主なポイント
- 実際の勤務状況が納税状況を決定する： IR 35の下では、専門職の日々の勤務形態が、役職名や契約内容に関係なく、納税義務を決定します。
- 雇用主は法的負担を負います。中規模および大規模企業は請負人のステータスを積極的に評価しなければ、誤分類に対して厳しい HMRC の違約金に直面する必要があります。
- しきい値の更新により責任が変わります:会社の規模のしきい値が引き上げられると、多くの企業が2027 / 28課税年度までに小規模企業として再分類され、IR 35責任が請負人の仲介者に戻ります。
- 人工知能 (AI) ツールによりコンプライアンスが合理化されます。GP Contractor G-P分類チェックを自動化し、英国の人材雇用に伴う財務的および法的リスクを軽減します。
イギリスでは、 貴社の規模によって、IR 35貴社チームにどのように適用されるかが決まります。また、新たな基準が発効すると、貴社の義務が変わる可能性があります。
このガイドでは、規則を詳しく解説し、変更点を説明し、英国の法令遵守規制を常に先取りする方法を示します。
IR 35とは何ですか？
IR 35は、請負業者が自身の会社（個人サービス会社（ PSC ）と呼ばれることが多い）を通じて働く場合の課税方法を概説しています。ルールは単純だ。「従業員のように働く」請負業者の収入には、所得税と国民保険料（NIC）が課せられる。請負人は、その取り決めが通常の従業員の取り決めによく似ている場合、たとえ書類上では限られた独自の会社や仲介者を通して働いていたとしても、「従業員として働いている」ことになります。
これには通常、次のような要因が含まれます。
- 会社は作業の実施方法、時間、場所をコントロールしています。
- 請負人は事業に統合されています(例:会社の機器を使用し、スタッフ会議に出席し、スタッフリストに掲載されるなど)。
- 会社には仕事を提供する義務があり、請負人にはそれを受け入れる義務が継続的に存在します（義務の相互性）。
- 請負人は、その作業を行うために代理人を派遣することはできません。
それはあなたにどのような影響を与えますか？
あなたのチームが各請負人の IR 35ステータスを決定します。 IR 35内の請負業者には、源泉徴収制度と国民保険料控除が必要です。
間違えると、費用はあっという間に膨れ上がる。あなたのチームは、未払いの税金、雇用主および従業員の NIC、利息、および HM Revenue & Customs (HMRC) 違約金に対して責任を負います。 評判の失墜につながる可能性がある。
新しいIR 35について解説
IR 35オフペイロール規則は、請負業者の課税と分類の方法におけるギャップを埋めるために、時間の経過とともに発展してきました。
IR 35どのように進化してきたかを簡単に見てみましょう
以前は、請負業者が自身のIR 35ステータスを決定していました。これにより矛盾が生じ、過少報告の余地が生まれた。英国政府はコンプライアンスの向上と正確な課税の確保のためにこの方針を変更しました。
チームが知っておくべき変更点3
- 2021年4月 責任は顧客に移った。民間部門の中規模および大規模企業は、取引先の請負業者のIR 35ステータスを判断する責任を負うようになった。この法律は、民間部門の規則を、 2017以来公共部門ですでに施行されている規則と整合させた。人事、人事部チームは請負人のステータスを評価し、ステータス決定書 ( SDS ) を発行し、必要に応じて正しい税務処理を適用することが期待されていました。
- 2025年4月 企業規模の基準が変更されました。企業規模の基準は4月に2025に変更され、 2027 / 28課税年度から多くの企業に影響を及ぼします。
IR 35更新により、小規模企業として認められるものが再定義されます。 以下の基準のうち少なくとも2つを満たす場合、その企業は小規模企業とみなされます。
- 年間売上高 15 百万ユーロ以下の
- 貸借対照表合計が7 . 5百万ユーロ以下
- 従業員数50人以下
- 4月2027 ：変更が発効します。
これらの新たな基準の下では、より多くの企業が中小企業として認定されることになるだろう。
