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給与支払い管理における不正行為は、まるでゆっくりと漏水する水道管のようなものです。最初はその損傷を見つけるのは難しいか、大したことではないと思えるかもしれません。しかし、時間の経過とともに、泥棒が国際的な給与体系を通じてビジネスから盗むことができる金額はかなり大きくなる可能性があります。一例では、女性はすることができました ほぼ$を盗む 300,000 彼女の雇用中に彼女の雇用主から。紙の証跡は$の損失を明らかにしましたが 300,000 、検察官は、女性が最初に雇用された時から始めて、女性が雇用主から4分の3百万ドル以上を奪った可能性があると推定しました。 2010 そして彼女がで終了するまで続く 2013 。
給与詐欺はあらゆる規模の企業で発生する可能性がありますが、特に中小企業にとってはリスクです。彼らの中で 2018 公認不正検査士協会（ACFE）は、国への報告で、 100 従業員は 給与詐欺を経験する可能性が2倍以上 大企業と比較して。給与詐欺も国際的です。世界中の企業で発生しているという報告があります。給与詐欺のリスクとその発生方法を理解することは、グローバルビジネスがそれを防ぐための措置を講じるのに役立ちます。
給与詐欺はどれほど深刻ですか？
人々が給与詐欺計画を通じて雇用主から盗むことができる金額は、通常かなりのものです。特に注目すべきケースの1つは、他の事業の給与と支払いを処理する給与処理会社の社長です。 $を盗んだ 26 百万。 給与詐欺の別の例 ニューヨーク市の費用$ 600 百万。
ACFEはそれについて報告します 7 すべての詐欺事件の％は給与詐欺と平均的な会社です 約$を失う 63,000 。典型的な給与詐欺スキームは期間が長く、スキームの長さの中央値は約 30 月。
給与詐欺は検出されるまでしばらく続く傾向があるため、その影響を受けた企業は、失われた資金の払い戻しを受けるのに苦労する可能性があります。約$を盗んだ罪で有罪となった女性の場合 300,000 、彼女が以前の雇用主に返済しなければならない金額は、彼女が制度中に実際に取っていると疑われる金額のほぼ3分の1です。
給与詐欺は、罪のない傍観者にも影響を及ぼします。給与処理会社の社長が顧客から数百万ドルを盗んだとき、すぐに影響を受けたのは処理会社の顧客の従業員でした。ある朝、何千人もの従業員が目覚め、給料が口座から引き落とされていることを知りました。場合によっては、引き出しにより当座貸越および当座貸越に関連する手数料が発生しました。人々が給料を失うことに加えて、詐欺はまた、給与会社の従業員が彼らの仕事と収入源を失う原因となりました。
あなたの会社とあなたが一緒に働く人々に対する給与詐欺の影響を過小評価しないでください。1つの悪いリンゴは、会社の評判と支払い能力に深刻な影響を与える可能性があります。
給与詐欺がどのように発生するか
国際的な給与詐欺には複数の原因があります。詐欺は、会社の従業員または会社自体が行った行動の結果である可能性があります。ACFEの調査によると、給与詐欺が従業員によって行われる場合、それは通常、経理または管理サポートで働く誰かによって行われます。給与詐欺は2人以上が一緒に働くことによって犯される可能性がありますが、通常は1人の個人が責任を負います。
国際的な給与体系の種類には、次のものがあります。:
- ゴースト従業員： Ghostの従業員は会社から給料を受け取りますが、実際にはそこで働いていません。多くの場合、従業員は存在せず、ビジネスのために働いたことはありません。特定の場合には、幽霊の従業員を簡単に特定できます。一部の詐欺師は、架空のスタッフの名前を付けることに関してはあまり創造的ではありません。自分の名前のバリエーション、「John Doe」のようなプレースホルダー、または「X」のようなものを使用する場合があります。
- タイムシート詐欺： タイムシート詐欺は、給与詐欺の非常に一般的な形式です。従業員は、雇用主からより多くのお金を得るために、上向きに働いていると報告する時間を調整する場合があります。多くの場合、時間量は、通知をすぐに検出できないほど十分に短いです。たとえば、従業員が追加する場合があります 15 毎日報告された時間までの分。結果として、彼らはより多くを得るかもしれません 40 彼らが実際にそれほど多くの時間働いていなかったとしても、週に何時間も雇用主から残業代を受け取ります。
