の勤続年数によって異なります。 退職金は通常、従業員の会社での在職期間の長さによって決まります。
さらに、ポーランドの企業は従業員に代わって国のソーシャル保険機関 (ZUS) に支払わなければなりません。雇用主は、各従業員の総支給額の14 22パーセントに相当する金額を支払うことができます。それに対し、従業員自身が支払うのは、総報酬の約14 ％に過ぎない。
これらの要件のほとんどは、従業員にのみ適用されます。請負業者との関係はほとんどの労働法に拘束されず、ZUS 給付金、有給休暇、または解雇前の通知期間を受け取る権利はありません。
過去には、多くのフリーランス契約者も最低賃金を大幅に下回る収入しか得ていなかった。しかし、 2017法改正により、ポーランドの従業員に対する最低賃金は請負業者にも適用されることが規定されています。この法律の目的は、独立請負業者を搾取から守り、企業が賃金支払いを節約するためだけに従業員を請負業者として不当に分類することを防ぐことにある。
ポーランドにおける請負業者雇用に関する税務慣行
ポーランドで独立請負業者と契約する場合、彼らを給与計算システムに登録したり、給与税を支払ったりする必要はありません。しかし、請負業者の納税義務を理解するために、税法の詳細を知っておくと良いでしょう。
社会保障拠出金
ほとんどの独立請負業者は、雇用主が彼らに代わって拠出する責任はないものの、ZUS（南アフリカ社会保障制度）に拠出しなければならない。これらの拠出金は、退職年金保険、障害年金保険、健康保険、そして場合によっては労災保険に充てられます。健康保険料は請負人の負担となります。 26歳未満の学生は、強制社会保険または健康保険基金に加入する必要はありません。独立請負業者がZUS（南アフリカ社会保障制度）への拠出を行うかどうかは、彼らが締結している具体的な民法上の契約内容によって決まります。
ポーランドで国際チームを構築する際は、ZUS への拠出金に対する源泉徴収制度を使用せずに、請負業者に報酬全額を支払うことになることに注意してください。また、貴社は請負業者に代わってZUS（ザウニング街市税）に対する給与税を支払う必要もありません。
所得税
ポーランドでは、請負業者と従業員では所得税の計算方法が異なります。ポーランドの所得税は、 26以上の従業員と請負業者にのみ適用されます。ただし、年間収入が85 、 528 PLNzł以上（約23 、 165 US$または約19 、 005 EUR）の場合は除きます。26未満のポーランド人従業員で、収入が85 、 528ポーランド・ズウォティ以下の場合、 17パーセントの税率が課されます。その基準額を超える所得を持つ人は、 32 ％の税率が適用される。一方、請負業者は一律19 ％の税率を支払う。
ポーランドで請負業者に支払う方法
国際的な従業員や契約社員への最適な支払い方法を決定することは、しばしば困難を伴います。 フリーランスの請負業者と仕事をする場合、彼らに正しく期日通りに報酬を支払うための確立されたプロセスが必要になります。ここでは、一般的な支払い形式をいくつか紹介し、それらが独立請負業者への支払いに適しているかどうかを検証します。
- 給与計算サービス：請負業者への支払いは、請負業者が給与計算の対象ではないため、給与計算システムを通じて行う必要はありません。給与計算の対象となるのは従業員のみであり、給与から必要な源泉徴収を行い、必要な給与税を納付します。給与計算を通して支払いを処理する代わりに、請負業者に作業に対する請求書を提出させ、経理部門を通して支払いを処理するようにしてください。 しかし、一部の給与計算サービス会社では、自社のサービスを利用して独立請負業者への支払いを行うことができる仕組みを提供しています。これらのサービスは費用がかさむ場合があり、必ずしもグローバルな事業展開に対応できるとは限りません。
- 銀行：貴社は、独立請負業者への支払いに銀行を利用することを検討してもよいでしょう。 しかし、ポーランドの一部の銀行は、ポーランドで正式に登録されていない会社とは取引しない場合があり、銀行口座開設に伴う書類手続きや要件によっては、この選択肢は現実的ではないかもしれません。
- 送金サービス：送金サービスを利用することで、貴社は請負業者の銀行口座に資金を送金できます。 ポーランドに子会社を設立している場合、既に銀行口座をお持ちで、そこから経理部門を通じて資金を送金することができます。この方法は、ポーランドの請負業者への支払い方法として非常に優れています。比較的迅速かつ簡便であるため、遅延を減らし、独立請負業者との良好な協力関係を維持することができます。送金サービスは、多くの場合、複数の送金方法の選択肢、高い送金限度額、そして信頼性の高いセキュリティを提供している。ただし、請負業者にポーランド・ズウォティ以外の通貨で支払う場合は、為替手数料が発生する可能性が高いことにご注意ください。これらの手数料は通常パーセンテージで計算されるため、送金金額が大きいほど手数料が高くなる場合があります。
- 採用パートナーと連携する:採用パートナーと連携すると、多くの場合、支払いプロセスを大幅に効率化できます。 信頼できるパートナーがいれば、請負業者を合法的に雇用し、ポーランドの規制に準拠した方法で、迅速かつ正確に現地通貨で支払いを行うことができます。
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