このような場合、チームは IR 35コンプライアンスを管理する必要がなくなる可能性があります。請負人の仲介者が IR 35ステータスを決定する責任を負います。
これはあなたのチームにとって何を意味するのか
IR 35ステータスは、貴社の規模と規制の更新に基づいて変動します。
分類の変更は、コンプライアンスリスクを負う者を変える。多くのチームが、政策変更に先んじるためにテクノロジーを活用している。例えば：
Celeste の紹介Celeste は、英国に支店を持つ米国のテクノロジー会社の人事部ディレクターです。
4月2025からの新しいIR 35基準により、彼女の会社は2027 / 28課税年度において中規模から小規模に再分類されます。彼女がこれをどう対処するか見てみましょう。
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G-Pなし |
G-Pと共に |
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セレステと彼女のチーム： 財務のスケジュールを追跡し、会社が小規模と認定される正確な日付を確認し、早すぎたり遅すぎたりしないようにしましょう。 納税義務の移転について、すべての請負業者に説明するための文書案。 すべての請負契約を新しいルールに書き換えて再発行します。 費用のかかる英国の外部弁護士を雇って書類を精査し、会社がHMRCの間違い金から安全であることを確認してください。 |
セレステと彼女のチーム： G-P Gia™から、閾値の変更と、それに対していつ対応すべきかを正確に知らせる自動コンプライアンスアラートを受け取ることができます。 Giaを使って法的に審査され更新された英国の請負人ポリシーを即座に作成できます。 G-P Contractorとの英国請負契約を一括更新および再発行します。 人工知能 (AI) を利用したツールを使用して、英国現地の法律との潜在的なコンプライアンス問題がないか新しい契約をレビューし、誤分類のリスクを最小限に抑えます。 |
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所要時間合計： 7 ～ 10週間 |
所要時間合計： 1 ～ 3日 |
セレステはG-Pで数週間かかる法務作業や手動データ入力を節約し、代わりにグローバルチームの拡大に集中できるようにしています。
IR 35変更によって影響を受けるのは誰ですか？
IR 35は、仲介業者を通じて請負業者と契約するすべての企業に影響を与えます。
請負人の分類に影響を与える要因
あなたのチームは、実際の業務上の関係性を評価する必要があります。役職名や契約内容はIR 35ステータスを決定するものではありません。
請負人は、次の場合に IR 35に入ります。
- 固定の勤務時間を設定する。
- 作業の実施方法、時期、場所を指示する。
- 工具と設備を提供する。
- 請負人を独占的に関与させます。
- 代理人に仕事を任せてはいけません。
請負人は、次の場合に IR 35範囲外になります。
- 彼らがどのように仕事を遂行するかを管理する。
- 複数のクライアントと仕事をする。
- 自分の道具や機材を使用する。
- 自分のスケジュールを自分で決める。
- 金銭的なリスクを負う。
ステータスを決定する上でのあなたの役割
あなたのチームは、会社が規模の基準を満たしたときにIR35 の状態を評価する責任があります。絶対です：
- SDS を発行する:チームは各決定を文書化し、請負者および関係者と共有する必要があります。
- 適切な注意を払ってください。あなたのチームは、分類に関して一貫性があり、十分に文書化されたアプローチを示す必要があります。
- 紛争の管理：チームは、あらゆる異議申し立てに対し45日以内に対応する必要があります。
小規模企業に分類される企業は、この責任を負わない。この場合、請負人の仲介者がIR35 のステータスを決定します。
IR 35変更はなぜ雇用主にとって重要なのでしょうか？
IR 35ミスは金銭的な損失につながり、長期的なリスクにさらされます。
企業および請負業者に対する罰則
HMRCが誤った分類を特定した場合、あなたのチームが責任を負います。