- バディパンチイン： タイムレコーダーとパンチカードを使用する雇用主は、仲間のパンチインの形で給与詐欺を経験する可能性があります。この種の詐欺は無実に見える可能性があります。たとえば、遅れている従業員は、友好的な同僚にタイムカードを殴ってもらい、時間どおりに仕事ができたかのように見せることができます。しかし、従業員は実際に仕事をしていないときに時間通りにいると主張しているため、それは依然として詐欺の一形態です。
- 労働者の誤分類： 一部の種類の給与詐欺は、従業員ではなく雇用主によって行われています。一例は、給与税や福利厚生の支払いを避けるための従業員または労働者の誤分類です。雇用主は、定義の要件を満たしていない場合でも、従業員を独立した請負業者として扱うことがあります。労働者の誤分類のもう1つの例は、雇用主が「テーブルの下」で支払い、税務書類をまったく発行しない場合に発生します。
- 返済されない給与の前払い： 従業員は、前払い金を返済することを前提として、時折、前払い金を要求する場合があります。前払い金が返済されない場合、それは詐欺です。場合によっては、前払金が給与担当者によって適切に記録されないことがあります。彼らはそれを資産ではなく費用としてリストするかもしれません。あるいは、給与チームは、前払い金が返済されることを確認するために従業員のフォローアップに失敗する可能性があります。
- 不正な賃金率： 給与詐欺の別の例は、賃金率が誤って報告された場合に発生します。給与部門の人は、たとえば、誰かに$を与えるなど、従業員の時給を上方修正する場合があります。 21 $ではなく1時間あたり 20 彼らは稼ぐことを意図しています。検出を回避するために、一部の従業員は、2、3回の給与など、限られた期間の賃金率を調整します。
- 不正なボーナス： 給与詐欺は、適切な個人または部門の承認なしに、誰かが従業員または自分自身にボーナス小切手を発行した場合に発生する可能性があります。
- 偽造休暇または有給休暇： 従業員が資格がないときに有給休暇を要求したり、資格がないときに有給休暇を取ったりした場合、それは給与詐欺の一形態です。
- 偽造された源泉徴収： 場合によっては、税金、退職金、保険給付など、個人の給与から差し引かれるべき金額がないときに給与詐欺が発生します。ただし、会社は依然として費用を支払います。つまり、時間の経過とともにかなりの金額を失う可能性があります。
- 改ざんされた費用： 経費勘定を持つ従業員は、仕事に関係のない経費を請求することにより、給与詐欺を犯す可能性があります。たとえば、従業員が家族を夕食に連れて行って費用をかける場合があります。また、発生したことのない購入に対して偽の領収書を作成する場合もあります。
給与詐欺を特定して修正する方法
一部の種類の給与詐欺は、他の種類よりも簡単に見つけることができます。たとえば、ビジネスに世界中に支店がある場合、ゴースト従業員を特定する方法を知るのは難しい場合があります。たとえば、米国に拠点を置いている場合、東京のオフィスで誰が働いているかを正確に知る方法はありません。幽霊の従業員を検出する1つの方法は、 国内に人がいる第三者 あなたのために。あなたのサードパーティはゴーストハンターになることができ、あなたのビジネスから給料を受け取るすべての人が実際に会社で働いていることを確認します。サードパーティは、専門の雇用者組織としても機能し、海外の従業員の給与のすべての側面を管理し、会社のやることリストからもう1つ削除します。
専門の雇用者団体と協力することに加えて、あなたはあなたの会社によって支払われるすべての人が実際にそこで働き、実際に存在することを確実にするための措置を講じることができます。参照に連絡し、潜在的な新入社員の身元調査を実行することは、彼らが本物であることを確認する1つの方法です。すべての従業員に直接預金を要求することは、幽霊を支払うリスクを減らすためのもう1つの方法です。
支払いを行う前に給与を監査および確認することにより、偽造された賃金、タイムシート、経費など、他の種類の給与詐欺を特定できます。給与を確認して承認する人は、それを処理する人と同じであってはなりません。給与をレビューする人は、次のことを確認する責任があります。:
