英国のIR35 のルール：ビジネスのためのガイド

重要なポイント

• IR35 歳未満では、職業上の日々の勤務形態は、役職や契約の内容にかかわらず、納税義務を決定します。

• 雇用主は法的負担を負います：中規模および大規模企業は、請負業者の地位を積極的に評価するか、誤分類に対して厳しいHMRCの罰則に直面しなければなりません。

• しきい値の更新により、責任が変わります。 会社規模のしきい値が上がると、2027/28 税年度までに多くの事業が小規模に再分類され、 IR35 件の責任が請負業者の仲介業者に返されます。

• AIツールはコンプライアンスを合理化します。 分類チェック G-P Contractor™ を自動化し、英国の人材を雇用することによる財務上および法律上のリスクを低減します。

英国では、 あなたの会社の規模は、 IR35 があなたのチームにどのように適用されるかを定義しており、新しいしきい値が発効すると、あなたの義務が変わる可能性があります。 

このガイドでは、規則を細分化し、変更点を説明し、 英国のコンプライアンス規制の先を行く 方法を説明します。

IR35ってなに？

IR35 は、請負業者が自分の会社を通して仕事をするときにどのように課税されるかを概説しており、しばしば個人サービス会社（PSC）と呼ばれます。

ルールはシンプルです。 従業員のように働く請負業者は、所得税と国民保険料（NIC）を収入に適用します。 契約業者は、契約が正社員の契約とよく似ている場合、たとえ紙に書いてあったとしても、自分の有限会社または仲介業者を通じて契約している。

これは通常、次のような要因を伴います。

• 会社は、作業の方法、時期、場所を管理します。

• 請負業者が業務に統合されている（会社の機器を使用する、スタッフミーティングに参加する、スタッフリストに表示されるなど）。

• 会社が業務を提供し、請負業者がそれを受け入れる継続的な義務がある（義務の相互性）。

• 請負業者は、作業の代替品を送付することはできません。

それはあなたにどのように影響しますか？

あなたのチームは、各請負業者の IR35 ステータスを決定します。 IR35 年内の請負業者は、従量制 (PAYE) 税および国民保険の控除を要求します。

間違えれば、コストが急激に上がります。 あなたのチームは、未払いの税金、雇用主および従業員のNIC、利息、およびHM Revenue & Customs（HMRC）の罰金に対して責任を負います。 評判の失墜が続く。

新 IR35 ルール解説

IR35 のオフペイロールルールは、請負業者の課税と分類方法のギャップを埋めるために、時間の経過とともに開発されました。

IR35 がどのように進化したかを簡単に見る

過去には、請負業者は IR35 のステータスを決定しました。 これにより矛盾が生じ、過少報告の余地が残されました。 英国政府は、コンプライアンスを改善し、正確な課税を確保するためにこのアプローチを変更しました。

チームが知っておくべき3 の変更点

• 2021年4月: 責任はクライアントに移されました。
  
  民間部門の中規模および大規模企業は、彼らが協力する請負業者の IR35 ステータスを決定する責任となりました。 この法律は、民間セクターの規則を 2017年以来公共セクターのためにすでに導入されている規則と整合させました。
  
  HRチームは、請負業者のステータスを評価し、ステータス決定ステートメント（SDS）を発行し、必要に応じて正しい税務処理を適用することが期待されました。

• 2025年4月: 会社規模のしきい値が変更されました。
  
  会社規模のしきい値は 年に変更 2025年4月 され、2027/28 税年度から多くのビジネスに影響します。 

IR35 のアップデートは、中小企業としての資格を再定義します。 以下の基準のうち少なくとも2つを満たす場合、事業は小規模と見なされます。

• Annual turnover of EUR 15 million or less

• Balance sheet total of EUR 7.5 million or less

• 従業員数50 名以下

• 4月 2027日：変更が発効。

より多くの企業が、これらの新しい基準の下で小規模の資格を得るでしょう。 

このような場合、あなたのチームは IR35 コンプライアンスを管理する必要がなくなる場合があります。請負業者の仲介業者はIR35 ステータスを決定する責任があります。

これがチームにとって何を意味するか

IR35 ステータスは、会社の規模と規制の更新内容によって異なります。

コンプライアンスリスクを伴う分類変更の切り替え。 多くのチームは、ポリシー改訂の一歩先を行くためにテクノロジーを使用しています。 例：

Meet Celeste
Celesteは、英国の支店を持つ米国のテクノロジー企業の人事ディレクターです。

新しい IR35 のしきい値は、2027/28 税年度に中規模から小規模に会社2025年4月 を再分類します。 彼女がこれにどのように対処できるか見てみましょう。