これは、以下の金額を支払うことを意味します。
- 未払い所得税と国民保険(NIC)
- 雇用主と従業員の税金
- 利息とHMRC違約金
誤分類は、より広範な影響を引き起こす可能性もある。チームは、有給休暇、最低気温差、年金拠出金など、過去の雇用コストをカバーする必要がある場合があります。
法的紛争や風評被害は、その国での成長や雇用の能力に影響を与え、英国での活動は恒久的施設のリスクを生み出し、追加の法人税違約金を引き起こす可能性があります。
IR 35ステータスに該当する請負業者は、以下の経験をします。
- 手取り収入の減少
- 限定的な雇用保護
- 完全な従業員福利厚生は適用されません
HMRCとのIR 35ステータスに関する紛争は、財政的および行政的なプレッシャーも生み出す。
責任の理解
貴社が中規模または大規模企業に分類される場合、IR 35遵守に関する全責任は貴社にあります。 各請負人を評価し、決定事項を文書化し、一貫したプロセスを適用する必要があります。
適切な注意を怠った場合、未払いの源泉徴収制度と NIC の全額があなたのビジネスに負担をかけることになります。 HMRCはIR 35紛争を積極的に追及し、非正規雇用者を調査するためにコンプライアンスに関する質問票を頻繁に発行しています。
英国での採用に関するガイドを読んで、コンプライアンスを遵守しながらチームを雇用および管理する方法を理解してください。
IR 35準拠のためのベストプラクティス
IR 35遵守には継続的な監視が必要です。チームがすべての請負人関係を評価し、記録し、監視する必要があります。
適切なツールを使用する
現代の企業は、法令遵守のためにテクノロジーを活用している。
- HMRC’s CEST tool :税務上の雇用状況確認ツール（CEST）は、企業が自社の雇用状況を把握し、評価プロセスにおいて適切な注意を払うのに役立ちます。
- 人事・人事部コンプライアンスのためのAgentic人工知能(AI) グローバルチームにとって、標準的なツールだけでは不十分です。GiaやG-P Contractorなどの高度なソリューションは、人工知能 (AI) を使用して請負契約を英国現地の雇用法と照合します。 これらのツールは、誤分類のリスクを自動的に検出し、法的審査済みの文書を数分で作成します。
請負業者を評価するための手順
- 会社の規模を把握し、 2027 / 28課税年度に先立って基準値を監視して準備を整えましょう。
- SDS 文書の標準化すべての請負人は、IR 35決定を文書化する必要があります。 各評価を実施するにあたり、適切な注意を払ったことを証明し、その結果を記録し、サプライチェーン全体で共有する必要があります。
- 採用担当者を訓練する。日々の労働条件によってIR 35ステータスが決定されます。あなたのチームは、内部IR 35分類のトリガーとなるものを理解する必要があります。たとえば、固定勤務時間の指示、会社の機器の提供、ワークフローの指示などです。
- 請負人の関係を監視するIR 35外で活動している請負人は、時間の経過とともにチームへの統合が強化され、ステータスに影響を与える可能性があります。 勤務形態の変更に伴い、定期的に勤務体制を見直し、分類を調整する。
一貫性があり、十分に文書化されたプロセスは、リスクを軽減し、予期せぬ税務上のリスクから保護します。
G-P Contractorの助けになる方法
G-P Contractor 、人工知能 (AI) を活用した労働者分類を使用してリスクを特定し、 Workdayや SAP SuccessFactors などのシステムと直接統合します。 これにより、チームは必要な情報を即座に把握でき、明確なコンプライアンスガイダンスもすべて一箇所で確認できます。
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G-P真のパートナーのように感じられる。 彼らの積極的な姿勢と、カスタマーサクセスマネージャーの献身的な働きは、状況を一変させ、私たちの体験を大きく変えてくれました。
アニー・ディオリオ
Canidiumの人事マネージャー兼エグゼクティブビジネスパートナー