- 労働時間は、従業員が働くべき予想時間数と一致します。 従業員が 40 時間または彼らが雇われた時間数よりも多く働いている場合、給与を検討する人は、すべてがボードの上にあることを確認するために、個人の監督者にフォローアップする必要があります。もう1つのオプションは、従業員が以上のタイムシートを提出する前に承認を要求することです。 40 1週間で何時間も働いた。
- 時給は正確です： 給与を検討する人は、従業員の予想時給を実際に受け取っている賃金と比較する必要があります。不一致がある場合は、さらに調査を行う必要があります。
- 適切な金額が差し控えられます： 税金やその他の源泉徴収は、従業員の給与から差し引かれるべきです。そうでない場合は、給与を確認する人がその理由を見つける必要があります。
- 費用は適切です： 給与の監査またはレビューの責任者は、従業員が請求する経費も調べて、それらが適切または合法であることを確認する必要があります。レビューには、領収書を調べて、請求された経費が領収書と一致することを確認することを含めることができます。費用も仕事に関連している必要があります。
給与詐欺を防ぐ方法
世界的な給与詐欺はあなたのビジネスに数十万ドルの費用をかける必要はありません。給与詐欺を防ぐ方法を知っていると、その軌道上で、またはそれが始まる前にそれを止めることができます。給与詐欺がビジネスに影響を与えるのを防ぐために実行できる手順は次のとおりです。
- 採用する前に、全員を徹底的にスクリーニングします。 理想的には、あなたが雇う人々は正直で信頼できるでしょう。犯罪歴をチェックし、参照を確認し、教育と以前の雇用を確認することによって新入社員をスクリーニングすることは、不正な人々を雇うことを避けるのに役立ちます。国際的に従業員を雇用する場合は、スクリーニングプロセスを外部委託することができます。
- 電気タイムシートを使用し、承認が必要です。 従業員が紙のタイムシートを調整するのは簡単ですが、電気のタイムシートを微調整するのはより困難です。電気タイムシートを使用し、提出された時間の監督者の承認を要求することは、労働時間の偽造された報告を防ぐのに役立ちます。
- 生体認証を使用して、仲間のパンチインを排除します。 物理的なタイムレコーダーを使用している場合は、同僚に自分の時間を計ってもらうように要求すると、仲間のパンチインを防ぐことができます。そのための1つの方法は、指紋やその他の生体認証データを使用して、従業員が出勤する前に本人確認を行うことです。
- 給与データにアクセスできるユーザーを制限します。 あなたの会社の給与にアクセスでき、それを調整または変更できる人は少ないほど良いです。給与へのアクセスを制限すると、誰かが労働時間や賃金率を調整するリスクが軽減されます。
- 給与レポートに2番目の目を向ける必要があります。 支払いが発行される前に、すべての給与レポートを確認して承認する必要があります。不正確な点が見つかった場合は、支払いを一時停止し、修正を発行するプロセスも実施する必要があります。
- 給与を確認するときに何を探すべきかを知ってください。 あなたの会社が非常に似た名前と同じ住所を持つ人々にお金を払っていないことを確認してください。また、同じ住所に住んでいる人への支払いや、同じ銀行口座への異なる従業員への支払いにも注意してください。
- 解雇された従業員を特定して削除するためのシステムを整備します。 ゴースト従業員、特に会社で働いていない人への支払いを防ぐ1つの方法は、従業員が会社を辞めた後にレコードまたはファイルにフラグを立てることです。フラグが立てられたファイルは、引き続き支払いを受け取るべきではありません。
- 小切手による支払いをなくします。 紙の小切手が含まれる場合、給与詐欺は犯しやすくなります。直接預金では、各支払いは銀行口座に送られます。アカウント情報が正しいこと、およびそれが適切な従業員のものであることを確認できます。必要に応じて、詐欺が行われている疑いがある場合は、送信された支払いを取り消すことができます。
- ゼロトレランスポリシーを確立します。 ゼロトレランスポリシーを確立することで、不正行為を阻止できます。従業員にルールと給与詐欺を犯した場合に起こりうる結果を知らせることは、人々がそれを行うのを妨げる可能性があります。
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