ドイツで独立請負業者を雇用 することは、必要なときにスキルを活用する柔軟な方法です。 しかし、これらの労働者を支配するルールは単純とは程遠い。 ドイツは労働者の分類に対して厳格なアプローチを取っており、それを間違えると法的および財務的リスクにさらされます。 

ドイツの労働者の分類：従業員と独立請負業者 

ドイツの労働法は、独立請負業者（selbständiger mitarbeiter）と従業員（arbeitnehmer）を区別するために、総合評価アプローチを使用しています。 

ドイツ連邦年金保険（Deutsche Rentenversicherung Bund、DRV）や労働裁判所などの当局は、労働者が個人的に会社の中核業務に依存し、統合されているかどうかを確認するためにステータス決定を行います。 

Scheinselbständigkeit、または偽の自営業とは、労働者が独立請負業者のように見えるが、従業員として扱われる場合です。 

雇用関係を示す要因には、以下が含まれます。

  • 管理： 会社は、どこで、どのように、いつ作業が行われるかを管理します。

  • 統合： 従業員は会社の組織に統合されます。 たとえば、会社の電子メールを使用したり、社内ディレクトリにリストされたり、特定のプロジェクトとは関係のない定期的なチームミーティングに出席したりします。

  • 起業家リスクの欠如： 定期的な固定報酬の取得、会社への経済的依存、会社の機器の使用はすべて起業家リスクの欠如を示しています。

  • 1つのクライアントのためにのみ働く： 1つのクライアントのために長期間にわたって排他的または主に働くことは、雇用の強力な指標ですが、分類はすべての要因の全体的な評価に基づいています。

ドイツにおける請負業者の誤分類に対する罰則

社員を独立請負業者として誤って分類すると、厳しい罰則が科されます。 次のような問題に直面する可能性があります。

  • 雇用主および従業員の拠出金に対する社会保障給付金は、4年以内、または意図的な誤分類の場合は 30 年以内。 また、月1%の遅延損害金が適用される場合があります。

  • 未払いの賃金税の払い戻し。 請負業者が以前にVATを支払った場合は、還付請求できない場合があります。

  • 従業員であることが判明した労働者には、有給休暇や病気休暇などの福利厚生を受ける権利があります。

  • 社会保障拠出金の意図的な誤分類および不払いの場合、マネージング・ディレクターは罰金または懲役を含む刑事訴追の対象となる場合がある。

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ドイツで独立請負業者を雇う方法

以下の手順に従って、ドイツで契約業者を雇用してください。

1. デューデリジェンスの実施

雇用主または請負業者のいずれかが、DRVにステータス決定評価（statusfeststellungsverfahren）を申請できます。 通常は任意ですが、必須の場合もあります。 

2. サービス契約を起草する

ドイツで独立請負業者を雇用する場合は、契約の性質に応じて、ディエンストベルトレーグ（サービス契約）またはワークベルトレーグ（業務/結果の契約）のいずれかのサービス契約を書面で締結することを強く推奨します。

 それは、企業間の関係を反映し、以下を含む必要があります。

  • プロジェクト、成果物、期限の明確な説明

  • 請負業者が独立起業家であり、自らの税金と保険に責任があり、他のクライアントのために自由に働くことができるという条項

  • 支払の詳細と請求書の手順

  • 職業上の責任および保険コンプライアンスに関する条項

  • 知的財産など、作業の所有権に関する明確な条件  

  • 契約期間及び解除条件

3. ドイツでの請負業者の支払いと税金の管理

支払条件と期限がサービス契約で定義されていることを確認します。 

一般に、独立請負業者の税金や社会保障負担金は源泉徴収されませんが、例外について常にチェックし、誤分類は裏金の支払いに責任が生じる可能性があることに注意してください。 ドイツの法律に従い、すべての請求書および支払記録を少なくとも 10 年間保管してください。

アーティストや作家などのクリエイティブプロフェッショナルである請負業者には、アーティストの社会保障保険税（künstlersozialabgabe）を支払う必要があります。 自身の事業を宣伝し、フリーランスのアーティストやパブリッシャーにこれを委託する企業は、税金も支払わなければなりません。

4. ドイツの独立請負業者の請求書要件を考慮

請負業者は、自社のサービスについて、準拠した請求書を発行する必要があります。 これらの請求書には、通常、現在 19%のVAT（Umsatzsteuer、USt）が含まれています。 クライアントは、税当局にVATを送金する責任を負う請負業者に合計請求書金額（VATを含む）を支払います。 Kleinunternehmerregelung （離職率が法定のしきい値を下回る）の下で中小企業に該当する請負業者は、VATを請求する必要はありません。

請負業者の必須請求書要素には、以下が含まれます。

  • 両当事者のフルネームおよび住所 

  • 請負業者の納税番号またはVAT ID

  • 請求書の日付と番号

  • サービスの説明

  • 正味金額、適用されるVAT、および合計金額

B2B取引の場合、ドイツの企業は、XRechnungやZUGFeRDなどの構造化された形式で電子請求書（電子請求書）を受け取ることができなければなりません。 これは、公共部門の取引にすでに必要であり、 2025からのB2B取引に必須です。

ドイツの独立請負業者への支払い方法

企業はドイツの独立請負業者に、彼らが提出した請求書に基づいて支払う必要があります。 

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ドイツでの請負業者契約の終了

契約解除は、主にサービス契約およびドイツ民法（Bürgerliches Gesetzbuch、またはBGB）の条件の対象となります。

独立請負業者契約では、通常の解約の通知期間を定義する必要があります。 合意された条件がない場合、BGBに基づく法定条項が適用される場合があり、適用される規則は、契約が ディエンストベルトラッグ （サービス契約）またはワークベルトラッグ （業務/結果に関する契約）のどちらであるかによって異なります。

ドイツの請負業者の雇用と支払い G-P Contractor

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