Celesteは、で法務業務と手動データ入力の数週間を節約し G-P、代わりにグローバルチームのスケーリングに集中できます。

IR35 の変更の影響を受けるのは誰ですか？

IR35 は、仲介業者を通じて請負業者を雇用するすべてのビジネスに影響を与えます。

請負業者の分類に影響を与える要因

あなたのチームは 実際の仕事上の関係を評価しなければなりません。 役職名と契約によって IR35 ステータスが決まるわけではありません。

以下の場合、請負業者は IR35 に入ります。

• 固定労働時間を設定します。

• 作業の完了方法、時期、場所を指示する。

• ツールと機器を提供する。

• 請負業者を排他的に雇用する。

• 代替要員に作業を完了させないでください。

請負業者は、以下の場合に IR35 号線から外れることになります。

• どのように業務を遂行するかを管理する。

• 複数のクライアントと連携します。

• 自分の道具や道具を使う。

• 自分のスケジュールを立てる。

• 金融リスクを取る。

ステータス決定におけるあなたの役割

あなたのチームは、会社がサイズしきい値を満たしている場合に IR35 ステータスを評価する責任があります。 以下を行う必要があります。

• SDSの発行：
  チームは各決定を文書化し、請負業者および関係者と共有する必要があります。

• 合理的な注意を払ってください：
  チームは、分類に対して一貫した、十分に文書化されたアプローチを示す必要があります。

• 紛争の管理：
  チームは 45 日以内にあらゆる課題に対応しなければなりません。

小企業に分類される企業には、この責任はありません。 この場合、請負業者の仲介業者が IR35 のステータスを決定します。

なぜ IR35 の変化が雇用主にとって重要なのか？

IR35 の間違いはお金がかかり、長期的なリスクにさらされます。

企業および請負業者に対する罰則

HMRCが誤った分類を特定した場合、あなたのチームは責任を負います。

つまり、以下を支払うことになります。

• 未払所得税およびNIC

• 雇用主と従業員の税額

• 利息およびHMRCの罰則

誤分類は、より広範な結果を引き起こす可能性があります。 あなたのチームは、休日の給与、最低賃金の差額、年金拠出金などの過去の雇用コストをカバーする必要があるかもしれません。

法的紛争や評判の失墜は、国内での成長や雇用能力に影響を与え、英国での活動は 恒久的施設リスクを生み出す可能性があり、その結果、法人税に対する罰則が課せられます。

IR35 ステータス経験に該当する請負業者：

• 持ち帰り手当の減額

• 限定的な雇用保護

• 完全な従業員給付なし

HMRCとの IR35 以上のステータスの紛争はまた、財政的および行政的な圧力を引き起こします。

責任を理解する

中規模または大規模に分類される場合、貴社は IR35 コンプライアンスについて全責任を負います。 各請負業者を評価し、決定を文書化し、一貫したプロセスを適用する必要があります。

合理的な注意を怠った場合、未払いのPayEおよびNICの負担が業務に全額負担されます。 HMRCは積極的に IR35 件の紛争を追及し、頻繁にコンプライアンスアンケート を発行して、オフペイロールの従業員を調査している。 

英国での採用に関する当社のガイドを読んで 、コンプライアンスを遵守してチームを雇用し、管理する方法を理解してください。

IR35 コンプライアンスのベストプラクティス

IR35 コンプライアンスには継続的な監視が必要です。 あなたのチームは、すべての請負業者との関係を評価、文書化、監視する必要があります。

適切なツールを使用する

現代の企業はテクノロジーを使用してコンプライアンスを維持しています。

• HMRCのCESTツール：
  税金の雇用状況の確認（CEST）ツールは、企業が自分のステータスを把握し、評価プロセス中に合理的な注意を示すのに役立ちます。

• 人事コンプライアンスのためのエージェントAI：
  標準ツールはグローバルチームには不十分です。 AI などの高度なソリューション Gia G-P Contractor で、請負業者との契約を現地の英国雇用法と照合します。 これらのツールは、誤分類リスクに自動的にフラグを立て、数分で法的に精査された文書を作成します。

請負業者を評価する手順

1. 2027/28 税年度より前に会社の規模をモニターするしきい値を追跡
   して、準備を続けます。

2. SDS文書の標準化
   すべての請負業者は、文書化された IR35 の決定を必要とします。 各評価を行う際に合理的な注意を払ったことを証明し、結果を記録し、サプライチェーン全体で共有する必要があります。

3. 採用担当マネージャーの日々の労働条件を訓練
   し、 IR35 ステータスを決定します。 チームは、固定時間の決定、会社の機器の提供、ワークフローの指示など、 IR35 分類内の原因を理解する必要があります。

4. 契約業者との関係を監視する
   IR35 外で業務を行っている契約業者は、時間の経過とともにチームに統合され、そのステータスに影響を与える可能性があります。 一貫して配置を見直し、作業パターンが変わったときに分類を調整する。

一貫性のある、十分に文書化されたプロセスにより、リスクが軽減され、予想外の税務上のエクスポージャーから保護されます。

どのように役立つ G-P Contractor か

G-P Contractor では、AIを活用したワーカー分類を使用してリスクを特定し、WorkdayやSAP SuccessFactorsなどのシステムと直接統合します。 これにより、チームが一箇所で即座に可視性と明確なコンプライアンスガイダンスを得ることができます。

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